精选优质文档-倾情为你奉上第四章 主要经济业务事项账务处理第一节 款项和有价证券的收付款项是作为支付手段的货币资金，主要包括库存现金、银行存款以及其他视同现金和银行存款使用的货币资金。有价证券是指表示一定财产拥有权或支配权的证券，主要包括交易性金融资产和可供出售的金融资产等。款项和有价证券流动性最强一、 库存现金和银行存款1.“库存现金”账户：用来核算企业的库存现金借方登记现金的增加；贷方登记现金的减少期末余额在借方，反映企业实际持有的库存现金的金额。（资产类、按币种设置明细账）2.“银行存款”账户：用来核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项，但是银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等，不在本账户核算，而是通过“其他货币资金”账户核算。（资产类、根据开户银行和其他金融机构及存款种类设置明细账）二、交易性金融资产1.“交易性金融资产”账户：用来核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。借方：企业取得的交易性金融资产的公允价值贷方：企业出售
