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资产负债的内部控制的作法2014年1月 26日文件名称 文件类型 文件页数 文件内容资产负债的内部控制的作法doc4页资产负债的内部控制的作法一）现金内部控制1、应掌握原则：现金交易频繁之情形，以收款机记录现金交易。除零星支出采用“零用金制度”，所有帐款支付均以应付票据为之。 大量现金应为宜善加保全。送款员于送款途中必须有适当保全防卫，以防现金流失。2、现金收入内部控制：现金交易应由销售人员汇总收款单，转交财务单位点收。 收款人员于收到现金货款之时，手续如上。客户收交的即期支票不得径行往银行提款，宜将支票汇总收款单转交财 务单位企业各地分支机构应将现金转入当地银行的公司银行帐内（二）零用金之内部控制零用金支付项目及最高限额应有限制。 零用金支付应经主管核准。已付讫的凭证应加对“付讫”印。要求零用金请领人多使用合法原始凭证，以利节税。 零用金设立金额应求合宜，金额不宜过高。（三）应收帐款的内部控制1、应掌握原则：债权应有合法保全措施