1、审计发现问题分类解析2014年 8月 19日 北京目 录2一、背景介绍二、分类口径三、分类原则及过程四、提请关注事项和下一步工作五、结 语一、背景介绍3（一）神华内部审计的发展（二）内控审计管理信息系统的建立（三）内部审计职能的变化（一）神华内部审计的发展4l集团公司内部审计体制发生变革l内部审计业务范围不断拓宽l内部审计业务作用不断显著l内部审计队伍建设不断壮大l审计质量需要不断提高l内部审计面临新形势下的机遇和挑战l内部审计发展中存在不足5（二）内控审计管理信息系统的建立l实现了 内控审计业务管理的一体化l促进了审计业务流程标准化l实现了与 ERP等财务系统的集成，提高了信息共享程度l促进
2、了审计问题定性规范化6（三）内部审计职能的变化l内部审计是一种独立、客观的 确认 和 咨询 活动，它通过运用系统、规范的方法， 审查 和 评价 组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织 完善治理、增加价值和实现目标 。（中国内部审计准则 (2013年 8月发布）l对本单位及所属单位的各项经营活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性进行独立、客观的 监督、评价和咨询工作，以促进组织 完善治理、增加价值和实现目标 。 神华集团公司内部审计管理规定 （神华审 2014 30号）目 录7一、背景介绍二、分类口径三、分类原则及过程四、提请关注事项和下一步工作五、结 语（二）按问题原因（三）按问题性质（四）按整改类型二、分类口径8（五）按业务流程（一）按业务板块（一）按业务板块9煤炭生产销售 电力生产 铁路运营 港口运营 航运业务煤制油与煤化工 （二）按问题原因10l管理制度不健全，关键管控措施缺失或可操作性差，致使无章可循l管理层凌驾内部控制 ,导致内部监督约束机制失效l相关经办人员法规意识淡薄，存在主观侥幸心理，知法犯法，有章不循l部分工作人员业务知识不够扎实，工作态度不够严谨，责任心不够强，违规操作或操作失误l上级单位或地方政府部门的压力
