1、1毕业论文（设计）文献综述公司职工基本医疗保险个人账户调查研究A目题一、前言部分我国自20世纪50年代以来实行的公费医疗和劳保医疗制度导致国家和企业对医疗支出包揽过多，职工个人不负担或负担少量医疗费用，一些职工缺乏自我保障和节约意识。我国借鉴德国社会医疗保险模式和新加坡储蓄医疗保险式，自1998年开始实行“统账结合”的城镇职工基本医疗保险制度。即基本医疗保险基金实行社会统筹和个人账户相结合。实行基本医疗保险个人账户管理，目的在于由职工个人合理地承担部分医疗费用。这样既可扩大基本医疗保险基金筹资来源，也有利于强化职工的责任感，逐步向自我约束的理性医疗消费行为转变。个人账户的建立体现了个人应承担的
2、责任，有利于增强职工的自我保障意识，促使职工在年轻、健康时为年老、多病时积累医疗保险基金，以建立起纵向的个人积累保障机制，应对人口老龄化趋势。同时，个人账户是基本医疗保险基金的一个组成部分，个人账户归个人所有，提高了个人的责任感，促使职工个人在医疗消费中自我约束，强化了费用支出的制约机制。个人账户有利于基金积累，这在一定程度上比个人储蓄作用更强，克服了部分社会成员的短视倾向。有利于医疗市场形成合理的供求关系，改善医疗资源配置效率，能够减少医疗供需双方过度供给和过度消费的行为。城镇职工基本医疗保险制度运行几年以来，参保人数持续增长，基金收入不断增加。账户结存量也随之增加。据统计2006年全年基本
3、医疗保险基金收入1747亿元，支出1277亿元，其中统筹基金结存1077亿元，个人账户积累675亿元。随着参保人数和基金收入的增长，个人账户在使用过程中的种种问题也随之暴露出来。筹资与卫生服务等缺乏公平性；个人账户滥用现象严重；纵向积累效果不尽人意；社会共济性差等。但从我国国民的心理承受力、国民素质及人口老龄化等方面原因考虑，现阶段其有存在的必要。因此，亟待提出一些方案和措施来解决这些问题，从而改进医疗保险个人账户中存在的不足，提高医疗保险个人账户使用的效率性和公平性，更好的发挥医疗保险个人账户的功能作用，提供城镇职工的一个强有力的医疗保障。2二、主题部分（一）国内外学者对国内城镇职工基本医疗
4、保险个人账户的研究成果1、关于我国职工医疗保险的概述（1）职工医保的实施情况。我国职工医保从1994年底开始进行综合改革试点，从1998年开始全面建设。近年来，参保人数和筹资规模逐年增加。截至2007年年底，全国绝大部分地区组织实施了职工医保，参保人数达到18亿人。（2）职工医保的基本特征。我国职工医保有共同缴费、统账结合、市级统筹和基本覆盖等特征。职工医保“统账结合”模式大致分为板块式和通道式2种。板块式是门诊费用由个人账户支付，住院费用由统筹基金支付，二者互不挤占；有时也把一部分门诊特殊病种划人统筹基金的支付范围。通道式是不论门诊或住院，医疗费用首先由个人账户支付，用完后个人自付一定比例费
5、用然后进入统筹基金支付。（3）关于职工医保个人账户实施效果的现有研究。个人账户是针对需方行为的一种费用控制措施，学术界关于个人账户对医疗支出的影响作用始终存在争议。研究者大多指出尽管个人账户在满足城镇职工医疗需求，控制医疗费用方面产生了一定效果，但也存在着一些缺陷。如，个人账户的约束作用有限，不如个人现金自付；积累作用没有得到体现，互济性有限；使用不平衡，筹资与卫生服务缺乏公平性导致了账户滥用的恶性膨胀，也分散了医保制度的资金统筹能力；医疗费用风险化解能力弱，基金保值、增值比较难；由于管理成本高而低效率运行。（曹燕，2010）2、关于城镇职工基本医疗保险个人账户的功能定位（1）支付功能。用于支
6、付门诊或小病的医疗费用。（2）约束功能。通过明确个人医疗账户的个人所有权来促使个人约束自己的医疗行为，同时明确个人责任。3积累功能。通过设立个人医疗账户达到基金积累的目的，以应对城镇居民可能出现的大病风险和未来人口老龄化趋势的挑战控制医疗消费支出。（刘岚，2007）3、关于基本医疗保险个人账户存在问题的研究（1）个人账户的约束作用有限。个人账户的约束作用有限。3由于资金有限和抵御风险能力弱，一部分人把应有医疗个人账户支付的费用设法转移到由统筹基金支付，从而削弱了医疗个人账户应有的约束作用。“通道式”统帐结合削弱了医疗个人账户的约束作用。多种补充医疗保险共同补贴医疗个人账户和个人自付，往往会使个
7、人自付比例降至过低的水平，导致个人的自我约束大为渐弱，甚至完全丧失。医疗个人账户的过度积累，不仅不利于发挥对个人的约束作用，反而可能刺激医疗消费。供方的诱导需求削弱了医疗个人账户的约束作用。（2）个人账户的积累作用没有得到体现。（3）个人账户的互济有限性。（张小平，2008）4、关于基本医疗保险个人账户存在的必要性研究（1）我国国民的心理承受力。鉴于我国国民的心理承受力，医疗保险个人账户仍有其存在价值。过去公费医疗时人们完全不负担医疗责任，但是现在人们要负担一定的责任，这已经使得人们在心理上存在很大的落差如果取消个人账户的话，当然会将统筹基金的范围进行一定的调整，但是个人仍然要用现金来支付除了
8、统筹基金以外的所有医疗费用。这样的费用势必会大于有个人账户存在时的个人现金支付，使得人们在心理上的落差更大，人们更加难以接受。（2）我国国民的素质局限。由于我国国民素质局限导致我们仍然需要个人账户。我们不得不承认我国国民当中的大部分人对于大家共同所有的东西没有节约意识。所以如果有个人账户的存在，可以一定程度上抑制人们这样的心理。（3）缓解我国人口老龄化带来的危机。医疗保险个人账户有助于缓解我国人口老龄化到来时的医疗保险支付危机。医疗保险个人账户在设计时主要考虑的一个因素就是解决我国在面临人口老龄化时出现的支付危机。（4）医疗保险个人账户已取得一定的成绩。主要表现在医疗总费用的控制、医院收入的控
9、制、次均医疗费用的控制和贵重设备使用的控制方面。虽然现在的医疗保险个人账户积累的资金微不足道，但是它总是有一定的积累，它可以使得大部分人们即使面临突发事件需要医疗消费也有一定的缓冲资金。（罗哲、魏兴莓，2007）5、关于完善我国医疗保险个人账户的对策研究4（1）强化政府在城镇职工基本医疗保险筹资中的责任，逐步淡化个人账户作用。（2）现阶段仍应规范个人账户的管理和使用。（3）扩大医疗保险个人账户的保障对象。（4）调整医疗保险个人账户的使用范围。用医疗保险个人账户的资金购买补充保险或商业保险。用医疗保险个人账户的资金支付相应的保健费用。（5）取消退休人员的医疗保险个人账户。（6）将一些慢性病纳入社
10、会统筹的范围之内。（7）加强对供方的管理和约束。（8）加强对其他配套措施的完善。（罗哲、魏兴莓，2007；刘滨、荣英男、张亮，2008）6、关于基本医疗保险个人账户公平性的研究（1）医疗保险公平的内涵。医疗保险的公平性是指所有参加基本医疗保险的居民拥有的医疗保险质量和范围不取决于收入的高低和支付能力的大小，而应取决于需求水平，即医疗保险按需分配和按能力支付。一般认为医疗保险的公平包括水平公平和垂直公平”，前者是指相同支付能力的入支付费用相同，后者是指支付能力高的人支付较多的费用。（2）个人账户的公平性分析。筹资的不公平性。国家虽然是按2这同一比例让参保者个人缴费，但高收入人群按这一比例缴纳不会
11、有负担，而低收入人群就算缴纳较少的资金也会造成相对较大的负担。此外，用人单位缴纳工资总额的6作为基本医疗保险费，其中的30划入个人账户。这也是不公平的。起付线一致的公平性分析。个人账户主要是用来支付门诊费用、起付线以下费用以及统筹基金支付段中个人自付的医疗费用。统一的起付线对于高收入的阶层来说是毫无压力的，因为他们个人账户中资金充裕，而且自付能力强。可对于低收入人群来说，这一标准又过高，他们个人账户资金少，造成一些人即使有医保也难以享受医疗服务。卫生服务利用的公平性分析。由于社会地位、经济、地域等原因，社会各阶层人群的卫生服务利用落差很大。尽管没有充足的数据证明贫困人群的卫生需5求更多，但是往
12、往发现这些人群所获得的卫生服务数量更少，质量更差。（李跃平、黄子杰、陈文宾，2007）7、关于基本医疗保险个人账户效率的研究（1）医疗保险效率及标准。医疗保险的效率，即包括医疗费用合理，不超过国家资源的一定比例的宏观经济，所提供的服务符合成本效益并保证患者满意的微观经济效益”。效率包括微观效率和宏观效率。微观效率在医疗服务的供给上，降低成本，增加供给；宏观效率控制费用，增进健康。个人账户不仅明确了参保者的缴费责任，也明确了支付责任承担门诊和小病的支付责任。也就是说当个人账户不够时，个人要白付现金承担责任。（2）个人账户的现存效率问题。个人账户化解费用风险的能力弱。个人账户大量积累，利用率低。参
13、保者过度利用个人账户。（李跃平、黄子杰、陈文宾，2007）8、关于基本医疗保险个人账户公平与效率问题的解决途径（1）用个人账户购买商业保险。（2）个人账户的划拨比例根据实际情况加以调整。（3）建立和健全全民医保制度。（李跃平、黄子杰、陈文宾，2007）9、关于城镇职工基本医疗保险中的道德风险的研究（1）道德风险的定义。道德风险是80年代西方经济学家提出的一个经济哲学概念，亦称道德危机，即“从事经济活动的人在最大限度地增进自身效用的同时做出不利于他人的行动。”具有潜在性，长期性，破坏性和控制的艰巨性的特征。是经济活动中普遍存在的问题。（2）产生道德风险的多方面原因个人投保之后，就诊费用大部分由第
14、三方付费。医疗水平和医保规定相差较大，诊疗标准操作性随意，救治过程与愈后监管难度大。法律规章制度不够健全，管理和服务也存在问题。（3）约束道德风险的对策研究医疗保险宣传教育机制的不断完善。加强对医疗保险基金使用过程中的控制监督。6深化改革，并由相关法规保障实施。（赵翠红，2009）（二）国内外学者对国外医疗保险的研究成果1、关于灾难性医疗费用的研究在应对灾难性医疗费用风险方面,其他一些国家与地区提供了很好的经验与启示。比如新加坡的MEDISHIELD。新加坡的强制性医疗储蓄制度MEDISAVE实施一段时间之后,出现了对费用高昂,治疗时间长的疾病提供保障不足的情况。在这种背景下,新加坡1990年
15、引入了MEDISHIELD作为一种低成本的应对灾难性病患的补充性措施,旨在帮助个人解决因重大或长期疾病所引发的灾难性医疗费用,防止巨额医疗费用使家庭在财务上进入困境。墨西哥也通过政府税收筹资,建立了巨灾医疗基金FPGC,由联邦政府管理,用以提供引起灾难性医疗费用的专科医疗服务。（FRENKJ,2006）2、关于国外医疗保险制度模式的研究1加拿大的全民保险模式这种模式的特点是政府直接举办医疗保险事业，老百姓纳税，政府收税后拨款给公立医院，医院直接向居民提供免费服务。具体内容有国家立法、两级出资、省级管理，即各省医疗保险资金主要来源于联邦政府拨款和省级政府财政预算，各省和地区政府独立组织、运营省内
16、医疗保险计划。保险内容上覆薪所有必需医疗服务，医药适当分离。住院保险和门诊保险，除特殊规定的项目外，公众免费享受所有基本医疗保险。同时，鼓励发展覆盖非政府保险项目的商业性补充医疗保险。凡非政府保险项目均可由雇主自由投资，其所属雇员均可免费享受补充医疗保险项目。2德国的社会保险模式德国是世界上第一个建立医疗保险制度的国家。其特点是医疗保险基金社会统筹、互助共济，主要由雇主和雇员缴纳，政府酌情补贴。目前，世界上有上百个国家采取这种模式。具体内容有保险金的征收是按收入的一定比例，保险金的再分配与被保险者所缴纳的保险费多少无关，体现了高收入者向低收入者的投入，无论收入多少都能得到治疗。参保人的配偶和子
17、女可不付保险费而同样享受医疗保险待遇。劳动者、企业主、国家一起筹集保险金，体现了企业向家庭、资本家向工人的投入。在保险金的使用上，是由发病率低向发病率高的地区转移。对于月收低了61O马克的工人，保险费全部由雇主承担，失业者的医疗保险金大7部分由劳动部门负担。18岁以下无收入者以及家庭收入低了一定数额的，可以免交某些项目的自付费用。（3）美国的商业保险模式特点是参保自由，灵活多样，有钱买高档的，没钱又低档的，适合需求方的多层次需求。美国这种以自由医疗保险为主、按市场法则经营的以盈利为目的制度，往往拒绝接受健康条件差。收入低的居民的投保，因此其公平性较差。（4）新加坡的储蓄保险模式特点是筹集医疗保
18、险基金是根据法律规定，强制性地把个人消费的一部分以储蓄个人公积金的方式转化为保健基金。以个人责任为基础，政府分担部分费用，国家设立中央公积金，这部分的缴交率为职工工资总额40，雇主和雇员分别缴纳185和215。实施保健双全计划，即大病保险计划。它是以保健储蓄为基础，强调个人责任的同时，又发挥社会共济、风险分担的作用。（梁云、邵蓉，2007）3、关于医疗保险覆盖范围的研究（1）扩大参保范围所需的时间从国际经验来看,通过社会医疗保险来实现全民覆盖往往要经历漫长的时间。从通过第一部与医疗保险相关的法律算起,到实行全民保障的最后一部法律出台,奥地利花了79年,比利时花了118年,德国花了127年,以色
19、列花了84年,罗森堡花了72年。（GUYCARRIN，CHRISJAMES，2006）同时,社会医疗保险参保范围的扩大不是简单地呈现线性增加,为了将自雇工人和低收入群体纳入社会医疗保险,需要作出特别的努力以及花费更长的时间。这些国家的经验表明,将某些人群比如临时工、自雇人员等纳入覆盖范围比其他人群要困难得多。比如,奥地利花了40年的时间18901930将社会医疗保险的覆盖面从7提高到60,但为了将社会医疗保险扩大到农民和公务人员,又花了3537年19301965或1967年,最终才达到96的覆盖率。同样在德国,社会医疗保险的覆盖面从10提高到50,经历了47年18831930,但为了将自雇人员
20、涵盖进来,将覆盖率提高到88,又花了58年。（GUYCARRIN、CHRISJAMES，2006）（2）影响覆盖面扩大的因素经济发展水平。8经济结构特别是正规部门与非正规部门所占的比例。人口的城市化水平与分布。政府的管理能力。社会的融合程度。利益相关者对政策制定过程的参与度。（GUYCARRIN、CHRISJAMES，2006）4、关于医疗保障计划的研究泰国的三十铢计划是建立在按人头CAPITATION进行支付基础上的税收筹资医疗保障计划。参与该计划的国民到定点医疗机构就诊,无论是门诊还是住院,每诊次只需支付30铢挂号费约合六元人民币,即可得到基本的卫生医疗服务,包括体检、计划免疫、妇幼保健以
21、及艾滋病预防等在内的预防保健,门诊和住院服务,两次以下的分娩服务,正常的住院食宿,口腔疾病治疗等。SURARATDECHAC，20065、国外使用医疗保险个人账户的经验（1）新加坡的经验。医疗费用控制的成功应该在多大程度上归功于个人账户值得怀疑。个人自付比例较高，可能抑制部分人群对正常医疗服务的利用。从而损害人群利用医疗服务的公平性。（2）美国的经验。在医疗个人账户计划下，医疗费用得到控制。不同健康状况的人群的医疗服务消费弹性可能不一致。医疗个人账户计划可能带来医疗负担的不公平性。（刘国思、董朝晖、孟庆勋、阎丽静，2006）三述评实施城镇职工基本医疗保险，是一项惠及千家万户的德政工程，对于构建
22、和谐社会、坚持执政为民、共享经济发展成果具有十分重要的意义。国外学者通过对医疗保险参保范围，税收筹资医疗保障计划和灾难性医疗费用的研究为其他国家医疗保险的建设提供了很多的经验和启示。而国内学者,对于城镇职工基本医疗保险个人账户研究也很全面细致，通过对医疗保险个人账户的使用情况及其存在的问题的研究，医疗保险个人账户的功能，公平效率问题，道德风险等各方面的研究，通过理论和实践相结合，丰富完善了社会保障体系，然而由于我国的城9镇职工基本医疗保险起步较晚，一些理论体系还不够完善，需要借鉴国外的理论和经验以及结合中国本国的国情，在实践中不断探索发展。三、总结部分开展城镇职工基本医疗保险工作是切实解决城镇
23、居民医疗问题的重大举措,是逐步健全多层次医疗保险体系,扩大医疗覆盖范围面,实现城镇全民医疗保障,推进医疗保障体系建设制度化、规范化的必然要求,更是全面贯彻落实科学发展观,构建社会主义和谐社会的重要内容。而城镇职工基本医疗保险个人账户更是其中重要的组成部分。自1998年国务院关于建立城镇职工基本医疗保险制度的决定颁布以来，全国各地以“低水平，广覆盖，双方负担，统帐结合”为原则加紧筹建城镇职工基本医疗保险体系。至此，我国的基本医疗保险制度改革取得了突破性的进展。建立医疗个人账户，明确了个人在医疗保障中的责任，强化了个人对不合理医疗消费的约束。建立医疗个人账户在国家和企业负担沉重、个人由于没有责任而
24、过度消费这一特殊历史背景下具有积极意义。虽然个人账户缺乏公平，但社会统筹承担了公平责任。因此，医疗保险个人账户的使用还是有其必要性和价值性的。四、参考文献1刘岚论我国基本医疗保险个人账户的功能J中国卫生经济,20077P44462刘滨，荣英男，张亮完善城镇职工基本医疗保险个人账户的建议J中国卫生经济,200812P21233刘国思，董朝晖，孟庆勋医疗保险个人账户的功能和影响J中国卫生经济,20062P61644刘庆城镇居民基本医疗保险基金的管理J财务管理,20098P68685赵翠红城镇居民基本医疗保险中的道德风险及其控制对策研究J经济纵横,20101P47506卢驰文，王钦池城镇职工基本医疗
25、保险基金结余规模控制研究J产业与科技论坛,200912P34377姜丽，张开金，黄新，包思敏城镇职工基本医疗保险统筹基金运行情况及统筹基金住院支出影响因素的调查分析J中国全科医学,2010103P7537558张志勇医保个人账户之得失J社保论坛,20107P39409庄琦城乡基本医疗保障体系的统筹发展研究综述J兰州学科,200912P12012310高宏推进城镇居民基本医疗保险制度建设之我见J山西财税,200910P2111王俊华城乡基本医疗保险制度衔接模式比较研究J苏州大学学报,200911P212412李茂城镇居民医保参保率提升的现实路径探析基于河北省的调研思考J河北学刊,20103P21
26、521813高宁会浅议中国城镇职工基本医疗保险制度的建立与发展J经济研究导刊,201010P636514那美然,张铁，王慧颖，王永江，于薇，齐英城镇医疗保险与社区卫生服务的政策对接研究J中国卫生经济,20102P535515邓凤兰建立城镇居民基本医疗保险基金会计制度J会计之友,20101P11011116冉密完善城镇居民基本医疗保险制度的研究基于试点城市实证调研的比较分析J中国劳动关系学院学报,200910P12012217田巍,刘敬锋,车俊杰城镇居民基本医疗保险制度建设热点问题浅析J社会保障研究,20095P242718梁云,邵蓉国外医疗保险模式的比较及对我国的启示J上海医药,20076P2
27、5725919张小平对我国城镇职工基本医疗保险个人账户的再思考J中国卫生经济,2008（5）P697020向书坚，李锐医疗保险个人账户机制创新及其可行性研究基于患者道德风险的分析J数理统计与管理,2007（3）P55055521罗哲，魏兴莓论我国现阶段医疗保险个人账户存在的必要性J中国药房，2007（7）P49249422李跃平，黄子杰，陈文宾城镇职工基本医疗保险个人账户的公平性与效率分析J中国全科医学,20085P4034041123曹燕城镇职工基本医疗保险个人账户套现的经济福利损失J中国卫生经济,20103P404224FRENKJ,GONZALEZPIERE,GOMEZDANTESO,L
28、EZANAMA,KNAULFMCOMPREHENSIVEREFORMTOIMPROVEHEALTHSYSTEMPERFORMANCEINMEXICOLANCET,2006,3689546P1524153425KNAULFM,ARREOLAORNELASH,MENDEZCARNIADOO,BRYSONCAHNC,BAROFSKYJ,MAGUIRER,MIRANDAM,SESMASEVIDENCEISGOODFORYOURHEALTHSYSTEMPOLICYREFORMTOREMEDYCATASTROPHICANDIMPOVERISHINGHEALTHSPENDINGINMEXICOLANCET,
29、2006,3689549P1828184126SURARATDECHAC,SAITHANUS,TANGCHAROENSATHIENVISUNIVERSALCOVERAGEASOLUTIONFORDISPARITIESINHEALTHCAREFINDINGSFROMTHREELOWINCOMEPROVINCESOFTHAILANDHEALTHPOLICY,2006,733P27228427GUYCARRINANDCHRISJAMESSOCIALHEALTHINSURANCEKEYFACTORSAFFECTINGTHETRANSITIONTOWARDSUNIVERSALCOVERAGEINTERNATIONALSOCIALSECURITYREVIEW,VOL58,1/200628MASAHIROYOSHIDAHEALTHINSURANCEANDPAYMENTSYSTEMSFORSEVEREACUTEPANCREATITISJJHEPATOBILIARYPANCREATSCI,201017P131629JAMESKGLASSMANTHEHAZARDOFMORALHAZARDINTERVENTIONTOSAVETHEECONOMYMAYBEENDANGERINGITJPRESIDENTOFTHEWORLDGROWTHINSTITUTE,2009（2）P2832
