精选优质文档-倾情为你奉上子项目二 采购与付款循环审计 项目训练 能力训练一 职业判断与选择一、 职业判断能力1内部控制良好的企业，在收到商品时应由负责验收的人员将商品同订单仔细核对后编制验收单。2对大规模企业而言，企业内部各个部门都可填列请购单。为了加强控制，企业的请购单应当预先连续编号。3购入的存货，应由仓储部门负责验收。4应付账款应同应收账款一样必须实行函证，以验证其是否真实存在。5应付账款均不需要函证，这是因为函证不能保证查出未记录的应付账款，况且审计人员能够取得购货发票等外部凭证来证实应付账款的余额。6如果被审计单位固定资产增减均能处于良好的经批准的预算控制中，审计人员可适当减少对固定资产增加或减少的实质性测试的样本。7支票一经签署，就应在付款凭单和支付性凭证上加盖“付讫”戳或注销，以免重复付款。8审计人员实地观察固定资产的重点应放在净值较高的固定资产上。9将“本年计提折旧额与固定资产总成本”同上年比较，目的是发现累计折旧核算的错误。10即使某一应付
