商业企业会计核算(共82页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上（一）月末结转及提取相关税金1、结转当月地方小税查询当月应交税金各地方小税的明细账将当月地方小税中存在借方发生额的金额作记录编制相应的会计分录将其转平借：管理费用房产税土地使用税车船税贷：应交税费应交房产税应交土地使用税应交车船税2、结转当月增值税（1）结转当月增值税查询当月应交税金中应交增值税的明细账将当月应交增值税的各子科目发生额作记录编制相应的会计分录将其转出借：应交税金应交增值税销项税额应交增值税转出多交增值税贷：应交税金应交增值税进项税额应交增值税已交税金本年数应交增值税已交税金出口交税应交增值税转出未交增值税（2）转出当月未交或多交的增值税根据当月应交税金应交增值税各明细账计算出其贷方余额同借方余额的差额编制相应的会计分录将差额转出借：应交税费应交增