精选优质文档-倾情为你奉上免抵退税会计核算举例 例1:某生产型外商投资企业,2004年12月出口销售额(CIF价)110万美元,其中有40万美元(FOB价)未拿到出口报关单(退税专用联),预估运保费10万美元,内销销售收入(不含税价)200万元人民币,当期进项发生额80万元人民币,该企业销售的货物的征税税率适用17%,退税率适用13%,美元汇率为8.27。则当期会计处理如下:(1)根据实现的出口销售收入:借:应收账款-XX公司(美元)9,097,000 贷:主营业务收入-外销收入8,270,000其他应付款-运保费827,000(2)根据实现的内销销售收入:借:应收账款-XX公司(人民币)2,340,000 贷:主营业务收入-内销收入2,000,000应交税金-应交增值税(销项税额)340,000(3)根据采购的原材料:借:原材料4,705,882 应交税金-应交增值税(进项税额)800,000 贷:应付帐款5,505,88
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