精选优质文档-倾情为你奉上企业所得税会计处理方法一、科日设置企业应在损益类科目中设置“550所得税科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。同时，取消利润分配科目中的应交所得税明细科目。企业应在负债类科目中增设270递延税款科目(外商投资企业的科目编号为2301)，核算企业由于时间性差异造成的税前会计利润与纳税所得之间的差异所产生的影响纳税的金额以及以后各期转销的数额。递延税款科目的贷方发生额，反映企业本期税前会计利润大于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的借方数额;其借方发生额，反映企业本期税前会计利润小于纳税所得产生的时间性差异影响纳税的金额，以及本期转销已确认的时间性差异对纳税影响的贷方数额;期末贷方(或借方)余额，反映尚未转销的时间性差异影响纳税的金额。采用负债法时，递延税款科目的借方或贷方发生额，还反映税率变动或开征新税调整的递延税款数额。企业应在递延税款科目下，按照时间性差异的性质、时间分类进行明细核算。外商投资企业取消预交所得税科目。二
