1、1附件 2：会计师事务所2013 年度执业质量检查自查报告一、事务所概况（一）事务所成立时间及历史沿革范例：XXX 会计师事务所有限责任公司（以下简称“本事务所” ）于 XXX 年 XX 月 XX 日经北京市工商行政管理局批准注册，取得法人资格，注册资本 XX 万元，法定代表人为 XXX。经营地址为 XXXXX。1999 年 X 月改制为由 XX 个注册会计师共同出资的有限责任公司。（二） 事务所治理结构和组织架构范例：本事务所设立了股东会等内部治理机构。股东会是.股东会由组成，负责事务所日常工作。目前，本事务所设立了办公室、财务部、。办公室的主要负责；财务部主要负责。本事务所共有个审计部，其
2、中：审计一部主要负责的审计业务，部门经理为，该部门由合伙人负责管理；。20XX 年主任会计师因 XXX 原因,变更为,合伙人（股东）因原因退出，变更为。（三）人员规模及其构成2范例：截至 2013 年 6 月 30 日，本事务所共有员工人。其中注册会计师人（占总人数的%） ，通过考试取得注册会计师资质人。注册会计师中大专学历人，本科学历人，硕士学历人，博士学历人，其他学历人。年龄在 40 岁以下的 人，65 岁以上 人。（四）业务规模及其构成范例：本事务所 2012 年度业务收入为人民币万元，其中：年度审计业务万元、验资业务万元、其他鉴证类业务万元，其他服务类业务万元。其他服务类业务主要是和业
3、务； 2012 年度，事务所共出具业务报告份，其中：年度审计报告份、验资报告份、其他鉴证类报告份。2013 年 1-6 月，本事务所业务收入为人民币万元，其中：年度审计业务万元、验资业务万元、其他鉴证类业务万元，其他服务类业务万元。其他服务类业务主要是和业务；事务所共出具业务报告份，其中：年度审计报告份、验资报告份、其他鉴证类报告份本事务所主要业务为。2013 年 1-6 月收入最高的前五名客户分别为，收入万元，占全部收入的%。收费前五名客户中，国有企业家，外商投资企业家，。（五）注册资本和股权结构3序号 姓 名 年龄 出资金额（万元） 出资比例 职责（分工） 执业资格情况12345（六）事务
4、所资质及共同控制下其他实体的概况范例：与事务所相关的其他公司的情况专业机构名称 专业资质公司股东或实质控制人2012 年度收入 2013.6.30从业人数XXX 资产评估有限公司资产评估资格证书 证券期货相关业务评估资质证书XX、XX XXX 工程咨询有限公司工程造价咨询企业甲级资质证书XX、XXXXX 税务师事务所税务师事务所执业证 XX、XXXXX 管理咨询有限公司产权交易中心会员证 XX、XX二、事务所自查情况主要阐述，包括：自查时间、自查标准、自查范围、自查方法、自查数量、自查人员及分工、自查结果等。41.自查范围：包括质量控制体系检查和业务项目质量检查两方面。2. 质量控制体系的检查
5、，涉及制度设计和制度执行两方面。3. 业务项目检查，本次自查的范围为 2013 年 1 月 1 日至2013 年 6 月 30 日期间出具的鉴证业务报告，尽量覆盖每个合伙人的签字报告、各业务部门以及各种业务类型的报告。业务项目自查不少于 5 份年度审计报告。 （年度审计报告的选取要考虑重要业务项目报告，如：考虑资产规模、报告使用人等）三、对事务所执业质量的整体评价主要阐述，包括：事务所在质量控制体系的设计和执行方面存在哪些关键控制点与风险点，存在哪些重大（要）的缺陷和不足；事务所的整体业务质量存在哪些主要问题；在长期的执业实践中，事务所在质量控制与风险管理方面积累和形成了哪些先进理念、有益做法
6、和成功经验。四、事务所质量控制体系自查情况撰写要求：首先，简述事务所是否建立了与下述各项质量控制要素相关的制度；其次，简述与质量控制相关的各项制度在实际工作中是否得到执行、如何执行以及执行的现实效果。若尚未建立某一方面的质量控制制度，事务所应说明在实际工作中如何对其中可能涉及的关键控制点予以要求和落实。（一） 质量控制环境5主要内容包括：经营战略及存在的经营风险；经营理念和经营风格；合伙人团队的和谐性和稳定性；事务所质量控制部门与风险管理部门的设置及人力、资源投入；事务所主要业务活动（比如：主要业务类别，主要业务的地区及行业分布，主要客户的部门及合伙人分布） ；财务管理（主要侧重于财务内部控制
7、制度的建立，项目成本管理，财务信息的整体质量以及可能对质量控制产生的影响等） ；事务所信息系统。（二）对业务质量承担的领导责任主要内容包的括：对以质量为导向的内部文化的认识和培育；为确保主任会计师（首席合伙人）或类似职位人员对业务质量承担最终领导责任，事务所建立了什么样的质量控制体系，以及那些相关的政策与程序。是如何执行的?阐述格式：1、制度建立情况说明事务所建立的有关该要素的相关制度及制度中的关键控制点，并绘制流程图直观表达。2、制度执行情况说明上述制度实际运行情况。如未按上述制度执行，请说明实际运行中怎样做的。3、存在的问题6说明制度设计及执行中的问题。4、自我评价根据事务所制度设计和实际
8、执行情况进行自我评价，评价现有制度及运行情况是否符合中国注册会计师执业准则的相关要求。（三）合伙人机制介绍事务所与合伙人机制相关的制度建立及执行情况。主要内容包括：合伙人委派（比如：合伙人管理职责的分工，项目合伙人的委派，项目质量控制复核合伙人的考虑，业务委派时对专业胜任能力与风险控制的考虑，项目时间管理等） ；合伙人的考评（比如：考评标准，考评程序，考评结果的使用） ；合伙人的薪酬（比如：薪酬标准，薪酬的计算与发放） ；合伙人的晋升（比如：晋升标准，晋升审批） ；对合伙人违规行为的处理（比如：处理程序与标准，处理结果的使用） 。注：有限责任公司股东为事务所合伙人。阐述格式：1、制度建立情况说
9、明事务所建立的有关该要素的相关制度及制度中的关键控制点，并绘制流程图直观表达。2、制度执行情况说明上述制度实际运行情况。如未按上述制度执行，请说7明实际运行中怎样做的。3、存在的问题说明制度设计及执行中的问题。4、自我评价根据事务所制度设计和实际执行情况进行自我评价，评价现有制度及运行情况是否符合中国注册会计师执业准则的相关要求。（四）客户关系和具体业务的接受和保持介绍事务所在客户关系和具体业务的接受与保持方面建立的制度及执行情况。主要内容包括：客户关系与具体业务接受与保持前的活动与记录；事务所自身能力（具有执行业务所需的胜任能力、素质、时间和资源）与独立性的评价；承接审批流程；分歧处理等。阐
10、述格式：1、制度建立情况说明事务所建立的有关该要素的相关制度及制度中的关键控制点。2、制度执行情况说明上述制度实际运行情况。如未按上述制度执行，请说明实际运行中怎样做的。83、存在的问题说明制度设计及执行中的问题。4、自我评价根据事务所制度设计和实际执行情况进行自我评价，评价现有制度及运行情况是否符合中国注册会计师执业准则的相关要求。（五）人力资源介绍事务所与人力资源相关的制度建立及执行情况。主要内容包括：招聘（招聘流程、招聘计划） ；培训（事务所对各级别员工的培训要求，包括培训次数、课程设置、课时等） 、考核评价（何时、如何考核） ；薪酬（员工薪酬结构） ；人员委派；风险控制；社会责任履行（
11、比如职工的福利待遇以及是否足额缴纳“五险一金” ）等。阐述格式：1、制度建立情况说明事务所建立的有关该要素的相关制度及制度中的关键控制点。2、制度执行情况说明上述制度实际运行情况。如未按上述制度执行，请说明实际运行中怎样做的。3、存在的问题9说明制度设计及执行中的问题。4、自我评价根据事务所制度设计和实际执行情况进行自我评价，评价现有制度及运行情况是否符合中国注册会计师执业准则的相关要求。（六）业务执行介绍事务所与业务执行相关的制度建立及执行情况。主要内容包括：业务标准和程序的制定、修改和传达（事务所由哪个部门或人员负责本事务所专业标准的制定、修改，采用何种方式来使其制定和修改的业务标准和审计
12、政策程序传达到每名员工并得以执行） ；项目分类管理（是否实施项目分类管理，分类的具体原则） ；项目合伙人的指导与监督；项目组内部质量控制复核的主体、级次与流程；项目质量控制复核（是否有具体要求，如何体现在业务工作底稿文件中） ；重大分歧的处理及记录；业务报告签发（签发流程及执行） ；公章使用与管理（事务所公章如何管理，业务报告印章如何管理和有无授权要求） ；业务工作底稿（业务档案管理以及归档的要求）等。阐述格式：1、制度建立情况说明事务所建立的有关该要素的相关制度及制度中的关键控制点。102、制度执行情况说明上述制度实际运行情况。如未按上述制度执行，请说明实际运行中怎样做的。3、存在的问题说明制度设计及执行中的问题。4、自我评价根据事务所制度设计和实际执行情况进行自我评价，评价现有制度及运行情况是否符合中国注册会计师执业准则的相关要求。（七）监控介绍事务所与监控相关的制度建立及执行情况。主要内容包括：监控部门与人员（是否有监控部门或人员） ；监控重点；监控周期（事务所是否有周期性检查规定，检查的组织方式、时间、次数及范围） 、检查结果的传达和处理；投诉和指控的处理；责任追究等。阐述格式：1、制度建立情况说明事务所建立的有关该要素的相关制度及制度中的关键控制点。2、制度执行情况说明上述制度实际运行情况。如未按上述制度执行，请说
