1、第六章 金融企业往来核算一、单项选择题 1、同城同业拆借，资金拆借时拆出行的处理是（ ）。 A、借：拆出资金拆入行户贷：存放中央银行款项 B、借：存放中央银行款项贷：拆入资金拆出行户 C、借：存放中央银行款项贷：拆出资金拆入行户 D、借：银行存款拆出行准备金户贷：银行存款拆入行准备金户 2、同业拆借的主管机构是（ ）。 A、拆入行处所属商业银行总行 B、拆出行处所属商业银行总行 C、中央银行 D、各家商业银行总行 3、（ ）科目用以核算本行向其他银行借入的短期或临时性资金。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 4、（ ）科目用以核算本行拆借给其他银行的短期资金。 A、存放同
2、业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 5、（ ）科目用以核算银行之间为日常结算往来款项，同业存入本银行的各种存款，按往来单位设明细账。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 6、（ ）科目用以核算银行间日常为结算往来款项而存入其他银行的各项存款，按往来单位设明细账。 A、存放同业 B、同业存放 C、拆出资金 D、拆入资金 7、同城票据清算业务是指同一城市或同一票据交换区域的商业银行，跨系统各行处之间的款项汇划业务，通过（ ）组织的同城票据交换处理，并清算资金。 A、工商银行总行 B、各商业银行分、支行 C、各商业银行总行 D、当地中央银行 8、金融企业往来核算的内容主
3、要包括同业往来、同业拆借、（ ）和同城票据交换等。 A、商业银行与中央银行往来 B、中央银行总行与其辖属各分支行往来 C、中央银行与中国人民银行往来 D、电子汇划业务 9、金融企业往来主要指不同金融企业跨系统资金账务往来和（ ）之间的资金账务往来。 A、中央银行各行处 B、金融企业与中央银行 C、中央银行总行与各支行 D、中央银行与中国人民银行 10、下列有关同业拆借表述正确的是（ ）。 A、到期归还时，由拆出行连同本息签发支款凭证，提交中央银行，由中央银行将拆借款项转入拆入行存款账户 B、同业拆借可以在同城银行间进行，也可在异地银行间进行 C、拆出和拆入银行应按商定的拆借条件签订协议，拆入行
4、履行协议 D、异地拆借通过全国银行间同业拆借市场进行 11、（ ）是指同一城市或同一票据交换区域的商业银行，跨系统各行处之间的款项汇划业务，通过当地中央银行组织的同城票据交换处理，并清算资金。 A、同业往来 B、同业拆借 C、商业银行与中央银行往来 D、同城票据清算 12、下列有关同城票据清算表述错误的是（ ）。 A、同城票据清算是由当地中央银行主办，通过“存放中央银行款项”账户进行资金清算 B、同城票据清算是指在同一城市进行资金清算的一种结算方式 C、参加票据交换的各行均发有交换清算号 D、凡是通过票据交换从他行提入票据的行处叫提出行 13、财政性存款是（ ）的资金来源。 A、中央银行 B、
5、商业银行 C、中国银行 D、国务院 14、商业银行系统内（ ）以上的大额资金汇划，一律通过中央银行转汇和清算资金。 A、30 万元 B、50 万元 C、100 万元 D、200 万元 15、拆出行以（ ）为依据，向当地中央银行填交转账支票及进账单，并编制转账凭证予以转账。 A、拆入行的借款借据 B、清算行的借款借据 C、拆入行签发的支票 D、拆入行的进账回单 16、商业银行跨系统（ ）的资金划拨，按规定通过相互转汇。 A、10 万元以下 B、20 万元以下 C、50 万元以下 D、100 万元以下 二、多项选择题 1、商业银行跨系统和系统内大额款项汇划业务，需通过中央银行办理转汇。以下对汇出行
6、和汇入行均为双设机构地区的核算描述错误的是 （ ）。 A、先由汇出行将款项划给同城开户的中央银行 B、先由汇出行将款项划给同城的其他商业银行，再由其他商业银行转给同城的中央银行 C、先汇出行将款项存入同城的中央银行，存款必须超过 3 天后才能转汇 D、由中央银行通过联行系统划给汇入行开户的中央银行 E、由汇入行开户的中央银行转划给汇入行 2、以下对同业拆借业务核算描述正确的是（ ）。 A、拆出和拆入银行应按商定的拆借条件签订协议，共同履行 B、同城拆借时，由拆出行签发支款凭证 C、同业拆借必须经由中央银行办理资金划转 D、到期归还时，由拆入行连同本息签发支款凭证提交开户行，由开户的商业银行直接
7、划款或通过联行等转入拆出行账户 E、到期归还时，由拆入行连同本息签发支款凭证，由中央银行将拆借款项转入拆出行存款账户 3、商业银行不需要通过中央银行办理转账的业务有（ ）。 A、个人日常储蓄存取款业务 B、工商企业日常存取款业务 C、个体工商企业日常存取款业务 D、商业银行再贴现业务 E、商业银行再贷款业务 4、以下对同城票据清算业务描述正确的有（ ）。 A、同城票据清算由当地中央银行主办 B、票据清算分为提出行和提入行两个系统 C、参加交换的每个行处，既可以是提出行，又可以是提入行 D、收到在本行开户的收款单位提交的应由他行开户单位付款的票据，称为应收票据 E、收到本行开户单位提交的委托本行
8、向他行开户单位付款的票据，称为应付票据 5、商业银行各行处要按规定在当地中央银行分支机构开立存款账户，（ ）等业务必须通过这个账户办理转账。 A、向中央银行申请再贷款 B、信贷资金调拨 C、金融企业往来引起的大额资金收付 D、商业银行间资金拆借 E、上缴的存款准备金 6、商业银行向中央银行缴存款的范围包括（ ）。 A、商业银行代为征收的财政性存款 B、商业银行代为征收的财政性存款，要按规定的比率缴存中央银行 C、商业银行吸收的全部存款 D、商业银行吸收的一般性存款 E、商业银行行吸收的一般性存款，要按规定的比率缴存中央银行 7、商业银行跨系统和系统内大额款项汇划必须通过中央银行转汇和清算资金，
9、其核算类型主要有（ ）。 A、汇出行和汇入行均为双设机构地区的核算 B、汇出行为单设机构地区、汇入行为双设机构地区的核算 C、汇出行和汇入行均为商业银行单设机构地区的核算 D、汇入行为双设机构地区的核算 E、汇出行与中央银行之间的核算 8、商业银行异地跨系统资金汇划业务核算类型主要有（ ）。 A、汇出行为双设机构地区的核算 B、汇入行为双设机构地区的核算 C、汇出行为单设机构，汇入行为双设机构地区的核算 D、汇出行和汇入行均为单设机构地区的核算 E、汇出行与中央银行之间的核算 9、金融企业往来核算的内容主要包括（ ）等。 A、同业往来 B、同业拆借 C、商业银行与中央银行往来 D、同城票据交换
10、 E、中央银行与中国人民银行往来 10、金融企业往来主要指（ ）之间的资金账务往来。 A、不同金融企业跨系统资金账务往来 B、中央银行各行处 C、中央银行总行与辖属各分支行 D、商业银行与中央银行 E、金融企业与中央银行 11、下列有关中国人民银行大额实时支付系统和小额支付系统的相关表述正确的有（ ）。 A、“大额支付系统”中的“大额业务”是指规定金额起点以上的业务 B、所有的贷记支付业务都可以通过大额支付系统处理 C、小额支付系统实行每周 7 天、24 小时连续运行模式 D、小额支付系统主要处理同城和异地纸凭证截留的借记支付业务和小额贷记支付业务 E、小额支付系统指令批量发送，轧差净额清算资
11、金，旨在为社会降低成本、大业务量的支付清算服务 12、下列有关商业银行与中央银行往来核算表述正确的是（ ）。 A、存放中央银行款项属于资产类科目，核算银行存人中央银行的各种存款 B、向中央银行借款属于负债类科目 C、商业银行跨系统 10 万元以上一律通过中央银行转汇和清算资金 D、商业银行跨系统 30 万元以上一律通过中央银行转汇和清算资金 E、商业银行系统内 50 万元以上的大额资金汇划，一律通过中央银行转汇和清算资金 13、下列关于同业拆借的核算表述正确的有（ ）。 A、同业拆借是指商业银行在经营过程中，因资金临时短缺，发生周转困难时，向其他商业银行借入短期资金进行调剂的一种融资方式 B、
12、同业拆借的主管机构是财政部 C、资金拆借以回拆为主 D、同业拆借最长期限不得超过 3 个月 E、同业拆借一般不得延期，遇特殊情况可一次性延期 7 天。 14、下列关于金融企业往来核算的表述正确的有（ ）。 A、同业往来金额一般在 10 万元以下 B、商业银行因资金临时短缺而向其他商业银行借入的短期资金属于同业往来 C、商业银行跨系统 10 万元（含 10 万元）以上的大额资金汇划业务按规定应通过中央银行办理转汇 D、商业银行需要按照规定向中央银行上缴存款准备金 E、随着电子联行制度的日益发展，商业银行跨系统和系统内资金汇划款项，将全部由中央银行转汇，并同步清算 15、狭义的金融企业往来是指（
13、）。 A、同一金融企业系统内资金账务往来 B、不同金融企业跨系统资金账务往来 C、金融企业和非金融企业的往来 D、商业银行与企业之间的往来 E、金融企业与中央银行之间资金账务往来 16、金融企业往来核算的主要内容包括（ ）。 A、同业往来 B、同业拆借 C、商业银行与中央银行往来 D、同城票据清算 E、银行与企业贷款 三、判断题 1、同城票据交换业务，凡是提出票据给他行的行处叫提出行；凡是通过票据交换从他行提入票据的行处叫提入行。 （ ） 对 错 2、商业银行向中央银行缴存存款业务包括一是财政性存款和存款准备金两部分内容。 （ ） 对 错 3、“拆入资金 ”属于资产类科目，核算本行拆借给其他银
14、行的短期资金。 （ ） 对 错 4、“拆出资金 ”属于负债类科目，核算本行向其他银行借入的短期或临时性资金。（ ） 对 错 5、同城拆借款到期归还时，由拆入行连同本系签发支款凭证，提交中央银行，由中央银行将拆借款项转入拆出行存款账户。 （ ） 对 错 6、同业拆借时，拆出和拆入银行应按商定的拆借条件签订协议，共同履行。 （ ） 对 错 7、同业拆借可以在同城银行间进行，也可在异地银行间进行，同城银行间进行可以不通过中央银行直接汇划，异地拆借必须通过中央银行进行清算。 （ ） 对 错 8、“同业存放 ”属于资产类科目，核算银行之间为日常结算往来款项，同业存入本银行的各种存款，按往来单位设明细账。
15、 （ ） 对 错 9、“存放同业 ”属于负债类科目，核算银行间日常为结算往来款项而存入其他银行的各项存款，按往来单位设明细账。 （ ） 对 错 10、金融企业往来主要是指不同金融企业跨系统资金账务往来和金融企业与中央银行之间的资金账务往来。 （ ） 对 错 11、对于同城票据核算，各提入行在票据交换所提回本行票据时，将票据和清算通知单分开，分别应收、应付汇总加计票据笔数和金额，相互核对。（ ）。 对 错 12、同城票据清算由当地中央银行主办，通过“存放中央银行款项”账户进行资金清算。（ ）。 对 错 13、商业银行吸收的一般性存款，必须按照中央银行规定的存款准备金率，存入在中央银行开设的“存款
16、准备金”账户。（ ）。 对 错 14、商业银行代为征收的财政性存款属于商业银行的收入。（ ）。 对 错 15、同业拆借一般不得延期，若遇特殊情况，则可一次性延期 10 天。（ ）。 对 错 16、同业拆借的主管机构是中央银行，资金拆借以回拆为主，最长期限不得超过 1 个季度。（ ）。对 错 17、同城票据清算由当地中央银行分支机构组织、各商业银行批准后参加，并按规定的时间和场次提出和提入票据清算。（ ）。 对 错 18、商业银行各行处按规定在当地中央银行分支机构开立存款账户，金融企业往来引起的资金收付，必须通过这个账户办理转账。（ ）。 对 错 19、有关跨系统行处之间往来，应在中央银行总的指
17、导原则下，共同制定切实有效的资金划拨清算办法。（ ）。 对 错 20、同业往来是指商业银行在经营过程中，因资金临时短缺，发生周转困难时，向其他商业银行借入短期资金进行调剂，即为同业拆借。（ ）。 对 错 四、综合题 1、工商银行甲分行 A 分理处，其开户单位极北商贸集团，要求将 120 万元货款汇往建设银行乙分行B 分理处，收款人为在该行开户的江南公司。工商银行甲分行 A 分理处审核后予以办理。要求：完成工商银行甲分行 A 分理处、建设银行乙分行 B 分理处以及中央银行同级分支机构有关会计分录。 2、20年 10 月 10 日，建设银行甲支行因资金紧张向本系统乙支行借款 65 万元，期限 1
18、个月，月利率 3.5。双方签订借贷协议后，通过头 =45-划款。11 月 10 日，甲支行开出转账支票，本息一并归还乙支行。要求：完成资金拆借与归还时，建设银行甲支行、乙支行以及同级中央银行分支行有关会计分录。 3、工商银行甲分行 A 分理处受客户天翔公司委托，将 6 万元货款汇给建设银行乙分行 B 分理处开户客户楚汉商贸集团。要求：完成工商银行甲分行 A 分理处、建设银行甲分行及建设银行乙分行 B 分理处有关会计分录。 答案部分 一、单项选择题 1、【正确答案】 A 【答案解析】 【该题针对“同业拆借的核算 ”知识点进行考核】 2、【正确答案】 C 【答案解析】 【该题针对“同业拆借的核算
19、”知识点进行考核】 3、【正确答案】 D 【答案解析】 【该题针对“同业拆借的核算 ”知识点进行考核】 4、【正确答案】 C 【答案解析】 【该题针对“同业拆借的核算 ”知识点进行考核】 5、【正确答案】 B 【答案解析】 【该题针对“同业往来的核算 ”知识点进行考核】 6、【正确答案】 A 【答案解析】 【该题针对“同业往来的核算 ”知识点进行考核】 7、【正确答案】 D 【答案解析】 【该题针对“同城票据清算的和核算 ”知识点进行考核】 8、【正确答案】 A 【答案解析】 【该题针对“商业银行与中央银行往来核算 ”知识点进行考核 】 9、【正确答案】 B 【答案解析】 【该题针对“商业银行
20、与中央银行往来核算 ”知识点进行考核 】 10、【正确答案】 A 【答案解析】 到期归还时，由拆入行连同本息签发支款凭证，提交中央银行，由中央银行将拆借款项转入拆出行存款账户 【该题针对“同业拆借的核算 ”知识点进行考核】 11、【正确答案】 D 【答案解析】 同城票据清算是指同一城市或同一票据交换区域的商业银行，跨系统各行处之间的款项汇划业务，通过当地中央银行组织的同城票据交换处理，并清算资金。 【该题针对“同城票据清算的和核算 ”知识点进行考核】 12、【正确答案】 D 【答案解析】 凡是通过票据交换从他行提入票据的行处叫提入行。 【该题针对“同城票据清算的和核算 ”知识点进行考核】 13
21、、【正确答案】 A 【答案解析】 财政性存款是中央银行的资金来源。 【该题针对“中国人民银行现代化支付系统 ”知识点进行考核 】 14、【正确答案】 B 【答案解析】 商业银行系统内 50 万元以上的大额资金汇划，一律通过中央银行转汇和清算资金。 【该题针对“商业银行与中央银行往来核算 ”知识点进行考核 】 15、【正确答案】 A 【答案解析】 拆出行以拆入行的借款借据为依据，向当地中央银行填交转账支票及进账单，并编制转账凭证予以转账。 【该题针对“同业拆借的核算 ”知识点进行考核】 16、【正确答案】 A 【答案解析】 商业银行跨系统 10 万元以下的资金划拨，按规定通过相互转汇。 【该题针
22、对“商业银行与中央银行往来核算 ”知识点进行考核 】 二、多项选择题 1、【正确答案】 BC 【答案解析】 【该题针对“商业银行与中央银行往来核算 ”知识点进行考核 】 2、【正确答案】 ABCE 【答案解析】 【该题针对“同业拆借的核算 ”知识点进行考核】 3、【正确答案】 ABC 【答案解析】 【该题针对“商业银行与中央银行往来核算 ”知识点进行考核 】 4、【正确答案】 ABCDE 【答案解析】 【该题针对“同城票据清算的和核算 ”知识点进行考核】 5、【正确答案】 ABCDE 【答案解析】 【该题针对“商业银行与中央银行往来核算 ”知识点进行考核 】 6、【正确答案】 AE 【答案解析
23、】 【该题针对“商业银行与中央银行往来核算 ”知识点进行考核 】 7、【正确答案】 ABC 【答案解析】 【该题针对“商业银行与中央银行往来核算 ”知识点进行考核 】 8、【正确答案】 ACD 【答案解析】 【该题针对“同业往来的核算 ”知识点进行考核】 9、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 【该题针对“金融企业往来概述 ”知识点进行考核】 10、【正确答案】 ADE 【答案解析】 【该题针对“金融企业往来概述 ”知识点进行考核】 11、【正确答案】 ABCDE 【答案解析】 【该题针对“中国人民银行现代化支付系统 ”知识点进行考核 】 12、【正确答案】 ABCE 【答案解析】 【该题针
24、对“商业银行与中央银行往来核算 ”知识点进行考核 】 13、【正确答案】 ACE 【答案解析】 选项 B，同业拆借的主管机构是中央银行；选项 D，同业拆借最长期限不得超过 1 个月。【该题针对“同业拆借的核算 ”知识点进行考核】 14、【正确答案】 ACDE 【答案解析】 商业银行因资金临时短缺而向其他商业银行借入的短期资金属于同业拆借。 【该题针对“同业拆借的核算 ”知识点进行考核】 15、【正确答案】 BE 【答案解析】 狭义的金融企业往来仅指不同金融企业跨系统资金账务往来和金融企业与中央银行之间的资金账务往来。 【该题针对“金融企业往来概述 ”知识点进行考核】 16、【正确答案】 ABC
25、D 【答案解析】 【该题针对“金融企业往来概述 ”知识点进行考核】 三、判断题 1、【正确答案】 对 【答案解析】 【该题针对“同城票据清算的和核算 ”知识点进行考核】 2、【正确答案】 对 【答案解析】 【该题针对“商业银行与中央银行往来核算 ”知识点进行考核 】 3、【正确答案】 错 【答案解析】 “拆入资金”属于负债类科目，核算本行向其他银行借入的短期资金。 【该题针对“同业拆借的核算 ”知识点进行考核】 4、【正确答案】 错 【答案解析】 “拆出资金”属于负债类科目，核算本行拆借给其他行的短期资金。 【该题针对“同业拆借的核算 ”知识点进行考核】 5、【正确答案】 对 【答案解析】 【该题针对“同业拆借的核算 ”知识点进行考核】 6、【正确答案】 对 【答案解析】 【该题针对“同业拆借的核算 ”知识点进行考核】 7、【正确答案】 错 【答案解析】 同业拆借可以在同城银行间进行，也可在异地银行间进行，不管哪种方式都必须通过中央银行进行清算。 【该题针对“同业拆借的核算 ”知识点进行考核】 8、【正确答案】 错
