增值税期末会计账务处理(共6页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上一、应交增值税相关知识应交税费应交增值税的9个专栏借方专栏贷方专栏1.进项税额6.销项税额2.已交税金7.出口退税3.减免税款8.进项税额转出4.出口抵减内销产品应纳税额9.转出多交增值税5.转出未交增值税解析：1、进项税额：记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的准予从销项税额中抵扣的增值额。注意：退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记2、已交税金：核算企业当月缴纳本月增值税额；预缴时，借：应交税费应交增值税（已交税金），贷：银行存款注意：企业当月上交上月应交未交的增值税时，借记“应交税费未交增值税”科目，贷记“银行存款”。3、减免税款：反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。【例题】对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食免税，但可以开具增值税专用发票。若销售粮食不含税价20000元，账务处理： 借：银行存款22600 贷：主营业务收入