1、第八章 外汇业务核算一、单项选择题 1、下列各项中属于外汇业务的特点的是（ ）。 A、清算外汇资金方式比较单一 B、设置“债券发行”专用科目 C、不能编制多借多贷的复杂会计分录 D、业务核算采用外汇分账制 2、外汇存款业务中，下列说法正确的是（ ）。 A、我国外汇存款主要有两类：甲种和乙种 B、居住在国外或港澳地区的外国人是乙种存款的开户对象 C、个人只能开立现钞户 D、单位可以按照存入现钞或现汇开立现钞户或现汇户 3、定期外币存款的计息方式为（ ）。 A、按季度计息 B、按月计息 C、按年计息 D、利随本清 4、买方信贷项下的进口支付方式一般采用（ ）结算。 A、外汇 B、现钞 C、信用证
2、D、本国货币 5、由国际间商品交易而引起的外汇收付或债权债务的结算称为国际贸易结算，可分为现汇结算和记账结算两类。现汇结算主要有信用证、托收与代收或（ ）三种结算方式。 A、现钞买卖 B、售汇 C、汇兑 D、拆入资金 6、进口商根据与国外出口商签订的贸易合同填制开证申请书，向银行申请开立信用证。银行需认真审核，并根据不同情况收取开证保证金。其正确会计分录为（ ）。 A、借：吸收存款开证申请人户 （外币）贷：存入保证金 （外币） B、借：吸收存款 （或存入保证金） （外币）贷：存放同业存放国外同业 （外币） C、借：应付开出信用证款项 （外币）贷：应收开出信用证款项 （外币） D、借：应收承兑汇
3、票款 （外币）贷：承兑汇票 （外币） 7、信用证项下出口商银行结算的核算，会计处理主要包括（ ）、审单议付和出口结汇等三个核算环节。 A、开立信用证 B、修改信用证 C、信用证的受证与通知 D、审单与付款 8、短期外汇贷款有固定利率贷款和浮动利率贷款两种，鉴于多数外汇贷款均采用（ ）。 A、固定利率 B、实际利率 C、名义利率 D、浮动利率 9、根据汇票是否附有成套运货单据，托收的方式主要是跟单托收和（ ）两种方式。 A、付款交单 B、光票托收 C、承兑交单 D、出口结汇 10、买方信贷需要签订两个合同，其中，贷款合同中贷款金额不得超过贸易合同金额的 85%，其余 15%由进口商以（ ）支付定
4、金，然后才能使用买方信贷。 A、现汇 B、现钞 C、外汇 D、信用证 11、商业银行在外汇分账制下通过设置（ ）科目进行核算。 A、货币兑换 B、清算资金往来 C、存放同业 D、同业存放 12、外汇汇率是指（ ）之间兑换的比率或比价。 A、人民币与美元 B、美元与英镑 C、人民币与各种外币 D、不同货币 13、（ ）指以一定单位的外币为标准，计算折合本国货币价格的表示方法。 A、直接标价法 B、间接标价法 C、现汇买卖法 D、现钞买卖法 14、外汇买卖业务通过“货币兑换” 科目进行核算，它属于（ ）科目。 A、资产类 B、负债类 C、资产负债共同类 D、权益类 15、（ ）是指银行受理客户向本
5、行购买各类外汇款项的业务。 A、结汇 B、售汇 C、套汇 D、转汇 16、单位外汇存款（ ）。 A、可同时开立现汇和现钞账户 B、不能同时开立现钞和现汇账户 C、只能开立现汇账户 D、只能开立现钞账户 17、外汇的存取和计息，均按（ ）计算。 A、人民币 B、美元 C、英镑 D、原币种 18、外汇资金不仅需要在境内办理汇划，更多的是境外汇划业务。为及时准确地进行清算，银行（ ）。 A、可通过境外联行往来、代理行往来等多渠道、多方式进行清算 B、只能通过中央银行进行清算 C、只能通过总行与中央银行进行清算 D、只能通过上级行进行清算 二、多项选择题 1、下列关于商业银行的各项业务中，属于外汇业务
6、的有（ ）。 A、发行或代理发行股票以外的外币有价证券 B、资信调查 C、外汇汇款业务 D、外汇担保 E、贸易或非贸易结算 2、外汇买卖业务采用挂牌报价方式，报出的价格有（ ）。 A、外汇买入价 B、外汇（现钞）卖出价 C、基准价 D、现钞买入价 E、直接报价 3、下列关于汇率标价方法表述中正确的有（ ）。 A、汇率的标价方法有直接标价法和间接标价法两种 B、我国采用的是间接标价法 C、间接标价法主要是在欧美国家采用 D、我国采用的是直接标价法 E、汇率标价方法只有直接标价法 4、外汇贷款的常见形式主要有（ ）。 A、短期外汇贷款 B、托收与代收 C、买方信贷 D、贸易融资 E、向国外汇款 5
7、、信用证项下出口商银行的会计处理主要包括以下（ ）等核算环节。 A、信用证的受证与通知 B、本币支付 C、审单议付 D、出口结汇 E、外汇兑换 6、信用证项下进口商银行的核算主要包括以下（ ）环节。 A、开立信用证 B、修改信用证 C、审单与付款 D、出口结汇 E、信用证授证 7、由国际间商品交易而引起的外汇收付或债权债务的结算称为国际贸易结算，国际贸易结算方式有（ ）。 A、现汇结算 B、现钞结算 C、出口结汇 D、记账结算 E、托收与代收结算 8、下列关于托收和代收的表述中正确的有（ ）。 A、托收是指出口商根据买卖双方签订的贸易合同的规定，于商品发运后，委托银行向国外进口商收取货款的一种
8、结算方式。 B、代收是指进口商银行收到国外出口商银行寄来的委托代收单据，向进口商收取款项并划转国外出口商银行的一种结算方式。 C、托收和代收是同一笔贸易业务的两个方面 D、托收分为付款交单和承兑交单两种方式 E、托收行与代收行对托收的汇票能否付款不负责任。 9、.贸易融资业务主要有（ ）。 A、进出口押汇 B、打包放款 C、福费廷业务 D、外汇贷款 E、外汇买卖 10、下列关于外汇汇率的说法中正确的有（ ）。 A、外汇汇率是指不同货币之间兑换的比率或比价 B、外汇汇率具有双向表示的特点。 C、汇率标价方法有直接标价法和间接标价法。 D、间接标价法是指以一定单位的外币为标准，计算折合本国货币价格
9、的表示方法。 E、直接标价法是指以一定单位的外币为标准，计算折合本国货币价格的表示方法。 11、目前，我国商业银行经营的外汇业务有（ ）。 A、外汇存贷款业务 B、自行或代理客户外汇买卖及外币兑换业务 C、外汇汇款业务 D、发行或代理发行股票以外的外币有价证券业务 E、贸易或非贸易结算业务 12、我国商业银行外汇业务核算的主要特点有（ ）。 A、业务核算多采用外汇分账制 B、设置“货币兑换”专用科目进行核算 C、允许编制多借多贷的复杂会计分录 D、单渠道、多方式清算外汇资金 E、多渠道、多方式清算外汇资金 13、3 汇率标价方法主要有（ ）。 A、外汇买入价 B、外汇卖出价 C、现钞买入价 D
10、、直接标价法 E、间接标价法 14、商业银行外汇买卖业务采用挂牌报价方式，一般报出的价格有（ ）。 A、外汇买入价 B、外汇(现钞)卖出价 C、现钞买入价 D、间接标价 E、直接标价 15、外汇买卖业务通过“货币兑换” 科目进行核算，该账户（ ）。 A、是外汇分账制下设置的特定会计科目 B、在账户中起平衡和联系作用 C、属于资产负债共同类科目 D、当银行买入外汇时，本科目外币反映在贷方，人民币反映在借方 E、当银行卖出外汇时，本科目外币反映在借方，人民币反映在贷方 16、外汇贷款业务包括（ ）等。 A、短期外汇贷款 B、买方信贷 C、出口押汇 D、进口押汇 E、福费廷 17、买方信贷需要签订的
11、合同有（ ）。 A、买卖双方签订的进出口贸易合同 B、买方与开户行签订的贷款合同 C、卖方与开户行签订的贷款合同 D、卖方与买方银行签订的贷款合同 E、出口商银行与进口商银行签订的贷款合同 18、信用证项下出口商银行结算的会计处理主要包括（ ）等核算环节。 A、售汇 B、开出信用证 C、信用证的受证与通知 D、审单议付 E、出口结汇 19、信用证项下进口商银行结算的会计处理包括（ ）等核算环节。 A、开立信用证 B、修改信用证 C、信用证受证 D、信用证通知 E、审单与付款 20、以下对外汇托收和代收业务描述正确的是（ ）。 A、就出口方银行来说为出口托收，就进口方银行来说为进口代收 B、在托
12、收与代收结算中，因没有信用证作为付款保证而被称为无证托收 C、委托人和托收行、托收行与代收行之间的关系均是委托代理关系 D、托收行与代收行对托收的汇票能否付款不负责任 E、托收行与代理行有义务遵照委托人的指示办理 三、判断题 1、外汇分账制的各种外币自成一套独立的账务系统，这样可以真实地反映外币资金活动的全貌，清楚地反映各种外币资金存欠余缺情况，有利于外汇资金的管理和使用。（ ） 对 错 2、外汇买卖又称货币兑换，是指按一定汇率卖出一种外汇或买入一种外汇的活动，即用本国货币兑换成另一国货币的活动。只能采用直接标价法对汇率标价。（ ） 对 错 3、乙种存款的开户对象主要是居住在国外或港澳地区的外
13、国人、外籍华人及港澳同胞；短期来华者以及居住在中国境内的驻华使领馆外交官、驻华代表机构外籍人员、外国专家学者、海外留学生、实习生。（ ） 对 错 4、外汇买卖业务通过 “货币兑换”科目进行核算，当银行卖出外汇时，本科目外币反映在贷方，人民币反映在借方；当银行买入外汇时，本科目外币反映在借方，人民币反映在贷方。（ ） 对 错 5、买方信贷只需要签订一项合同，即出口商银行与进口商银行签订的贷款合同。（ ） 对 错 6、信用证是建立在商业信用保证和银行信用保证基础上的。（ ） 对 错 7、 国际贸易结算业务分为现汇结算和记账结算两类，现汇结算主要包括信用证和托收与代收两种结算方式。（ ） 对 错 8
14、、短期外汇贷款有固定利率贷款和浮动利率贷款两种，多数外汇贷款均采用固定利率。（ ） 对 错 9、出口押汇是指进口商以货物权作抵押，向银行申请的短期资金融通业务。（ ） 对 错 10、一般短期外汇贷款其发放和使用密切联系，在对外实际进口付汇时申请发放和支付；如果采用的是进口代收或汇款方式，则在企业申请对外汇出款项时办理。（ ） 对 错 11、外汇业务是指以记账本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。（ ） 对 错 12、外汇买卖又称货币兑换，是指按一定汇率卖出一种外汇或买入一种外汇的活动，即用本国货币兑换成另一国货币的活动。（ ） 对 错 13、外汇汇率是指不同货币之间兑换的比率或比价，
15、也可以说是由一种货币表示的另一种货币的价格。（ ） 对 错 14、在国际汇兑中，不同的货币之间不可以相互表示对方的价格，因此，外汇汇率具有单向表示的特点。 （ ） 对 错 15、直接标价法是指以一定单位的本币为标准，计算折合外币价格的表示方法。（ ） 对 错 16、外汇买入价(汇买价) 是银行通过电子汇兑系统向同业或客户卖出外汇时所使用的汇率。 （ ） 对 错 17、现汇买入价低于现钞买入价，而现汇卖出价与现钞卖出价相同。 （ ） 对 错 18、“货币兑换” 科目是外汇分账制下设置的特定会计科目，在账户中起平衡和联系作用，属于资产类科目。 （ ） 对 错 19、个人外汇存款可开立现钞户和现汇户
16、，而单位存款均为现汇户。 （ ） 对 错 20、外汇的存取和计息，均按原币种计算。 （ ） 对 错 四、综合题 1、20年 11 月 10 日，中国银行甲分行收到上海分行贷方报单一份，收款人为中国银行甲分行客户大成电视机厂，其应收货款 600 000 美元收妥。当日美元买入价为： RMB￥635.12 USDl00。要求：完成中国银行甲分行有关会计分录。 2、20年 11 月 28 日，本行客户东方进出口公司经批准后购汇支付港币货款，总价 120 000 港币，当日外汇牌价是：RMB￥8138HKD100。要求：完成本行售汇付款的有关会计分录。 3、20年 l2 月 1 日，客户李明要求将 2
17、0 000 美元现钞存入其现汇账户。当日汇率是：美元钞买价RMB￥628 37USDl00，美元汇卖价 RMB￥63682 USDl00。要求：完成本行有关会计分录。 4、本行与锦江公司签订了 30 万美元短期贷款合同，期限为 6 个月，以 3 个月浮动利率计息，利息计入本金。3 月 7 日本行向锦江公司发放贷款，利率为 l0。5 月 16 日利率为 8；7 月 l8 日利率为7.5。9 月 1 1 日贷款到期时按期收回了本息。要求：完成本行发放贷款、利率调整、计收利息及收回贷款本息的有关会计分录。提示：有关会计分录包括：(1)3 月 7 日本行发放贷款。(2)3 月 7 日20 日计息。(3
18、)3 月 21 目6 月 6 日利率调整、计息。(4)6 月 7 日6 月 20 日计息。(5)6 月 21 日9 月 6 日计息。(6)9 月 7 日收回贷款。 5、20 X X 年 5 月 8 日本行收到东信进出口公司提交的即期信用证项下全套单据和押汇申请书，货款金额为 100 000 美元。本行经审核无误后，当日按 47425 的年利率扣除到收款日 5 月 27 日的利息，将余款按当日汇率(汇买价 RMB￥63508USDl00)折算成人民币后记入东信进出口公司人民币账户。5 月 27 日本行收到开证行贷记通知，金额 100 180 美元(其中 180 元为银行费用)，本行审核无误后办理
19、转账。要求：完成有关会计分录。提示：有关会计分录包括：(1)5 月 8 日承做出口押汇时计收利息、登记表外账及发放贷款。(2)5 月 27 日收到国外开证银行贷方通知时，转销或有负债及表外账。 6、20X X 年 6 月 5 日本行接到伦敦渣打银行开来即期信用证，金额 80 000 英镑，受益人为本行客户紫金进出口公司，来证规定单到开证行验单付款。本行审证后当天通知紫金公司。7 月 2 日，紫金公司备货出运后送来全套出口单据及跟单汇票 80 000 英镑。本行审理合格后，于 7 月 4 日寄单索汇并加计通知费、议付费 160 英镑向开证行计收。7 月 22 日本行收到开证行已贷记报单，金额为
20、80 160 英镑。本行当天对紫金公司结；l2，当 El 汇率：RMB￥l 00776 l00。要求：完成本行有关会计分录。提示：有关会计分录包括：(1)6 月 5 日收到信用证时登记表外账。(2)7 月 4 日议付寄单索汇，登记表内科目，记录或有资产、或有负债，同时核销表外科目。(3)7 月 22 日收妥结汇，登记表内科目，同时核销或有资产、或有负债。 答案部分 一、单项选择题 1、【正确答案】 D 【答案解析】 【该题针对“外汇业务概述”知识点进行考核】 2、【正确答案】 B 【答案解析】 选项 A，外汇存款分为甲种、乙种和丙种存款三类；选项 B，乙种存款的主要开户对象是居住在国外或港澳地
21、区的外国人、外籍华人及港澳同胞；短期来华者以及居住在中国境内的驻华使领馆外交官、驻华代表机构外籍人员、外国专家学者、海外留学生、实习生（以上全为外国人）；按国家规定有个人留成外汇的中国人等；选项 C、D ，按存入现钞或现汇，个人存款分为现钞户和现汇户；单位存款均为现汇户。所以选项 B 是正确的。 【该题针对“外汇存取款业务的核算 ”知识点进行考核】 3、【正确答案】 D 【答案解析】 定期外汇存款采用利随本清的方法，存款人支取本金时一并支付利息。 【该题针对“外汇存取款业务的核算 ”知识点进行考核】 4、【正确答案】 C 【答案解析】 【该题针对“国际贸易结算业务的核算 ”知识点进行考核】 5
22、、【正确答案】 C 【答案解析】 【该题针对“国际贸易结算业务的核算 ”知识点进行考核】 6、【正确答案】 A 【答案解析】 【该题针对“国际贸易结算业务的核算 ”知识点进行考核】 7、【正确答案】 C 【答案解析】 【该题针对“国际贸易结算业务的核算 ”知识点进行考核】 8、【正确答案】 D 【答案解析】 【该题针对“外汇贷款业务的核算 ”知识点进行考核】 9、【正确答案】 B 【答案解析】 选项 A 和 C 是跟单托收的两种方式。 【该题针对“外汇业务概述”知识点进行考核】 10、【正确答案】 B 【答案解析】 【该题针对“外汇贷款业务的核算 ”知识点进行考核】 11、【正确答案】 A 【
23、答案解析】 【该题针对“外汇业务概述”知识点进行考核】 12、【正确答案】 D 【答案解析】 【该题针对“外汇业务概述”知识点进行考核】 13、【正确答案】 A 【答案解析】 【该题针对“外汇业务概述”知识点进行考核】 14、【正确答案】 C 【答案解析】 【该题针对“外汇买卖业务的核算 ”知识点进行考核】 15、【正确答案】 B 【答案解析】 【该题针对“外汇买卖业务的核算 ”知识点进行考核】 16、【正确答案】 C 【答案解析】 【该题针对“外汇存取款业务的核算 ”知识点进行考核】 17、【正确答案】 D 【答案解析】 【该题针对“外汇存取款业务的核算 ”知识点进行考核】 18、【正确答案
24、】 A 【答案解析】 【该题针对“国际贸易结算业务的核算 ”知识点进行考核】 二、多项选择题 1、【正确答案】 ABCDE 【答案解析】 【该题针对“外汇业务概述”知识点进行考核】 2、【正确答案】 ABCD 【答案解析】 外汇麦苗业务中一般报出的五种价格包括：外汇买入价、外汇卖出价、现钞买入价、现钞卖出价和基准价。直接报价是外汇买卖的报价方式之一，另一种报价方式是间接报价法。 【该题针对“外汇业务概述”知识点进行考核】 3、【正确答案】 ACE 【答案解析】 【该题针对“外汇业务概述”知识点进行考核】 4、【正确答案】 ACD 【答案解析】 外汇贷款业务种类较多，划分比较复杂，常见的主要有短
25、期外汇贷款、买方信贷、贸易融资等。 【该题针对“外汇贷款业务的核算 ”知识点进行考核】 5、【正确答案】 ACD 【答案解析】 【该题针对“国际贸易结算业务的核算 ”知识点进行考核】 6、【正确答案】 ABC 【答案解析】 选项 D 是信用证项下出口结算的核算 【该题针对“国际贸易结算业务的核算 ”知识点进行考核】 7、【正确答案】 ADE 【答案解析】 【该题针对“国际贸易结算业务的核算 ”知识点进行考核】 8、【正确答案】 ABCE 【答案解析】 托收分为跟单托收和光票托收两种方式，跟单托收又分为付款交单和承兑交单两种方式。【该题针对“外汇业务概述”知识点进行考核】 9、【正确答案】 ABC 【答案解析】 【该题针对“国际贸易结算业务的核算 ”知识点进行考核】 10、【正确答案】 ABCE 【答案解析】 【该题针对“外汇业务概述”知识点进行考核】
