会计实务与涉税处理(共58页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上日照市国税局2010年岗位与专业知识与技能培训财务会计讲义 第一讲：货币资金及应收款项一、货币资金库存现金(人民币、外币)、银行存款、其他货币资金（一）现金(p2)1、管理制度：使用范围（个人、小额、其他）库存限额（35天日常开支、 15天）收支规定：收支两条线2、确认与核算：总账：库存现金（账户）收到：借：库存现金 贷：银行存款、主营业务收入、其他业务收入、营业外收入、其他应付款、其他应收款等支付： 借：银行存款、其他应收款、管理费用等 贷：库存现金明细账：现金日记账3、清查：账户：待处理财产损溢长款挂账：借：库存现金 贷：待处理财产损溢长款处理：借：待处理财产损溢 贷：营业外收入 其他应付款短款挂账：借：待处理财产损溢 贷：库存现金短款处理：借：管理费用、其他应收款 贷：待处理财产损溢4、备用金核算借：备用金 贷：库存现金借：管理