精选优质文档-倾情为你奉上营业税差额征税账务处理的税务风险分析营业税差额征税账务处理的税务风险分析一、案例A企业及B企业皆为旅游企业，双方签订合作协议，将各自的旅游服务进行组合对外推出旅游套餐服务，并约定以A企业的名义收取旅游套票收入并开具发票，月底与B企业按各自提供的旅游服务进行结算。假设10月份A企业产生套票收入20万元，应结算给B企业套票收入10万元，同时B企业开具10万元服务费发票给A企业。A企业财务人员思考如何处理此业务，是将10万元直接冲减主营业务收入，还是以发票为凭据，直接入主营业务成本10万元？营业税方面，根据财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知规定：”旅游企业组织旅游团在中国境内旅游的，以收取的全部旅游费减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票或支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。”故A企业可按差额申报营业收入，无论是作冲减收入亦或是作成本入账，都不影响营业税的正确缴纳，但是两种不同的账务处理可能会导致本年度应纳企业所得税的差异。针对前述不同的账务处理为您阐述可能产生的的税务
