1、8.1.1流动负债工作任务师生教学做依据天河有限责任公司公司 2014 年 12 月份发生的下列经济业务，进行账务处理。1.1 日因生产急需资金，从虎泉支行贷款 200 万元，期限六个月，年利率为 7.5%。从2014 年 12 月 01 日至 2015 年 06 月 30 日，自贷款之日起，按月计算利息，按季结息，到期归还本金。贷款凭证 (3)(收账通知) 总字第 6820 号2014 年 12 月 1 日 字第 218 号贷款单位名称 天河有限责任公司 种类 流动资金贷款 贷款户账号 12341234千 百 十 万 千 百 十 元 角 分金额 人民币(大写)：贰佰万元整 ￥ 2 0 0 0
2、 0 0 0 0 0单位申请期限 自 2014 年 12 月 1 日起至 2015 年 5 月 31日用途生产周转银行核定期限 自 2014 年 12 月 1 日起至 2015 年 5 月 31日利率7.5%上列贷款已核准发放流动资金贷款并已转收你单位开户行银行签章 转讫 2014 年 12 月 1 日复核 记账 借款协议借款单位：武汉天河有限责任公司（以下简称借款方）贷款单位：中国工商银行光谷支行（以下简称贷款方）借款方为生产经营需要，特向贷款方申请借款，经贷款方审核同意发放。为明确双方责任，恪守信用，特签订本合同，共同遵守。第一，借款方向贷款方借款人民币（大写）贰佰万元整，期限六个月，年利
3、率为 7.5%。从 2014 年 12月 01 日至 2015 年 05 月 31 日，自支用贷款之日起，按月计算利息，按季结息，到期归还本金。第二，贷款方应如期向借款方发放贷款，否则，按违约数额和延期天数，付给借款方违约金。违约金数额的计算，与逾期贷款罚息相同，即为 10%。第三，贷款利率，按年利率 7.5%。第四，借款方应按协议使用贷款，不得转移用途。否则，贷款方有权提前终止协议。第五，借款方保证按借款合同所订期限归还贷款本息。如需延期，借款方应在贷款到期前 3 天，提出延期申请，经贷款方同意，办理延期手续。但延期最长不得超过原订合同期限的一半。贷款方未同意延期或未办理延期手续的逾期贷款，
4、加收罚息。第六，借款方以房产，价值 500 万元，作为借款抵押产权证件由贷款方保管（或公证机关保管） 。公证费由借款方负担。第七，贷款到期，借款方未归还贷款，又未办理延期手续，贷款方有权依照法律程序处理借款方作为贷款抵押的物资和财产，抵还借款本息。第八，本合同正本 2 份，借、贷方各执 1 份。第九，本合同自签订之日起生效，贷款本息全部偿清后失效。协议各方签章：借款单位（人）：武汉天河有限责任公司 贷款单位：中国工商银行武汉虎泉支行 负责人：秦鹏 审批组长：赵行签约日期：2014 年 12 月 01 日 签约日期：2014 年 12 月 01 日【会计分录】2. 6 日填制“税收通用缴款书”上
5、缴上月未交增值税 90 000 元，消费税 50 000 元，城建税 9 800 元，教育费附加 4 200 元。税收通用缴款书 填制日期： 年 月 日逾期不缴按税法规定加收滞纳金； 无银行收讫章无效。【会计分录】3. 10 日，向真皇公司购买钢材一批，取得真皇公司“增值税专用发票”第 2 联（发票联）和第 3 联（抵扣联） ，计货款 300 000 元 ，税额 51 000 元。收到本公司保管员送来的“材料入库单”会计记账联，签发并承兑面值为 351 000 元、期限为 2 个月的“商业承兑汇票” （一式三联） ，留下第 1 联，将“商业承兑汇票”第 2、3 联交真皇公司。商 业 承 兑 汇
6、 票(卡片) 1 出票日期(大写) 年 月 日 汇票号码 002244代 码 全 称 开户银行征收机关缴款单位 帐 号 收款国库 税款所属时期 年 月 日 税款限缴日期 年 月 日税（费）种 百 十 万 千 百 十 元 角 分金额合计（大写）缴款单位（人）（盖 章）经办人（章）税务机关（盖 章）经办人（章）上列款项已核收记入收款单位帐户。国库（银行）盖章 年 月 日备注：全称 全称账号 账号付款人 开户银行收款人 开户银行千 百 十 万 千 百 十 元 角 分出票金额 人民币(大写)汇票到期日（大写） 行 号交易合同号码付款人开户行 地 址此 联 承兑人留存第二联 缴款单位4471515022
7、 增值税专用发票 NO.002789145 开票日期：2014 年 12 月 10 日 购货单位名称：武汉天河有限责任公司纳税人识别号：420110842903788地址：武汉市东湖高新区光谷创业街 121 号电话：027-54808382开户行及账号：中国工商银行虎泉支行 12341234密码区5566D*4566*8796677S9W*/56789S5512300S6669874125G336/*6524623D444K66653217D6547569742612324D35E352542147*/855货物或应税劳务名称规格型号单位 数量 单价 金 额 税率 税 额钢材合计吨 500 6
8、00 .00 300 000.00 ￥300 000.0017% 51 000.00 ￥51 000.0 价税合计（人民币大写） 叁拾伍万壹仟元整 （小写）￥351 000.00 销货单位名称：真皇有限责任公司纳税人识别号：802578236045011地址：武汉市东湖胜利小区 512 号电话：02786598659开户行及账号：中国工商银行东湖支行 2254578备注：料入库，采用实际成本计价。第二联发票联购货方记账凭证第三联抵扣联购货方抵扣凭证收款人：江小小 复核：李标票 开票人：施好方 销货单位（章）：材料入库单 供货单位：真皇公司 2014 年 12 月 10 日 编号：NO02585
9、8数量 实际成本品名 单位应收 实收 买价 运杂费 合计备注钢材 吨 500 500 600 300 000 实际成本计价保管员：张小东 检验员：胡适 主管：张纯【会计分录】借：原材料 300000应交税费应交增值税（进项税额）51000贷：应付票据 351000出票人盖章备注第三联 会计记账4. 11 日，收到光民公司出纳员送来的到期“商业承兑汇票”第 2 联，经审核无误，签发金额为 20 000 元的“转账支票”一张，偿还应付光民公司到期的商业承兑汇票款。商 业 承 兑 汇 票 2 出票日期(大写) 贰零壹肆年壹拾壹月壹拾壹日 汇票号码 5454中国工商银行转账支票存根号码：3787附加信
10、息 出票日期 年 月 日收款人：金额：用途：单位主管 会计中国工商银行转账支票 号码 3787出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号： 百 十 万 千 百 十 元 角 分人 民 币（大写）用途 上列款项请从我账户内支付出票人签章 复核 记账【会计分录】借: 应付票据 20000 贷:银行存款 20000全称 天河公司 全称 光民公司号账 12341234 账号 554421付款人 开户银行 工行虎泉支行收款人 开户银行 工行虎泉支行千 百 十 万 千 百 十 元 角 分出票金额 人民币(大写) 贰万元整￥ 2 0 0 0 0 0 0汇票到期日（大写） 贰零壹肆年壹拾贰月
11、壹拾壹日 行 号 6321交易合同号码 965213458付款人开户行 地 址 海滨开发区 26 号本汇票已经承兑，到期无条件支付票款。承兑人签章承兑日期 2014 年 11 月 11 日本汇票请予以承兑于到期日付款。出票人签章 本支票付款期限十天开户行作借方凭证附件此联持票人开户行随托收凭证寄付款人5. 10 日向河南中飞公司销售 Y 商品，开出的“增值税专用发票”上注明售价为 200 000 元，增值税税额为 34 000 元。该批商品已经发出，上月已预收货款 100 000 元。收到开户行转来河南中飞公司 12 月 7 日签发的“信汇”凭证第 4 联收款通知联。系汇入补付的货款 134
12、000 元 。4471515022 增值税专用发票 NO.0558874412 开票日期： 2014 年 12 月 10 日 购货单位名称：河南中飞公司纳税人识别号：353545地址：平顶山市漯河路 552 号电话：13687562555开户行及账号：工行平顶山市八支行 1444778密码区52G4879412667F89926U65233Y11/52223U388631K186123189756D324123L36589756641B12325876#9236*268125879542635210000*/854/845224*227货物或应税劳务名称规格型号单位 数量 单价 金 额 税率
13、税 额Y合计台 20 10 000.00 200 000.00￥200 000.0017% 34 000.00￥34 000.00价税合计（人民币大写）贰拾叁万肆仟元整 （小写）￥234 000.00销货单位名称：武汉天河有限责任公司纳税人识别号：420110842903788地址：武汉市东湖高新区光谷创业街 121 号电话：027-54808382开户行及账号：中国工商银行虎泉支行 12341234 备注：上月预收货款 100 000 元。商品已发出。第一联记账联销货方记账凭证 收款人：李坤广 复核：王晗金 开票人：童音 销货单位（章）：中国工商银行信汇凭证 4（收账通知） 第 2457 号
14、委托日期 2014 年 12 月 7 日 全 称 河南中飞公司 全 称 天河有限责任公司账 号 363257 账 号 12341234汇款人 汇出地点 河南省平顶山市收款人 汇入地点 湖北省武汉汇出行名称 河南省平顶山市工行八支行 汇入行名称 武汉工行虎泉支行千 百 十 万 千 百 十 元 角 分汇款金额人民币(大写) 壹拾叁万肆仟元整￥ 1 3 4 0 0 0 0 0支付密码款项已收入收款人账户。汇入行签章2014.12.10 附加信息及用途：货款复核 记账此联是给收款人的收账通知产品出库单 2014 年 12 月 10 日 编号：NO58973产品名称 计量单位 出库数量 提货单位（人）Y
15、 台 20 中飞公司备注： 销售保管员：李耕 业务员：胡办线 【会计分录】借：预收账款 银行存款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额） 6.15 日发放职工工资，结转代扣款项。将职工个人工资条送到开户行签发转账支票，转账进入职工工资卡，依据工资结算原始资料将每个职工的工资计算出来加以汇总编制“工资结算汇总表” 。 中国工商银行转账支票存根号码：3787附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金额：用途：单位主管 会计中国工商银行转账支票 号码 3787出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：收款人： 出票人账号： 百 十 万 千 百 十 元 角 分人 民 币（大写）用途 上列款项请
16、从我账户内支付出票人签章 复核 记账工资结算汇总表 年 月份代扣款项车间、部门 标准工资 津贴扣缺勤工资应付工资 住房公 积金 社会保险 个人所得税 实发工资生产工人 420 000 28 000 600 14 000 10 000 20 000车间管理人员 23 000 1 100 3 800 2 400 1 000在建工程人员 50 000 2 600 100 1 500 1 250 1 800公司管理人员 70 000 3 800 1 600 1 800 2 600合计制表： 审核：【会计分录】 第三联 会计记账本支票付款期限十天7.30 日，按工资总额的 28%计提社会保险费、2%计提
17、工会经费、1.5%计提职工教育经费。 按 8%计提住房公积金。职工薪酬分配表 年 月 日社会保险金养老 医疗 失业住房公积工会经费教育经费 合计科目 工 资17% 10% 1%小计8% 2% 1.5% 工资生产成本制造费用在建工程管理费用合计制表： 复核：【会计分录】8.30 日以其自产 Z 产品 200 台，作为非货币性福利发放给职工。开具“增值税专用发票”价款 160 000 元，增值税额 27 200 元。收到“物资发放表”一份。4471515022 增值税专用发票 NO.0558874412 开票日期： 2014 年 12 月 30 日购货单位名称：胡科可 纳税人识别号： 地址： 电话
18、： 开户行及账号： 密码区67F89926U65233Y11/52223U388631K186123189756D324123L36589756641B12325876#9236*268125879542635210000*/854/845224*22700001/*555货物或应税劳务名称规格型号单位 数量 单价 金 额 税率 税 额Z合计台 200 800.00 160 000.00￥160 000.0017% 27 200.00￥27 200.00价税合计（人民币大写）壹拾捌万柒仟贰佰元整 （小写）￥187 200.00第一联记账联销货方记账销货单位名称：武汉天河有限责任公司纳税人识别号
19、：420110842903788地址：武汉市东湖高新区光谷创业街 121 号电话：027-54808382开户行及账号：中国工商银行虎泉支行 12341234 备注：发放职工福利。 凭证 收款人：李坤广 复核：王晗金 开票人：童音 销货单位（章）：产品出库单2014 年 12 月 30 日 编号：NO58973产品名称 计量单位 出库数量 提货单位（人）Z 台 200 本公司职工胡科可等备注： 发放内部员工福利保管员：李耕 业务员：胡办线 物资发放汇总表 2014年 12月 30日车间、部门 计量单位 数量 金额 签名 备注车间生产工人 台 186 174 096车间管理人员 台 3 2 80
20、8在建工程人员 台 6 5 616公司管理人员 台 5 4 680合计 台 200 187 200自产 Z 产品 200 台，作为非货币性福利发放给职工。总经理：马辉2014.12.30制表： 复核：【会计分录】9. 31 日债权单位依琴公司因故撤销而产生无法支付的应付账款，转销其账面贷方余额 6 000 元 。内部转帐单 转帐日期： 2014 年 12 月 31 日 编号： 2525摘 要 金 额第三联 会计记账“应付账款依琴公司”贷方余额 6 000.00因无法支付而销账 复核： 制单： 【会计分录】10. 31 日公司在建的办公大楼因施工需要，领用钢材一批，成本 50 000 元。材料仓
21、库保管员送来“领料单”会计记账联领料单 领料部门或单位：在建工程 2014 年 12 月 31 日 编号：NO0244数 量材料编号 材料名称 计量单位请领 实领单价金额0155 钢材 吨 10 10 5 000.00 50 000.00备注购入时按 17%的增值税税率付税 850 元。办公大楼因施工需要，请办理领用原材料事宜。经理：胡正 2014.12.31保管：宋河轮 领料：诸葛鸽 主管：白软【会计分录】11. 31 日依据本月发生相关增值税业务，编制“增值税纳税申报表” ，结转未交增值税。增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）税款所属期间 : 年 月 日至 年 月 日纳税人识别号 ： 金额
22、单位：元（列至角分）【会计分录】计算机代码 主管税务机关纳税人名称 联系电话生产经营地址项 目 行次 金额应税货物销售额应税劳务销售额销项税额进项税额进项税额转出应纳税额第三联 会计记账12.31 日编制“消费税纳税申报表” 本公司本月销售汽油 13880 升，柴油 11760 升，另提供本公司车辆、设备使用柴油 1760 升，计算当月应纳消费税税额（汽油、柴油的消费税税率分别为每升 0.2 元，0.1 元） 。消费税纳税申报表填表日期：2014 年 12 月 31 日 金额单位：元产 品 名 称 计 税金 额 税 率% 计 税数 量 单 位税 额 本 期 准 予扣 除 税 额 本 期 应 交 税 金汽油 13 880 升 0.20 2 776柴油 11 760 升 0.10 1 176合计 - - - -法定代表人:(负责人): 经办人:纳税人(章):申报日期: 年 月 日主管税务机关(章)受理人:受理日期: 年 月 日【会计分录】13.31 日编制“地方税收综合纳税申报表” ，核算本月应交城建税和教育费附加 。地方税收综合纳税(费)申报表纳税人识别号:纳税人名称: 微机编号 : 金额单位:元( 列至角分)税种 税 目 税费所属期 计税费 依据 法定减免额 税率 年应纳税费额 本期应纳税费额略城建税 7%教育费附加 3%合 计
