2016年生产企业进料加工核销培训资料(共16页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上2016年生产企业进料加工核销培训资料2016年3月第一部分 生产企业进料加工概念介绍及计算方法生产企业进料加工复出口货物增值税退（免）税的计税依据，按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定。当期进料加工保税进口料件的组成计税价格当期进口料件到岸价格海关实征关税海关实征消费税当期进料加工保税进口料件的组成计税价格当期进料加工出口货物离岸价外汇人民币折合率计划分配率计划分配率计划进口总值计划出口总值100%免抵退出口额：按企业申报免抵退税出口额现行实耗法，申报免抵退出口时计算2个抵减额：出口额抵减额免抵退出口额计划分配率免抵退税抵减额免抵退出口额抵减额退税率不得免征和抵扣税额免抵退出口额抵减额税率差核销应计算：出口额抵减额免抵退出口额实际分配率已计算：出口额抵减额免抵退出口额计划分配率应调整的2个“抵减额”：应调整出口额抵减额