1、07 年 4 月国家税收 一、单项选择题。（本大题共 25 小题，每小题 1分，共 25 分） 自考白皮书 1、下列财政收入形式中凭借国家政治权力取得的是（） A.税收 B.上缴利润 C.国债 D.国有资产转让收入 2、税收制的核心是（） A.征税机关 B.税法 C 税率 .D.税种 3、下列选项中，作为征税对象计量单位和征收标准的是（） A.税目 B.计税依据 C.税源 D.纳税环节 4、下列项目中，属于直接税的税种是（） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.房产税 5、税收首要的、基本的职能是（） A.财政职能 B.经济职能 C.内在稳定职能 D.优化资源配置职能 6、建立市场经济新税
2、体制的核心是（） A.公平 B.法治 C.效率 D.民主 7、对下列商品课税时，有可能通过税收资本化进行转嫁的是（） A.服装 B.飞机 C.土地 D.食品 8、从该商品需求弹性与税负转嫁的关系上看，需求弹性越小，越容易发生的转嫁形式是（） A.前转 B.后转 C.混转 D.消转 9、下列属于 1994 年税制改革内容的是（） A.取消税前还 贷 B.进行第二步利改税 C.国营小型企业按八级超额累进税率交纳所得税 D.统一内外资企业所得税 10、下列关于消费税计税销售额的说法中，正确的是（） A.含消费税且含增值税的销售额 B.含消费税而不含增值税的销售额 C.不含消费税而含增值税的销售额 D
3、.不含消费税也不含增值税的销售额 11、目前最普遍使用的优惠关系是（） A.保护关税 B.最惠国关税待遇 C.补贴关税 D.税收抵免 12、某企业 2005 年销售净额为 1450 元，该企业当年发生的符合税法限定条件的交际应 酬费为 16 万元，则该企业2005 年交际应酬费扣除限额为（） A.4.35 万元 B.7.25 万元 C.8.75 万元 D.11.65 万元 13、某外国企业将 2006 年 3 月从其所投资的境内外资企业 A 公司分得的 2005 年度利润 300 万元，再投资于境内新办中外合资企业，经营期为 15 年。 A 公司适用的所得税税率为 15%；地方所得税率为 3%
4、，并予以免征；再投资退税率为 40%。则该外国企业可获得的再投资退税额为（） A.21.18 万元 B.21.95 万元 C.25.41 万元 D.26.87 万元 14、某企业 2005 年度财务报告中利润总额为 85 万元，当年向希望工程捐款 5 万元并已列支，则该企业 2005年度准予扣除的公益救济性捐款限额为（） A.2.55 万元 B.2.7 万元 C.4.25 万元 D.4.5 万元 15、下列属于财政机关负责征收的税种是（） A.城镇土地使用税 B.耕地占用税 C.资源税 D.土地增值税 16、下列行为中，应征土地增值税的是（） A.用房地产进行投资 B.接受他人赠与的房地产 C
5、.房地产出租 D.房地产交换 17、土地 使用部采用的税率形式是（） A.超额累进税率 B.比例税率 C.幅度定额税率 D.超率累进税率 18、下列车船中，应征收车船作用税的是（） A.消防车 B.救护车 C.出租汽车 D.浮桥用船 19、某市政府机关有办公用房一幢，房产价值 7000 万元， 2005 年将其中三分之一对外出租，取得租金收入 200万元。房产税税率为 12%，该市统一规定计算房产余值时的减除值幅度为 30%，则该政府机关当年应纳的房产税为（） A.2.4 万元 B.24 万元 C.36 万元 D.58.8 万元 20、 A、 B 两公司签订一份仓储保管合同，合同上注明的费用为
6、 10 万元。该事同双方各应缴纳的印花税税额为（） A.0.01 万元 B.0.02 万元 C.0.03 万元 D.0.04 万元 21、城市维护建设税的计税依据是（） A.消费税、关税、营业税税额 B.增值税、企业所得税、印花税税额 C.资源税、增值税、消费税税额 D.增值税、营业税、消费税税额 22、以下各税种属于对流转额课税的是（） A.土地增值税 B.增值税 C.契税 D.印花税 23、下列 选项中，履于中央税的税种是（） A.城市维护建设税 B.关税 C.个人所得税 D.营业税 24、税务管理的核心是（） A 税务稽查 B.征收管理 C.税务登记 D.税收管理体制 25、从事生产经营
7、的纳税人按照国务院财政、税收主管部门的要求，设置相关账簿的时间规定是（） A.自领取营业执照这日起 7 日内 B. 自领取营业执照这日起 10 日内 C. 自领取营业执照这日起 15 日内 D. 自领取营业执照这日起 30 日内 二、多项选择题 26、李某是某高校老师 ,其下述收入中免纳 个人所得税的有 () A.国务院规定的政府特殊津贴 B.国债利息 C.撰写教材获得的稿酬 D.其所在学校发给的岗位津贴 E.为某企业进行培训获得的讲课费 27、我国契税暂行条例规定的转移土地、房屋权属的行为有（） A.国有土地使用权出让 B.土地使用权转让 C.房屋买卖 D.房屋赠与 E.房屋交换 28、我国
8、现行资源的征税范围有（） A.矿产品 B.森林 C.土地 D.水 E.盐 29、当前我国开展税务代理应遵循的基本原则有（） A.依法代 理原则 B.自愿原则 C.客观公正原则 D.有偿服务原则 E.保守秘密原则 30、我国现行印花税征税对象有（） A.经济合同 B.产权转移书据 C.营业帐簿 D.权利、许可证照 E.无息、贴息贷款合同 三、简答题 自考白皮书 31、简述税收的形式特征。 （ 1）税收的无偿性。即国家征税以后，其收入就成为国家所有，不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬。 （ 2）税收的强制性。即国家依据法律征税，并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。 （
9、3）税收 的固定性。即国家征税以法律形式预先规定征税范围和征税比例，便于征纳双方共同遵守。 32、简述税收的分类。 （ 1）按课税对象分类，可分为： 1、 对流转额的征税类； 2、 对所得税的征税类； 3、 对资源的征税类； 4、 对财产的征税类； 5、 对行为的征税类。 （ 2）按计税依据分类，可分为从价税和从量税。 （ 3）按税收收入的归属权分类，可分为中央税、地方税、中央和地方共享税。 （ 4）按税负是否转嫁分类，可分为直接税和间接税。 （ 5）其它分类方法，可分为： 1、实物税和货币税； 2、一般税和目的税； 3、定率税和配赋税。 33、简 述税收财政职能的含义及特点。 税收的财政职能
10、是指税收具有组织财政收入的功能，即税收作为参与社会产品分配的手段，能将一部分社会产品由社会成员手中转移到国家手中，形成国家财政收入的能力。 税收的财政职能有以下特点： （ 1） 适用范围的广泛性。 （ 2） 取得财政收入的及时性 （ 3） 征收数额上的稳定性。 34、简述税收负担的衡量指标。 答：（ 1）宏观税负：即全社会总税收负担，旨在解决税收在宏观方面促进国民经济和社会稳定发展中带有整体性的问题。 国民生产总值税收率 =（税收总额 /国民生产总值） *100% 国内生产总值税收率 =（税收总额 /国内生产总值） *100% 国民收入税收率 =（税收总额 /国民收入） *100% 注：以上三
11、个公式写出任意一个即可。 (1 分 ) （ 2）中观税负：即某个地区、国民经济某个部门或某个税种的税收负担。 (1 分 ) （ 3）微观税负：即指纳税人个体，如单个企业、农民、居民个人的税收负担。 (1 分 ) 企业税收负担率 =（各种纳税总额 /同期销售收入） *100% 农业户税收负担率 =（农业税税额 /农业户农业收入总额） *100% 个人税收负担率 =（个人实纳税额） /个人收入总额） *100% 注：以上三个公式写出任意一个即可。 (1 分 ) 35、简述消费税的征收范围。 答：第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品、如烟、酒、鞭炮、焰火等。
12、 (1 分 ) 第二类：奢侈品、非生产必需品，如贵重首饰、化妆品等。 (1 分 ) 第三类：高能耗及高档消费品，如小娇车、摩托车。 (1 分 ) 第四类：不可再生的稀缺资源消费品，如汽油、柴油等。 (1 分 ) 第五类：具有一定财政意义的普遍消费品。 (1 分 ) 四、计算题 自考白皮书 36、某宾馆 2005 年所得税申报表等有关纳税资料如下：营业收入 310 万元，营业成本 220 万元，营业税、城市建设 税及教育费附加 11.55 万元，期间费用 80 万元，该宾馆当年亏损额 1.55 万元。 2006 年 4 月，税务机关对该宾馆进行税收检查，发现其 2005 年所得税申报存在以下问题
13、： （ 1）向非金融机构借款的利息支出 18 万元全部计入当期损益，该笔借款如按金融机构同类、同期贷款利率计息，利息额为 16 万元。 （ 2）期间费用中包括市容、环保、卫生罚款 6 万元，与生产经营有关的业务招待费 7 万元。 请根据以上资料分析并计算该宾馆企业所得税应纳税所得额及应补缴企业所得税。 37、某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供主要材料 ，其成本为 90000 元，受托方支付辅助材料价值为 16000 元，并收取加工费 8000 元。请计算卷烟厂在加工这批卷烟中应缴纳的消费税税额。（注：消费税税率为 30%；计算结果保留两位小数） 38、某汽车制造厂为增值税一般纳税
14、人，该企业 6 月份购进原材料取得经税务机关认证的增值税专用发票上注明税款共 800 万元，货款已付。销售汽车取得含税销售收入 9000 万元，兼营汽车租赁业务取得收入 30 万元，兼营汽车运输业务取得收入 70 万元。该厂分别核算汽车销售、租赁业务和运输业务营业额。请分别核算该厂当期应纳增值税、消费税、营业 税税额。（注：消费税税率为 8%；计算结果保留两位小数。） 39、王某是一位作家， 2006 年 3 月取得以下收入： （ 1）出版一本短篇小说集取得稿费 50000 元。该小说集中的一扁小说由电视制作中心改编成电视剧，支付王某特许权使用费 20000 元。 （ 2）为某单位讲座取得酬金
15、 70000 元。 请根据上述资料分别计算王某在 2006 年 3 月各项所得应纳个人所得税税额及其总额。 五、论述题（本大题共 2 小题，每小题 10分，共 20 分） 40、试述我国社会主义市场经济条件下的税收公平原则。 答：（ 1）税收公平只是一种相对公平， 它包含两个层次：税负公平、机会均等。 (1 分 ) （ 2）税收公平是指纳税人的税收负担要与其收入相适应。这必须考虑到以下两点：横向公平和纵向公平。(1 分 ) （ 3）机会均等是基于竞争的原则，通过税收杠杆的作用，力求改善不平等的竞争环境，鼓励企业在同一起跑线上展开竞争，以达到社会经济有秩序发展的目标。 (2 分 ) （ 4）要实
16、现公平税负，就要做到普遍征税，量能负担，使税收起到有效的调节作用。（ 2 分） （ 5）要做到税负公平，就要做到统一税政，集中税权，保证税法执行上的严肃性和一致性。（ 2 分） （ 6）要实现机会均等，就必须贯彻 国民待遇原则 ,实现真正的公平竞争 .(2 分 ) 41、试述中国现行税制的调节作用。 答：（ 1）中国现行税制的多层次调节作用。 (1 分 ) 第一个层次是在生产和流通阶段形成收入的过程中进行的调节。 (1 分 ) 第二个层次是在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收入进行调节。 (1 分 ) 第三个层次是在分配阶段对生产经营者实现的利润进行调节。 (1 分 ) 第四个层次是对企业税
17、后留利进行的调节。 (1 分 ) 第五个层次是对个人财产和收入调节 (1 分 ) （ 2）中 国现行税制的多环节调节作用。 (1 分 ) 第一， 从社会再生产的环节来看，我国现行税制设立的税种已经开始深入到社会再生产的四个环节，各个税种互相配合，对生产、交换、分配、消费发挥调节作用，通过对微观物质利益诱导的方法达到宏观调节目的。 (1.5 分 ) 第二， 从产品流转过程看，通过商品流转各个环节的征税，保证了国家及时、稳定、均衡地取得收入。实行多方面的税收监督，对发展生产力有着重要意义。 (1.5 分 ) 注：以上要点需考生展开论述。 08 年 4 月国家税收 一、单项选择题（本大题共 25 小
18、题，每小题 1分，共 25 分） 考白皮书 1、税收的本质是国家凭借政治权力实现的（） A.一般分配关系 B.特殊分配关系 C.行政分配关系 D.投资收益关系 2、税收分配关系的主体（） A.企业事业单 位 B.社会成员 C.国家 D.股份制公司 3、罚没人与税收具有的相同特征是（） A.固定性 B.无偿性 C.连续性 D.惩罚性 4、对于价格稳定，质量规格统一的产品，应尽量采用的税率形式是（） A.比例税率 B.累进税率 C.超额累进税率 D.定额税率 5、直接影响 投资报酬率的税种是（） A.增值税 B.所得税 C.消费税 D.销售税 6、建立税收制度的首要原则是（） A.财政原则 B.法
19、制原则 C.公平原则 D.效率原则 7、下列各项中，在税负转嫁中起决定作用的是（） A.课税商品的供给弹性 B.课税商品的成本形态 C.课税商品的垄断程度 D.课税对像的性质 8、下列属于 1994 年税制改革后新开征的税种的是（） A.证券交易税 B.遗产税 C.土地增值税 D.盐税 9、根据增值税暂行条例的规定，下列商品中适用增值税税率为 13%的是 A.自来水 B.方便面 C.自行车 D.古旧图书 10、某企业为化妆品生产企业，该企业将自产的一批化妆品作为本企业职工福利。如果该产品无同类产品价格可比照，其组成计税价格是（） A.（材料成本 +加工费） /（ 1-消费税税率） B. （材料
20、成本 +加工费） /（ 1+消费税税率） C.（成本 +利润） /（ 1+消费税税率） D.（成本 +利润） /（ 1-消费税税率） 11、某商业企业为小规模纳税人，该企业于 2006年 10 月实现含税销售收入 6780 元，如果征收率为 4%，则该企业当月应纳增值税额是（） A.260.77 元 B.271.20 元 C.443.55 元 D.474.60 元 12、某企业 2006 年度实现利润总额 10 万元，当年主营业务收入为 5000 万元，业务招待费 28。 5万元，如果不存在其他纳税调整事项，且适用企业所得税税率为 33%，刚该公司 2006 年度应纳企业所得税税额为（） A.
21、3.3 万元 B.56.765 万元 C.7.095 万元 D.7.7455 万元 13、关于个 人所得税的纳税人，以下说法不正确的是（） A.在我国境内有住所的个人，负无限纳税义务 B.在我国境内无住所又不居信的个人，负有限纳税义务 C.在我国境内无住所而居住满一年的个人，负有限纳税义务 D.在我国境内无住所而居信不满一年的个人，负有限纳税义务 14、下列企业中应缴纳资源税的是（） A.天然气销售公司 B.进口铁矿石的企业 C.国有盐场 D.以原煤加工洗煤企业 15、下列各项中，应当征收土地增值税的是（） A.以继承方式无偿转让 B.以赠与方式无偿 转让 C.国有土地使用权的转让 D.国有土
22、地使用权的出让 16 某政府机关有办公楼一幛，房产原值 5000 万元。 2006 年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入 200 万元。已知：该省统一规定，计算房产余值时，减除幅度为 30%，则该政府机关当年应纳房产税为（） A.120 万元 B.36 万元 C.24 万元 D.13 万元 17、甲乙双方发生房至交换行为，当交换价格相等时，契税（） A.由甲方缴纳 B.由甲、乙双方各缴一半 C.由乙方缴纳 D.甲乙双方都不缴纳 18、某建筑公司与 A 企业签订一份建筑承包合同，合同金额 5000 万元，（含相关费用 40 万元）。施工期，该建筑公司又将其中价值 600 万元的按装工程转包给
23、 B 企业，并签订转包合同，该建筑公司此项业务应缴纳印花税（印花税税率为 0。 3%）（） A.1.49 万元 B.1.5 万元 C.1.67 万元 D.1.68 万元 19、在下列行为中，应征收印花税的是（） A.无息、贴息、贷款合同 B.李某将其财产无偿赠与其朋友所立书据 C.李某将其财产无偿赠给儿童福利院所立书据 D.国家指定收购部门与 村民委员会书立的农副产品收购合同 20、 A 公司坐落在某县城， 2006 年 1 月因销售产品缴纳的增值税税额为 150 万元，当月又收取房屋房屋租金 15万元，则该公司当月应缴纳的城市维护建设税为（） A.7.54 万元 B.12 万元 C.12.1
24、2 万元 D.15.07 万元 21、我国现行税制中，在利润形成阶段对生产经营者的各种级差收进行调节的税是（） A.消费税、增值税 B.资源税、城镇土地使用税 C.营业税、所得税 D.房产税、所得税 22、我国印花税应纳税额（） A.由财政机关确定 B.由工商管理机关确定 C.由上级主管机关根据规定计算确定 D.由纳税人根据规定自行计算确定 23、下列属于中央税的税种是（） A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.个人所得税 24、滞纳金是税务机关对欠税者所征收的一种罚金其计算是从滞纳之日起，按日加收所欠税款的（） A.1 B. 2 C. 3 D.5 25、我国从事生产经营的纳税人，自领取营业
25、执照之日起持有关证件，向税务机关申报办理税务登记的时间是（） A.3 日内 B.6 日内 C.15 日内 D.30 日内 二、多项选择题（本大题共 5 小题，每小题 2分，共 10 分） 考白皮书 26、下列采用累进税率的税种有（） A.房产税 B.城镇土地使用税 C.土地增值税 D.个人所得税 E.关税 27、下列属于行为税类的税种是（） A.印花税 B.城市维护建设税 C.关税 D.城镇土地使用税 E.消费税 28、下列收费中应免征营业税的是（） A.展览馆举办文化活动的门票收费 B.托儿所、幼儿园 收取的托儿费 C.保龄球场收取的服务费 D.科研单位技术转让收费 E.婚姻介绍所收取的服务
26、费 29、下列属于城镇土地使用税征税范围有的（） A.城市郊区的土地 B.某市财政局自肜的土地 C.县人民政府所在地的城镇的土地 D.镇人民政府所在地的土地 E.市政街道用地 30、下列不属于我国城市维护建设税纳税人的有（） A.交纳增值税、营业税、消费税的国有企业 B.交纳增值税、营业税、消费税的外国企业 C.交纳增值税、营业税、消费税的外商投资企业 D.交纳增值税、营业税、消费税的个体经营 者 E.交纳增值税、营业税、消费税的部队 三、简答题（本大题共 5 小题，每小题 5分，共 25分） 31、简述纳税人与负税人的概念及二者的区别与联系。 答：（ 1）纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务
27、的单位和个人，纳税人的规定解决了对谁征税，或者谁应该交税的问题，纳税人可以是自然人，也可以是法人；（ 2 分） （ 2）负税人是最终负担国家征收的税款的单位和个人；（ 1） （ 3）纳税人和负税人是两个不同的概念，有的税种，税收由纳税人自己负担，纳税人本身就是负税人，如各种所得税一般是属于这种情况；但有时纳税人和负税人是 不一致的，如增值税等，企业可通过提高商品价格把自己交纳的税收，加在商品售价中，转嫁给消费者负担，这样消费者就成了负税人。 32、简述影响税收负担的因素。 答：（ 1）经济发展水平：经济发展水平越高，宏观税率也提高。（ 2 分） （ 2）国家职能的大小或国家对社会资源配置的参与
28、程序的大小；（ 2 分） （ 3）经济体制和财政体制的影响。（ 1 分） 33、简述分类征税和综合征税制。 答：（ 1）分类征税制是将各类所得分别不同的来源，课以不同的所得税；分类税制的优点是课征简便，易于按各类所得的不同性质区别对待并采取不同的税率， 能够控制税源，防止税款偷漏：缺点是不利于实行累进税率，不能按纳税人的能办课征，从而不能体现合理负担的原则；（ 3 分） （ 2）综合征税制是对纳税人的各项各种来源所得的总额征税的种制度；实行综合征税可以采用累进税率，依据纳税人的负担能力，体现合理负担的原则；但是用这种办法计算核实纳税人的总所得额比较困难和复杂，如果纳税人缺乏纳税观念很容易造成偷
29、漏现象。（ 2 分） 34、简述实行分配制的优点。 答：（ 1）有利于中央财政集中必要的财力；（ 1 分） （ 2）有利于中央政府对财政经济政策的调整能力；（ 2 分） （ 3）有利于提高 中央政府转移支付能力。（ 2 分） 35、简述税收的形式特征。 答：（ 1）税收具有无偿性、强制性、固定性的形式牲，这三个形式特征是税收本身所固有的。是一切社会形式下税收的共性（ 2 分） （ 2）税收的无偿性是指国家征税以后 ,其收入就成为国家所有 ,不再直接归还纳税人 ,也不支付任何报酬； (1 分 ) （ 3）纳税人的强制性是指国家依据法律征税，而并非一种自愿交纳，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律
30、的制裁；（ 1 分） （ 4）税收的固定性是指国家征税以法律形式预先规定征税范围和征收比例，便于征纳双方共同遵守。（ 1 分） 四、计 算题（本大题共 4 小题，每小题 5分，共 20分） 36、作家李某 2007 年 10 月取得以下收入： （ 1）工资收入 3200 元； （ 2）出版著作一部，取得稿酬 60000 元。 （ 3）替某出版社审阅书稿，获得审稿费 3600 元； 自考白皮书 （ 4）拍卖其珍藏的书画一幅，收入 9500 元，原买入价为 2500 元，拍卖手续费及应纳各项税金 1000 元； （ 5）取得国债利息 1000 元。 要求：计算李某当月应纳个人所得税（计算过程及结果
31、保留两个小数） 37、某公司 2006 年度全年境内经营应纳税所得额为 600 万元，该公司在甲、乙两国分别 设有一个全资子公司，甲国子公司当年纳税所得额折合人民币为 300 万元，适用税率为 40%；乙国子公司当年纳税所得额折合人民币为 500万元，适用税率为 20%；已知各子公司已按所在国的规定缴纳所得税，该公司达用国内税率为 33%。 要求：计算该公司 2006 年度境内外所得汇总缴纳的所得税额（计算过程及结果保留两个小数） 38、某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为 17%。 2006 年 6 月有关生产经营业务如下： （ 1）销售 A 产品，并具普通发票，取得含税销售额 5
32、8.5 万元。 （ 2）销售 B 产品给某大商场，开具增值税专 用发票，取得不含税销售额 70 万元； （ 3）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款 40 万元，进项税额 6.8 万元； （ 4）向农业生产者购进免税农产品一批。支付收购价 20 万元，取得了相关的合法票据。 要求：分析并计算该企业 6 月份应缴纳的增值税税额（计算过程及结果保留两位小数） 39、某房地产开发公司建造并出售了一幢写字楼，取得销售收入 8000 万元（营业税税率为 5%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%）。该单位为建造此楼支付地价款 1000 万元，房地产开发成本 2000 万元，房地产开
33、发费用中的利息 支出为 1000 万元（能够按照转让房地产项目计算分摊并提供工商银行证明）。按规定其他房地产开发费用的计算扣除比例为 5%。 要求：分析并计算该单位应纳土地增值额（计算过程及结果保留两位小数） 五、论述题（本大题共 2 小题，每小题 10 分，共 20 分） 40、试述税收的宏观作用机制。 答：税收的宏观作用机制是指部收对整个国民经济的影响作用。在市场经济中，市场机制可以自动调节市场供求，对经济发展起积极作用，但由于市场机制自身固有 的缺陷，在市场经济中还需要通过国家运用财政策、货币政策等“看得见的手”对经济进行调控。 税收作为国家对经济进行调控的重要手段之一，在国家宏观调控中
34、 发挥着重要的作用。（ 2 分） （ 1）税收的乘数效应：税收乘数是指由于税收引起的国民经济的变化量同税收的变化量之间的比例；税收之所以能够发生乘数效应，关键在于它的变动会影响个人和企业的可支配收入，而个人和企业的可支配收而个人和企业的可支配收 又是影响消费和投资的决定性因素；（ 4 分） （ 2）税收的内在稳定器作用：这是指税收制度本身能够对经济波动有较强的适应性，税收随着经济的波动而自动的增加或减少，以此来达到缓和经济波动和“熨平”经济波动幅度的效果；但是税 收的内在稳定器作用并不是绝对的。（ 4 分） 41、试述税收的效率原则。 答：税收的效率，主要是通过税收的经济成本来衡量的。税收的经
35、济成本包括两方面的内容：一直接征税成本，指税机关为获得一定数量的税收收入而付出的代价， 即税征管过程中发生的一切费用；二是指纳税人所支付的除税款以外的从属费用和额外负担。在其他条件不变的情况下，税收经济成本越大，税收效率就越低。由于 其中直接征税成本占很大比重，所以提高征税效率，关键是强化征税管，节省征税费用，做到以下几点： （ 1）提高征收征管的现代化程序；（ 2 分） （ 2）改进管 理形式，实现征管要素的最佳结合；（ 2 分） （ 3）健全征管成本制度，精兵简政，精打细算，节约开支。（ 2 分） 同时，还必须处理好“三个关系”，即依法治税与发展经济的关系，完善税制与加强征管的关系及税务专
36、业管理与社会协税护税的关系。（ 2 分） 09 年 4 月国家税收 一、单项选择题（本大题共 25 小题，每小题 1 分，共 25 分） 1在国家财政收入中占有举足轻重地位，同时是国家按照法律规定的标准，强制、无偿、固定取得财政收入的形式是 【 】 A国债 B货币财政发行 C罚没收 入 D税收 2一种税区别于另一种税的主要标志是 【 】 A征税对象 B税率 C纳税环节 D税目 3某大学李教授 2008年 1月因其编著的教材出版，获得稿酬 5600元，该纳税人本次应纳个人所得税为 【 】 A 268.8元 B 627.2元 C 896元 D 960元 4根据增值税暂行条例的规定，自 1998年
37、7月 1日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由 6%调整为 【 】 A 4% B 5% C 7% D 8% 5一般来讲，从商品的供给弹性与税负转稼的关系上看，供给弹性越小，越不容易【 】 A前转 B后转 C混转 D消转 6目前我国的流转税是以增值税为核心的流转税，与增值税互相协调配套的流转税有营业税和 【 】 A城市维护建设税 B消费税 C企业所得税 D资源税 7某企业销售一批产品，取得产品销售收入 4914万元（含税价），同时向购货方收取优质品费 23.4万元（含税价）。该企业的销 项税额为 【 】 A 714万元 B 715万元 C 717. 40万元 D 717. 97万元 8纳税人
38、自产自用的应税消费品，其纳税义务的发生时间为 【 】 A移送使用的当天 B委托方提货的当天 C收汔销售款的当天 D报关进口的当天 9根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是 【 】 A购置建造固定资产的支出 B各项税收的滞纳金、罚款 C生产经营期间向金融机构借款的利息支出 D自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分 10.某工业企业 2008年度全年销售收入为 2000万元，房屋出租收入 200万元，视同销售收入 200万元，当年发生业务招待费 10万元，则该企业 2008年度企业所得税税前可以扣除的业务招待费为 【 】 A 0.72万元
39、B 6万元 C 10万元 D 12万元 11.某企业 2008年利润总额为 2500万元，营业外支出中列支有通过公益性社会团体向受灾地区的捐赠 50万元，红十字事业的捐赠 20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业 2008年缴纳企业所得税为 【 】 A、 607.5万元 B 625万元 C 642.5万元 D 300万元 12.资本性的支出不能作为一次性开支，应逐年摊入成本，属于这类支出的有 【 】 A罚没款支出 B无形资产支出 C经营性租金支出 D财务费用中的利息支出 13.张某 2008年 8月购买一张体育彩票，获得奖金 200万元。张某本次获奖应缴纳的个人所得 税为 【 】 A
40、32万元 B 40万元 C 60万元 D 80万元 14.下列属于资源税应税产品的是 【 】 A选煤 B原油 C地热 D柴油 15.土地使用税条例规定，凡是征用耕地的，自批准征用起开始缴纳土地使用税的时间为【 】 A半年 B 1年 C 1年半 D 2年 16.税法规定免征土地增值税的有纳税人建造普通标准住宅出售，其土地增值额不能超过扣除项目金额的比例为 【】 A 10% B 20% C 30% D 40% 17.房产产权未确定及租典纠纷未解决的，其纳税人为【 】 A产权所有人 B承典人 C租赁人 D代管人或使用人 18.不属于房产税的减免税范围之内的是 【 】 A国家机关出租的房产 B军队、人
41、民团体自用的房产 C个人所有非营业用房产 D宗教寺庙、公用、名胜古迹的自用房产 19.我国契税税率为 【 】 A 1% - 3% B 3% - 5% C、 5% - 7% D 7% - 9%. 20.在中华人民共和国境内车船使用税的纳税人为 【 】 A占有车船的单位和个人 B拥有但未使用的单位和个人 C租赁但未使用的单位和个人 D拥有且使用的单位和个人 21.在商品购销活动中，采用以货换货方式签订的合同，印花税的计税依据为 【 】 A销售额 B购货金额 C合计购销金额 D双方协议 22.行为税的征税对象是纳税人的 【 】 A特定行为 B经营行为 C购销行为 D特定行为和经营行为 23.税收负担
42、的衡量指标是 【 】 A缴纳率 B征收率 C负担率 D征缴率 24.滞纳金是税务机关对欠税者所征的一种罚金，滞纳金的计算比率为 【 】 A 3 B 5 C 3% D 5% 25.税务人员违反规定，在发售发票、抵扣税款、出口退税工作中玩忽职守，致使国家利益遭受重大掼失的，其应承担的刑事责任是 【 】 A五年以下 B六年以上 C七年 D七年以上 二、多项选择题（本大题共 5小题，每小题 2分，共 10分） 26在具体运用中，比例税率可分为 【 】 A地区差别比例税率 B行业差别比例税率 C幅度比例税率 D不同类型企业比例税率 E单一比例税率 27税收的财政职能具体表现为【 】 A适用范围的广泛性
43、B取得财政收入的及时性 C征收数额上的稳定性 D征收数额的随意性 E取得财政收入的灵活性 28.营业税的纳税地点是 【 】 A纳税人销售不动产，应在不动产所在地申报纳税 B纳税人销售不动产，应在纳税人核算所在地申报纳税 C纳税人从事应税劳务，应在纳税劳务发生地申报纳税 D纳税人从事应税劳务，应回其机构所在地申报纳税 E纳税人转让其无形资产，应向其机构所在地申报纳税 29.根据企业所得税法的规定，下列收入属于征税收入的是【 】 A特许权使用费收入 B财产转让收入 C劳务收入 D国债利息收入 E接受捐赠所得 30.印花税的具体纳税人有 【 】 A各种经济合同的立合同人 B各种产权转移书据的立据人
44、C各种营业账簿的立账簿人 D各种权利证照的领受人 E各种凭证的保证人 三、简答题（本大题共 5小题，每小题 5分，共 25分） 31、简述税收与国有企业上缴利润的区别。 1.分配的依据不同，作用范围不同。税收与国有企业上缴利润依据的权力不同。税收与国有企业上缴利润作用范围不同。 2.形式特征不同，税收具有无偿性特征，而上缴利润是国家凭借生产资 料所有者的身份收取的，因而不是无偿的。 税收具有强制性特征，而 上缴利润是国家与企业通过双方商定的契约进行分配的，它属于同一所有制内部的分配，不存在强制性。 3.税收具有固定性的特征，而上缴利润是以企业实现的利润为依据，利 润多得多交，利润少得少交，无利润的不交。 32、简述税收具有的形式特征。 税收具有强制性、无偿性、固定性的形式特征，这三个形式特征是税收本身所固有的，是一切
