1、中鴻鋼鐵股份有限公司第 15 - 1 頁87 年 9 月 1 日制定 編碼：CHS-AA3-0596 年 10 月 26 日修訂內控自行評估作業辦法 96 年 10 月 26 日實施目的依據制定、修訂管理者評估流程評估內容評估單位分項評估工作底稿整體評估1.總則1.1 為使本公司之內控自行評估作業能有所遵循。1.2 本辦法依據財政部證期局 87.4.15 台證( 稽)第 00967 號公告之規定辦理。1.3 本辦法之制定、修訂須經向董事會報告後實施。1.4 本辦法之管理者為行政處主管。2.實施手續2.1 本公司之內部控制自行評估流程如附件一。2.2 自行評估內容如下2.2.1 作業層級之基本作
2、業評估及服務性作業評估。2.2.2 企業整體層級之控制環境、風險評估、控制作業、資訊與溝通、監督等內控五大要素之評估。2.3 為求落實內控制度之自行評估作業，各相關單位(如附件二)應每年進行內控設計及執行有效性之自行評估作業。2.4 進行評估時應使用評估表( 附件三、附件六，見第 3.1 條)逐項進行評估，並對評估結果予以確實記錄(含做出結論或需採行之改善措施)，經廠處長核閱後，送行政處進行彙總評估。2.5 各單位進行作業層級之評估時，應針對每一個目標之不同風險作成工作底稿(如附件四)，工作底稿應併同自行檢查報告及相關資料(如公司書面規定、採樣資料) 至少保留 5 年。2.6 行政處根據各單位
3、之作業層級評估結果，彙總成風險評估及控制活動評估表( 附件五) ，再依此表及各單位對企業整體之評估表，彙總成 內部控制之整體評估表(附件七) ，陳報董事長核閱。修訂紀要年月日2.3 為 求 落 實 內 控 制度 之 自 行 評 估 作業 ， 各 相 關 單 位（ 如 附 件 二 ） 應每 年 進 行 內 控 設計 及 執 行 有 效 性之 自 行 評 估 作 業 。9104081.配合組織修訂單位名稱。2.各單位進行作業層級之評估時，工作底稿與相關資料至少保留年限修訂為 3 年。9501171.工作底稿、自行檢查報告及相關資料之保留年限，修訂為至少保留5 年。2.附件二之二作業層級控制之 G4
4、5 風險管理，由工業安全衛生處負責評估。961026中鴻鋼鐵股份有限公司第 15 - 2 頁修訂者 林家正 嚴叔誠 嚴叔誠稽核提報董事會附則2.7 稽核單位應針對各單位之內控自行評估成效進行稽查，以作為評估公司整體內部控制制度有效性之依據。2.8 財務單位每年應將各單位自行評估結果( 內部控制之整體評估表)，及稽核單位之稽核報告提報董事會，並作成內控聲明書，於 4 月底前報財政部證期局備查，並依規定刊登於年報及公開說明書。3.附則3.1 本辦法之 2.4 條所提之評估表，可參考馬秀如博士著公開發行公司實施內部控制之研究(財團法人中華民國會計研究發展基金會發行)之評估表，再配合公司實際營運狀況酌
5、予修訂。中鴻鋼鐵股份有限公司第 15 - 3 頁附件一內控自行評估流程內控自行評估流程基 本 作 業 評 估 原 料 、 勞 務 之採 購 生 產 出 貨 行 銷 及 銷 售 顧 客 服 務六 欄 式 評 估 表 (附 表 三 )+工 作 底 稿 (附 表 四 )每 年 2月 底 完 成服 務 性 作 業 評 估 原 料 及 勞 務 以外 之 其 他 採 購 技 術 發 展 人 力 資 源 管 理六 欄 式 評 估 表 (附 表 三 )+工 作 底 稿 (附 表 四 )每 年 2月 底 完 成控 制 環 境 之 評 估五 攔 式 評 估 表(附 表 六 )每 年 3/20前 完 成風 險 評
6、估五 攔 式 評 估 表(附 表 六 )每 年 3/20前 完 成控 制 作 業 之 評 估五 攔 式 評 估 表(附 表 六 )每 年 3/20前 完 成資 訊 與 溝 通五 攔 式 評 估 表(附 表 六 )每 年 3/20前 完 成監 督 之 評 估五 攔 式 評 估 表(附 表 六 )每 年 3/20前 完 成內部控制之整體評估表三攔式評估表(附表七)每年 3 月底前完成稽 核 報 告監 察 人提報董事會內控聲明書每年 4 月底前完成作業層級之風險評估及控制作業評估彙總表七欄式評估表(附表五)每年 3/10 前完成中鴻鋼鐵股份有限公司第 15 - 4 頁附件二之一企業整體層級評估要素
7、項目 評估單位 備註A1.操守及價值觀 行政處A2.執行能力 行政處A3.董事會及監察人 財務處A4.管理哲學及經營型態 行政處A5.組織結構 行政處A6.權責之分派 行政處A7.人力資源政策及實行 行政處A.控制環境A8.控制環境之彙總結論/需採行之改善措施 行政處B1.企業整體目標之制訂 行政處B2.作業層級目標之制訂 行政處B3.風險之分析 行政處B4.對改變的管理 行政處B.風險評估B5.風險評估之彙總結論/需採行之改善措施 行政處C.控制作業 C1.控制作業 行政處D1.資訊 行政處D2.溝通 行政處D.資訊和溝通D3.資訊與溝通之彙總結論/需採行之改善措施 行政處E1.持續性監督
8、行政處E2.個別評估 行政處E3.缺失的報導 行政處E.監督E4.監督之彙總結論/需採行之改善措施 行政處中鴻鋼鐵股份有限公司第 15 - 5 頁附件二之二作業層級控制作業 評估單位F11.後勤管理 各廠F1.原料及勞務之採購F12.驗收 各廠F21.生產管理及生產排程 生產管理處F22.製造 各廠F2.營運(生產)F23.品質管理 技術處F31.訂單處理 營業銷售處F32.產品儲存 冷 、 熱 軋 儲 運 課 、 鋼 管 工 安廠 務 課F3.出貨F33.產品運送 業務管理處F41.行銷活動之管理 營業銷售處F4.行銷及銷貨F42.銷售活動之管理 營業銷售處F51.一般顧客服務 技術處F52
9、.產品安裝 技術處F53.產品保證 技術處F.基本作業F5.顧客服務F54.售後服務 技術處G11.篩選供應商 採購處G1.原料及勞務以外之其他採購 G12.購貨 採購處G2.技術發展 G21.技術發展 技術處G31.人力資源管理 行政處G32.員工聘僱 行政處G3.人力資源G33.員工訓練 行政處G41.企業活動管理 行政處G42.外部關係管理 行政處G43.提供行政服務 行政處G44.資訊系統管理 行政處G45.風險管理 工業安全衛生處G46.法律事務管理 行政處G47.企劃 行政處G4811.處理應付帳款 財務處G4812.處理應收帳款 財務處G4813.處理固定資產 財務處G4814.
10、分析與調解資訊 財務處G4815.處理退休金給付與退休人員資訊行政處G4816.處理薪資 行政處G4817.處理生產成本 財務處G481.控制作業G4818.對外提出財務報告對內提出管理報告財務處G4821.處理資金 財務處G4822.融資 財務處G4823.背書保證負債承諾及或有事項財務處G482.資金作業G4824.資金貸與他人 財務處G.服務性作業G4.管理G48財務管理G483.稅務G4831.處理稅務事項 財務處中鴻鋼鐵股份有限公司第 15 - 6 頁附件三作業層級評估表作業： 目 標 種類 風 險 控 制 點 設計 執行結論/需採行之改善措施評估人： 課長： 廠處長：中鴻鋼鐵股份有
11、限公司第 15 - 7 頁附件四內部控制自行評估工作底稿(作業層級)作業： 評估單位： 編號： 一、目標： 種 類：二、風險： 可能性：三、控制點：四、設計：五、執行測試程序：六、執行情形：(取樣範圍： 年 月 月，樣本數： 抽樣方式： )七、結論：評估人： 課長： 廠處長：中鴻鋼鐵股份有限公司第 15 - 8 頁附件五作業層級之風險評估及控制作業評估彙總表作業： 種 類 風險評估目 標(O,F,C) 風險因素 可能性控制作業評估意見受影響之其他目標 結 論評估人： 課長： 廠處長：中鴻鋼鐵股份有限公司第 15 - 9 頁附件六之一內部控制組成要素評估表(企業整體)組成要素： 項目： 目 標 種 類 控 制 點 設計 執行結論/需採行之改善措施評估人： 課長： 廠處長：中鴻鋼鐵股份有限公司第 15 - 10 頁附件六之二內部控制組成要素評估工作底稿(企業整體)組成要素： 項目： 編號：目標 種類 控 制 點設 計執 行評估人： 課長： 廠處長：
