财务会计-货币资金和交易性金融资产(超详细版)(共11页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上2 货币资金和交易性金融资产2.1.1货币资金的内容货币资金是以货币形态存在的资产，是企业的流动资产流动性最强。内容包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。2.1.2货币资金管理和控制的原则 1.严格职责分工 2.实行交易分开 3.实施内部稽核 4.实施定期轮岗。 2.1.3.1现金的范围现金 A狭义现金：指库存现金。 B广义现金：指库存现金、银行存款、票证。 C库存现金：是指存放在财会部门并由出纳保管的现款（库存的人民币和外币）。注意：库存现金与备用金不同。 2.1.3.2 现金管理1. 规定现金使用范围根据国务院颁布的现金管理条例，企业可以在以下范围使用现金：（1）支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助、劳务报酬和差旅费等款项。（2）向城乡居民收购物资而支付的款项。（3）在转账结算起点（一般为1000元）以下的零星支付款项。 (4)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。不属于上述