1、北京理工大学珠海学院 XXXX 届本科生毕业论文基于内部控制的财务风险管理研究-以小肥羊集团为例 学 院专 业：姓 名：学 号：北京理工大学珠海学院 XXXX 届本科生毕业论文指导老师：职 称：中国珠海二一 年 月诚信承诺书本人郑重承诺：我所呈交的毕业论文海洋环境立法研究以墨西哥湾漏油事件为视角是在指导教师的指导下，独立开展研究取得的成果，文中引用他人的观点和材料，均在文后按顺序列出其参考文献，论文使用的数据真实可靠。北京理工大学珠海学院 XXXX 届本科生毕业论文承诺人签名： 日期： 年 月 日基于内部控制的财务风险管理研究-以小肥羊集团为例 北京理工大学珠海学院 XXXX 届本科生毕业论文
2、摘 要由于我国市场经济的持续发展和进步，中小企业在中国国民经济中的位置愈加突显，对中国经济与社会发展所作的功绩愈来愈大。从研究成果而言，中国的中小企业成长轨迹近似为中国国民经济社会发展的一项缩影，可以反射出中国国民经济发展进程中的某些特质。然而，在如今日趋白益化的市场经济竞争浪潮中，各类不稳定性成因的影响，给中型小型公司造成巨大的财务压力，如果做不到正确发现、认识、化解、预防、管控财政风险，对中小型公司而言可能就是灭顶之灾。以便让中国的诸多中小型企业继续走可持续发展的道路，就需要增强对财政风险的把控和预防，以上将对中国市场经济的拓展起到至关重要的作用。这篇论文一开始剖析了当前中国财务风险的概况
3、，然后将小肥羊集团当做例子，探究中小型公司经常出现的财务风险问题，最后就企业财务风险的预防提出有效的解决方法。关键词：中小企业；财务风险；分析；对策 北京理工大学珠海学院 XXXX 届本科生毕业论文Research on Financial Risk Management Based on Internal ControlTake Little Sheep Group as an exampleAbstractDue to the continuous development and progress of Chinas market economy, the position of SMEs
4、 in Chinas national economy has become increasingly prominent,and their achievements in Chinas economic and social development have become increasingly prominent. From the research results, the growth trajectory of Chinas small and medium-sized enterprises is similar to that of Chinas national econo
5、my and society as a microcosm reflecting some of the traits of Chinas national economic development. However, in todays wave of market economy competition, the impact of various causes of instability creates enormous financial pressure on small and medium-size medium-sized companies. If they fail to
6、 properly identify, recognize, resolve, prevent and control financial risks , For small and medium-sized companies may be drowned. In order for many SMEs in China to continue their path of sustainable development, they need to increase their control over and prevention of financial risks, which will
7、 play a crucial role in the expansion of Chinas market economy. This dissertation analyzes the current situation of Chinas financial risk from the outset, and then uses Little Sheep Group as an example to explore the frequent financial risk problems of small and medium-sized companies. Finally, an e
8、ffective solution to the prevention of corporate financial risks is proposed.eKeywords: Private Enterprises；Financial Risk； Analysis；Countermeasures北京理工大学珠海学院 XXXX 届本科生毕业论文目 录一、 引言 .11(一)研究的背景和意义 .11(二) 研究主要内容 .11二、 财务风险相关理论概述 .11(一)财务风险的概念 .11（二）财务风险的特征 .12二、小肥羊集团财务风险分析 .14（一）各方面的研究方法和实际结果 .142. 20
9、12-2016 年小肥羊集团偿债能力分析 .15三、小肥羊集团财务风险分析 .16(一)小肥羊集团简介 .16(二)小肥羊集团财务现状 .16四、小肥羊集团财务风险成因分析 .211. 公司融资渠道单一，融资风险较大 .212. 管理体系缺乏力度 .21北京理工大学珠海学院 XXXX 届本科生毕业论文3. 存货积压严重 .21五、小肥羊集团财务风险管理改进措施 .241. 优化资本结构 .242. 优化体系管理 .243. 加强存货管理 .244. 提高营运能力 .25结论 .25参考文献 .26致谢 .26一、引言(一)研究的背景和意义随着改革开放的不断深入，我国市场经济的持续发展和进步，中
10、小企业在中国国民经济中的位置愈加突显，对中国经济与社会发展所作的功绩愈来愈大。中国中小型公司数量庞大，产业架构丰富，为中国国民经济作出巨大功绩，对北京理工大学珠海学院 XXXX 届本科生毕业论文整个市场经济的发展作出了不可没灭的贡献。但是，在如今日趋白益化的市场经济竞争潮流中，各类不稳定性因素的作用，均为中小型公司带来巨大的财务压力，如果不能正确发现、认识、化解、防范、管控财政风险，对公司来说将产生严重的后果。任何一个中小型公司的拓展，都会受到诸多外界的影响，社会的进步会为中小型公司带来难得一见的机会，但与此也带来了相应的风险，公司在成长过程中所遭遇的风险也是不容小视的，特别是财政风险，财政对
11、一个公司而言即为它生存的基础，因此针对资本较羸弱的中小型公司而言，财政风险的预防对中小型公司的经营而言特别关键。在如今日趋白益化的市场经济竞争浪潮中，各类不稳定性成因的作用，均为民营中小公司带来庞大的财政压力，如果做不到正确认识、化解、预防、管控财务风险，对中小企业而言也许就是灭顶之灾。(2)研究主要内容现在中小型企业之间的竞争越来越激烈，所面临的问题也越来越多，为了让中小型企业走可持续发展的道路，就必须要结合时代的特点，根据企业内部的实际情况利用各种方式对财务风险进行有效防范。本文的研究目的是借助各种相关理论文献研究的基础，以小肥羊集团为例，通过对企业财务风险问题研究，并深入剖析产生的原因，
12、最终针对企业财务风险问题提供解决之策和实践建议，研究意义在于提升我国中小企业面临财务风险时的把控能力，进而增强企业发展你的稳定性。一、财务风险相关理论概述(一)财务风险的概念财务风险意为公司财政架构不适当不相宜，集资出现问题等原因也许会导致企业失去清偿债务的能力，因此致使投资人员预估收益减小的风险。大多数公司都会遭遇财政工作上的风险，尤其就中小型公司而言，而且给中小型公司引发的亏损也更加突出，影响更加严重。这种可能性来源于各种难以预料或控制的不确定性，从企业管理的角度来看，大体受到外部环境与内部管理两方面因素的制约：外部管理指的是国家或地方出台的相关政策性法规文件，市场变化，技术革新等等；除了
13、外部的这一系列风险，企业内部还市场会产生融资及投资方面的风险，这对于学术界来说，也就是所谓的狭义的财务风险，接下来本文会对此进行详细的阐述。（二）财务风险的特征北京理工大学珠海学院 XXXX 届本科生毕业论文财务风险的关键特征包含客观性、不确定性、相关性和损益性。（1）客观性：公司所面临的财政风险是实际存在的，并不会随着主观想法的转移而转移。而且在经济全球化的背景下，中国的市场经济同样深受其作用，中型小型公司在这样的发展环境中产生的财政风险，我们没有办法去规避它。我们应当从财政风险的客观性了解到，公司中的财政风险处处存在，财政风险大小不一样，性质不一样，公司无法做到百分百将财政风险彻底擦除，只
14、可能采用科学、合理的方式，对风险进行控制和预防，或者在面临风险的过程中，采取正确的处理方式，避免进一步的损失。（2）不确定性：特别是中小企业在面临财务风险时，往往在表面毫无征兆，风险给企业带来的消极影响让企业无法防备。毕竟财政风险对于公司而言毫无预兆，并且产生的时期、危害程度均不属公司的可控范畴内，因此财政风险的产生概率也是无法得出。公司应该做的就是增强对财政风险的管控，预估每项风险产生的概率，提前预估风险，努力化解风险，将公司的所有财政风险控制到合理的区间，尽量规避或者减小高频率强风险的出现。（3）相关性：企业的生产、经营会在很大程度上受到财务风险的影响，这种影响体现在两个方面：一是负债情况
15、对给企业的资金周转带来较多的限制，影响企业的正常运转，增加企业的财务风险；另一方面，很多中小型企业在管理方面不够规范，固定资产变现能力较差，致使中小型公司在运营时很容易遇到资本链条供应不上的情况，进而引发财政风险。（4）损益性：在这个日新月异的社会，对于中小型企业来说挑战和机遇并存，面对极大风险的同时也会得到相应的收益，因为他们之间是并存的关系。财政风险的产生对于中小型公司而言势必会出现特定的影响，并且在某种层面上降低了公司的赢利能力。小的风险，企业可以利用适当的手段进行防范，当大的风险来临，企业就会面临破产的危机。但是，有一些情况值得我们关注，风险的出现，不一定随之而来的就是危机，机遇与危机
16、是相反的对立面，因此，主动迎接风险，化解风险，即可将风险转变为机遇，高风险经常 与高收益一起出现。所以说，企业必须对财务风险进行合理把控，将影响降到最小。(三)财务风险的分类1. 筹资风险筹资风险意为因为资本供需市场、宏观经济环境的改变，公司筹措资本给财务成果引来的不确定因素。筹资风资中重点包含利率风险、再融资风险、北京理工大学珠海学院 XXXX 届本科生毕业论文财务杠杆效应、汇率风险、购买力风险等。利率风险意为因为金融市场金融资本的浮动从而致使筹资成本的改变;再融资风险意为因为金融市场上金融工具种类、集资方法的改变，致使公司再次集资出现不确定性，或者公司自身筹资架构的不相宜致使再集资出现窘境
17、;财务杠杆效意为因为公司运用杠杆融资给利益有关者的收益引来的不确定性;汇率风险意为因为汇率改变致使的公司外汇业务成果的不确定性;购买力风险意为因为币值的改变给筹措资金招致的影响。2. 投资风险投资风险意为公司投入特定资本以后，因为行业供需改变而致使最终收益与预想收益两者不一致的风险。公司对外投资包含直接投资与证券投资两类方式。依据企业法的内容，股东持有公司股权高于百分之二十五就应看作直接投资。证券投资包括股票投资与债券投资两类方式。股票投资是利益共享，风险共担的投资方式;债券投资和被投资公司的财务活动无直接联系，仅是定期收取固定的利息，所面对的是被投资人员没有以力清偿债务的风险。投资风险包含利
18、率风险、再投资风险、汇率风险、通货膨胀风险、金融衍生工具风险、道德风险、违约风险等。3. 经营风险营业风险即为经营风险，意为公司生产运营时，供、产、销所有环节不确定性成因的作用致使公司资本流转的停滞，出现公司价值的浮动。运营风险包含采购风险、生产风险、存货变现风险、应收账款变现风险等。采购风险意为因为原材料市场供应商的改变而出现的供应不够的可能，以及因为信用条件和付款法的改变致使实际付款期限和平均付款期的不一致;生产风险意为因为信息、能源、技术和人员的流动从而致使生产工艺过程的改变，以及因为库存不够从而导致的停工待料或营售停滞的可能;存货变现风险意为因为商品市场改变从而致使商品营售受阻的可能;应收账款变现风险意为因为赊销业务太多致使应收账款管理资本增加的可能性，以及因为赊销法规的变化致使实际回收期和预期回收的不一致等。4. 存货管理风险公司保有特定数量的存货，将会对它展开正常生产来说是至关重要的，但怎样确定最优库存量是一个相对难以解决的问题，存货过多可能导致商品留压，占据公司资本，风险相对大一些;存货不多也许还会致使原料供需跟不上，影响公司的正常运营，严重时也许会产生违约情况的出现，影响公司信誉。
