2018CPA注会税法企业所得税总结(共12页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上2018CPA企业所得税法 目录2018中国注册会计师考试 税法 第四章 企业所得税重点总结第一节 纳税义务人、征税对象和税率1.1纳税人在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。（不包括个人独资企业和合伙企业，投资人、合伙人缴纳个人所得税。）l 居民企业1. 注册地在中国境内； 2. 实际管理机构在中国境内l 非居民企业1. 外国成立管理机构不在中国，但设立机构场所；2. 国内未设立机构场所但有境内收入1.2征税对象所得类型 所得来源地 销售货物所得 交易活动发生地 提供劳务所得 劳务发生地 不动产转让所得 按照不动产所在地确定；动产转让所得转让动产的企业或者机构、场所所在地权益性投资资产转让被投资企业所在地股息、红利等权益性投资所得 分配所得的企业所在地 利息所得、租金所得、特许权使用费所得 负担、支付所得的企业