精选优质文档-倾情为你奉上初级会计实务 第一章资产第一节货币资金一、 货币资金概述（一） 概念：货币形态的资产（二） 内容：库存现金、银行存款、其他货币资金（三） 报表：货币资金是资产负债表项目，根据总账余额合并填列。例题1-1：下列各项中属于货币资金的是（ ）A、 库存现金 B、银行存款 C、商业汇票 D、银行汇票存款【答案】ABD 【解析】商业汇票属于期票例题1-2：下列资产负债表项目，根据总账余额合并填列的是（ ）A、 应收账款 B、货币资金 C、应付账款 D、长期借款【答案】B【解析】编制资产负债表时，货币资金项目根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”科目合并填列。二、 库存现金（一） 设置科目1、 库存现金科目：借方登记库存现金增加，贷方登记库存现金减少，借方余额反映实有现金。2、 备用金：企业内部各部门周转使用的现金，可单独设置“备用金”科目核算3、 开设现金日记账和现金总账:(1) 现金日记账由出纳根据收付款凭证，逐笔登记。每日终
