1、财经法规 一、单项选择题 (本题共 20 小题，每小题 1分，共 20 分。每小题只有一个答案 选项是正确的。选择正确得分。 ) 1 某国有独资企业会计机构负责人由该企业董事长的侄儿担任，违反了 ( )的规定。 A.企业会计制度 B.企业会计准则 C.会计基础工作规范 D.会计档案管理办法 参考答案： C 参考解析：会计基础工作规范对会计人员回避制度作了严格规定。单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系。 2 银行卡的种类依据不同的划分方式可有不同的分类，其中贷记卡是指 ( )。 A.发卡银行给予持卡人
2、一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡 B.持卡人须先按发卡银行要求交存一定金额的备用金，当备用金账户余额不足支付时，可在发卡银行规定的信用额度内透支 C.持卡人先将款项存入卡内 账户，然后进行消费 D.发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款 参考答案： A 参考解析：贷记卡是指发卡银行给予持卡人一定的信用额度，持卡人可在信用额度内先消费后还款的信用卡。 B 项为准贷记卡， CD 项均为借记卡。 3 不属于担任单位会计机构负责人、会计主管人员的基本条件的是 ( )。 A.取得会计从业资格证书 B.具有会计师以上专业资格 C.从事会计工作 3 年以上
3、 D.有主管会计工作的经历 参考答案： D 参考解析：担任单位会计机构负责人、会计主管人员 的基本条件的是除取得会计从业资格外，应当具备会计师以上专业资格或者从事会计工作 3 年以上经历。 4 银行结算账户按 ( )不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 A.存款人 B.用途 C.开户地 D.性质 参考答案： A 参考解析：本题考核银行结算账户的分类。银行结算账户按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 5 下列各项中，不属于支付结算主要法律依据的是 ( )。 A.支付结算办法 B.银行账户管理办法 C.企业会计制度 D.信用卡业务管理暂行办法 参考答案： C 参考解析：
4、为了规范支付结算工作，我国制定了一系列支付结算方面的法律、法规和制度，主要包括：中华人民共和国票据法、票据管理实施办法、支付结算办法、银行卡业务管理办法、人民币银行结算账户管理办法、异地托收承付结算办法和电子支付指引 (第一号 )等。企业会计制度是会计法律制度的范畴。 6 按照征税对象划分税种体系，房产税属于 ( )。 A.资源税类 B.所得税类 C.财产税类 D.特定行为税类 参考答案： C 参考解析：财 产税类是以法人和自然人拥有和归其支配的财产为对象所征收的一类税收，包括房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、船舶吨税等税种。 7 下列资金中，不属于政府采购资金范围的是 ( )。 A.财政预
5、算资金 B.预算外资金 C.单位自筹资金 D.政策性国有企业之外的企业自有资金 参考答案： D 参考解析：政府采购资金的性质是确定采购行为是否属于政府采购制度规范范围的重要依据。根据政府采购的定义，政府采购资金为财政性资金，按照财政部的现行规定，财政性资金是指预算内资金以及与财政资金相配套的单位自筹资金总和。 8 会计人员在独立工作、无人监督时，仍能坚持自己的道德信念，依据一定的道德原则去行事的教育方法是 ( )。 A.自重自省法 B.自警自励法 C.自我解剖法 D.自律慎独法 参考答案： D 参考解析：会计人员在独立工作、无人监督时，仍能坚持自己的道德信念，依据一定的道德原则去行事的教育方法
6、是自律慎独法。故选 D。 9 由纳税人依据账簿记载先自行计算缴纳，事后经税务机关查账核实的税款征收方式是( ) A.查验征收 B.查帐征收 C.查定征收 D.定期定额征收 参考答案： B 参考解析：查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。 10 会计专业技术资格考试包括初级、中级、高级三种级别的全国统一考试，该考试由财政部门组织实施，由 ( )监督指导。 A.教育部门 B.行业协会 C.人力资源和社会保障部门 D.各级会计学会 参考答案： C 参考解析：会计专业技术资格考试
7、包括初级、中级、高级三种级别的全国统一考试，该考试由财政部门组织实施，由人力资源和社会保障 部门监督指导。 11 在我国，中央各部门负责本部门所属各单位预算草案的审核，并汇总编制本部门的预算草案，于每年 ( )前报财政部审核。 A.12 月 10 日 B.12 月 11 日 C.12 月 15日 D.12月 31日 参考答案： A 参考解析：预算法实施条例第十五条规定，中央各部门负责本部门所属各单位预算草案的审核，并汇总编制本部门的预算草案，于每年 12 月 10 日前报财政部审核。 12 按规定不需要在工商管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关单位批准或者宣告终止之日 15 日内
8、，持有关证件和资料向 ( )办理注销税务登记。 A.现税务机关 B.原税务机关 C.现工商管理机关 D.原工商管理机关 参考答案： B 参考解析：根据税务登记中的“注销税务登记”的有关规定，按照规定不需要在工商管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止日起 15 日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记。 13 某广告公司为获得一项广告代理业务，向某公司的有关人 员支付好处费 10 万元。公司市场部经理持公司董事长的批示到财务部领取该笔款项。财务部经理谢某认为该项支出不符合有关规定，但考虑到公司主要领导已做了批示，遂同意拨付款项。下列对谢某做法认定中正确的
9、是 ( )。 A.谢某违反了客观公正的会计职业道德要求 B.谢某违反了爱岗敬业的会计职业道德要求 C.谢某违反了参与管理的会计职业道德要求 D.谢某违反了坚持准则的会计职业道德要求 参考答案： D 参考解析：本题考核会计职业道德的内容。谢某违反了坚持准则的会计职业道德要求。 14 根据中华人民 共和国会计法的规定，由县级以上人民政府财政部门管理本行政区内的会计工作，应执行 ( )的原则。 A.统一指导、集中管理 B.统一指导、分级管理 C.统一规范、分层管理 D.全面管理、分级控制 参考答案： B 15 政府集中采购目录和限额标准由 ( )报国务院确定并公布。 A.省级人民政府 B.市级人民政
10、府 C.县级人民政府 D.乡、民族乡、镇政府 参考答案： A 参考解析：政府集中采购目录和限额标准由省级人民政府报国务院确定并公布。 16“遵纪守法，一身正气”，体现了会计职业道德规范 ( )的基 本要求。 A.提高技能 B.廉洁自律 C.诚实守信 D.爱岗敬业 参考答案： B 参考解析：廉洁自律要求会计人员在执业活动中应始终做到遵纪守法，一身正气。 17 经营性存款人在开立银行结算账户过程中，有违反规定不及时撤销银行存款账户的行为，应给予警告，并处 ( )的罚款 ;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。 A.3000 元以上 2 万元以下 B.5000 元以上 3 万元以下 C.1 万元
11、以上 3 万元以下 D.1 万元以上 5 万元以下 参考答案： C 参考解析：对经营性的存款人违反规定不及时撤销银行结算账户的行为给予警告并处 1万元以上 3 万元以下的罚款。 18 税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这种征收方式属于( )。 A.查定征收 B.查账征收 C.定期定额征收 D.查验征收 参考答案： C 参考解析：定期定额征收是指税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。 19 纳税人被工商
12、机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起 ( )日内，向原税务机关申报办理注销税务登记 . A.15B.45C.30D.60 参考答案： A 参考解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起 15 日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 20 申请设立除会计师事务所以 外的代理记账机构，应当经所在地的 ( )批准。 A.县级以上工商行政管理部门 B.县级以上财政部门 C.省级以上工商行政管理部门 D.省级以上财政部门 参考答案： B 参考解析：申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在 二、多项选择题 (本题共 20 小题，每小题
13、2 分。共 40 分。每小题有两个或两个以上正确答案，选对得分，多选、少选、错选均不得分。 ) 21 下列关于商业汇票的表述中，符合法律规定的有 ( )。 A.商业汇票的提示承兑期限，为自汇票到期日起 10 日内 B.商业汇票的提示付款期 限，为自汇票到期日起 10 日内 C.商业汇票的付款期限，最长不得超过 6 个月 D.见票后定期付款的商业汇票，提示承兑期限为自出票日起 1 个月内 参考答案： B,C,D 参考解析：本题考核商业汇票的基本知识。商业汇票的提示付款期限，为自汇票到期日起 10 日内，而不是承兑期限，所以 A 选项错误。 22 会计人员的会计职业道德教育，具体应包括 ( )内容
14、。 A.职业道德观念教育 B.职业道德规范教育 C.职业道德言语教育 D.职业道德行为教育 参考答案： A,B 参考解析：会计职业道德教育主要包括三个方面内容：职业道德观念教育 ;职业道德规范教育 ;职业道德警示教育。 23 我国的税款征收方式包括 ( )。 A.定期定额征收 B.代扣代缴 C.代收代缴 D.委托代征 参考答案： A,B,C,D 参考解析：我国税款的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、代扣代缴、代收代缴、委托代征和其他征收方式。故选 ABCD。 24( )是构成税法的最基本的要素。 A.纳税机关 B.纳税义务人 C.征税对象 D.税率 参考答案： B,C,D
15、 参 考解析：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素。故选 BCD。 25 汇票未记载付款地点的，可以以付款人的法定地点为付款地，该地点为付款人的( )。 A.住所 B.经常居住地 C.临时居住地 D.营业场所 参考答案： A,B,D 参考解析：汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地。 26 税务登记表的主要内容包括 ( )。 A.单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码 B.住所、经营地点 C.登记类型 D.核 算方式 参考答案： A,B,C,D 参考解析：纳税人在申报办理税务登记时，应当如实填写税务登记表。税务登
16、记表的主要内容包括： (I)单位名称、法定代表人或者业主姓名及其居民身份证、护照或者其他合法证件的号码 ;(2)住所、经营地点 ;(3)登记类型 ;(4)核算方式 ;(5)生产经营方式 ;(6)生产经营范围 ;(7)注册资金 (资本 )、投资总额 ;(8)生产经营期限 ;(9)财务负责人、办税人员联系电话 ;(10)国家税务总局规定的其他有关事项。 27 设置会计工作岗位，一般可以 ( )。 A.一人多岗 B.一岗多人 C.多岗多人 D.一人一岗 参考答案： A,B,D 参考解析：根据会计基础工作规范的规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和
17、收入、费用、债权债务账目的登记工作。 28 下列各项中，属于单位负责人的有 ( )。 A.国有企业厂长 B.股份有限公司董事长 C.独资企业投资人 D.总会计师 参考答案： A,B,C 参考解析：单位负责人主要包括两类人员： (1)单位的法定代表人 ;(2)按照法律、行政法规规定代表单位行使职权的负责人。 29 下列各项中，属于存款人申请开立基本存款账户证明文件的是 ( )。 A.承包双方签订的承包协议 B.当地工商行政机关核发的营业执照正本 C.借款合同或借据 D.个人的居民身份证和户口簿 参考答案： A,B,D 参考解析：存款人申请开立基本存款账户不需要提交借款合同或借据。故选 ABD。
18、30 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有 ( )。 A.纳税人提 供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 B.纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税 C.纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税 D.纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税 参考答案： A,B,D 参考解析：本题考核营业税的纳税地点。选项 C 中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。 31 下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有 ( )。 A.符合条件的居民 企业之间的股息、红利等权益性投资收
19、益 B.符合条件的非营利组织的收入 C.财政拨款 D.国债转让收益 参考答案： A,B 参考解析：本题考核的是免税收入的范围。中华人民共和国企业所得税法规定的免税收入有 4 项，除选项 A、 B 外，还有在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益以及国债利息收入 ;选项 C财政拨款，是不负有纳税义务的不征税收入，而非免税收入。 32政府采购法规定，政府采购应当遵循 ( )原则。 A.公开透明 B.公平竞争 C.公正 D.诚实信用 参考答案： A,B,C,D 参考解析：本题考核政府采购的原则。中华人民共和国政府采购法规定，政府采购应当遵
20、循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则。 33 开具发票应做到 ( )。 A.按编号顺序填开 B.填写项目齐全、内容真实、字迹清楚 C.全部联次一次性复写、上下联内容完全一致 D.发票联应加盖开票单位负责人的印章 参考答案： A,B,C 参考解析：开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或者发票专用章。 34 下列票据记载事项中，属于相对记载事项的有 ( )。 A.出票日期 B.承兑日期 C.保证日期 D.出票人签章 参考答案： B,C 参考解析：票据的出票日期和出票人签章是票据的绝对记载事项 ;票据的背书日期、承兑日期、保证日期、被保证人
21、等是票据的相对记载事项。 35 根据人民币银行结算账户管理的有关规定，下列专用存款账户中，不可以支取现金的有 ( )。 A.基本建设资金账户 B.政策性房地产开发资金账户 C.证券交易结算资金专用存款账户 D.信托基金专用存款账户 参考答案： C,D 共 154 人答过，平均正确率 20.8%参考解析： 本题考核专用存款账户中可以支取现金的账户范围。根据规定，财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。因此选项 CD 要选。 36 下列各项个人所得，应纳个人所得税的有 ( )。 A.偶然所得 B.特许权使用费所得 C.财产转让所得 D.劳务报酬所得 参
22、考答案： A,B,C,D 参考解析： 下列各项个人所得，应纳个人所得税： (1)工资、薪金所得 ;(2)个体工商户的生产、经营所得 ;(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得 ;(4)劳务报酬所得 ;(5)稿酬所得 ;(6)特许权使用费所得 ;(7)利息、股息、红利所得 ;(8)财产租赁所得 ;(9 财产转让所得 ;(10)偶然所得 ;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。故选 ABCD。 37 下列关于预算执行的说法中，正确的有 ( )。 A.各级政府预算预备费的动用方案，由本级政府财政部门提出，报本级政府决定 B.各级政府预算周转金由本级政府 财政部门管理，用于预算执行中的资金周转
23、，不得挪作他用 C.财政部门应按照批准的年度预算和用款计划拨款，不得办理无预算、无用款计划、超预算、超计划的拨款 D.中央国库业务应当接受财政部的指导和监督，对中央财政负责 参考答案： A,B,C,D 参考解析：本题考核预算的执行。选项 A 符合预算法第五十一条的规定 ;选项 B 符合预算法第五十二条的规定 ;选项 C 符合预算法实施条例第三十七条的规定 ;选项 D符合预算法实施条例第四十一条的规定。 38 会计职业道德与会计法律制度的联系有 ( )。 A.两者在作用上相互补充、相互协调 B.两者在内容上相互渗透、相互重叠 C.两者在地位上相互转化、相互吸收 D.会计法律制度由国家强制力保障实
24、施 ;会计职业道德既有国家法律的相应要求，又需要会计人员的自觉遵守 参考答案： A,B,C 39 下列选项中，符合参与管理基本要求的是 ( )。 A.会计人员小李向领导提出采购方案 B.会计人员小王提出关于生产管理的可行性方案 C.出纳小张认为自己只需要做好本职工作，不需要再钻研其他相关业务 D.会计人员小黄结合自己的专业知识，钻研企 业的营销策略 参考答案： A,B,D 参考解析：参与管理要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。 40 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关采取的税
25、收强制执行措施的有 ( )。 A.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款 B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财 产 参考答案： B,C 参考解析：本题考核税收保全措施与强制执行措施。选项 A、 D 属于税收保全措施。 三、判断题 (本题共 20 小题，每小题 1分，共 20分。判断正确得分。 ) 41 支票补记前可以背书转让和提示付款。 ( ) 参考答案：错 参考解析：支票的金额、收款人名称，可以由出票人授权补记。未补记前不得背书转让和提示付款。 42 不能向税务机关准确提供增值
26、税销项税额、进项税额、应纳税额的，不可以领购使用增值税专用发票。 ( ) 参考答案：对 参考解析：会计核算不健全不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额的，不可以领购使用增值税专用发票。 43 存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。 ( ) 参考答案：错 参考解析： 一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 44 在开具增值税专用发票的情况下，销售方收取的销项税额，就是购买方的进项税额。( ) 参考答案：对 参考解析：本题考查涉及销项税额和进项税额两个知识点。题干表述正确。 45 会计人员必须持会计从业资格
27、证书上岗，持证人员应当接受继续教育，每年参加继续教育 (面授 )不得少于 24 小时。 ( ) 参考答案：对 46 个体工商户凭借营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。 ( ) 参考答案：错 参考解析：存款人以单位名称开立的银行存款账户为单位银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或者经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 47 税收保全措施是指当事人不履行法律、行政法规规定的义务，有关国家机关告诫和限期缴纳无效的情形下，采 用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。 ( ) 参考答案：错 参考解析：税收强制执行是指当事人不履行法律、行政法规规
28、定的义务，有关国家机关告诫和限期缴纳无效的情形下，采用法定的强制手段，强迫当事人履行义务的行为。 48 作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。 ( ) 参考答案：错 参考解析：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按“特许权使用费所得”征收个人所得税。 49 在填写票据 和结算凭证时，票据的出票日期必须使用中文大写，大写日期未按要求规范填写的银行不予受理。 ( ) 参考答案：错 参考解析：票据出票日期必须使用中文大写，大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成的损失，由出票人自行承担。
29、 50 会计人员进行会计工作交接时，移交清册一般应填制一式三份。 ( ) 参考答案：对 参考解析：会计人员进行会计工作交接时，移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份、存档一份。 51 注册验资的临时存款账户，在验资期间可以办理现金收付业务。 ( ) 参考答案：错 参考解析：注册验资的临时存款账户，在验资期间只能办理资金缴存业务，不能办理资金支付业务。 52 银行汇票可用于转账，填明“现金”字样的银行汇票可以支取现金。 ( ) 参考答案：对 参考解析：银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。 53 各级政府总预算由本级政府预算和汇总的下一级政府总预算组成，由本级
30、财政部门负责编制。 ( ) 参考答案：对 54 职业道德最主要的作用就是通过协调职业关系中的各种矛盾和差异，维护正常的职业活动秩序，促进职业活 动的健康发展。 ( ) 参考答案：对 参考解析：职业道德具有促进职业活动有序进行的作用。题干表述正确。 55 会计法律制度是对会计人员行为的最高要求。 ( ) 参考答案：错 参考解析：会计法律制度的各种规定是会计职业关系得以维系的最基本条件，是对会计从业人员行为的最低限度要求，用以维持现有的会计职业关系和正常的会计工作秩序。 56 定期定额征收这种税款征收方式适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定，主要针对某些零星分散、流动性大的税源。 ( ) 参考答案：错 参考解析：定期定 额征收适用于生产经营规模小，难以查账征收，不能准确计算计税依据的，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。查验征收适用于纳税人财务制度不健全、生产经营不固定、主要针对某些零星分散、流动性大的税源。 57 汇票的保证不得附条件。附条件的，不影响对汇票的保证责任。 ( ) 参考答案：对 58 注册验资的临时存款账户在验资期间为封闭型，既不收入款项，也不支付款项。( ) 参考答案：错
