金融资产会计分录总结(共5页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上金融资产会计分录总结一 交易性金融资产（一）交易性金融资产初始计量借：交易性金融资产成本 （公允价值） 投资收益（发生的交易费用，中介机构手续费和佣金及其他支出） 应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 贷：银行存款等（二）收到购买价款中包含的现金股利/已到付息期尚未领取的债券利息 借：银行存款 贷：应收股利/应收利息（三）持有期间的收益 借：应收股利（新宣告现金股利时确认收益） 应收利息（资产负债表日确认债券利息收益） 贷：投资收益（四）资产负债表日公允价值变动（期末价值变动） 1.公允价值上升 借：交易性金融资产公允价值变动 贷：公允价值变动损益2.公允价值下降借: 公允价值变动损益 贷: 交易性金融资产公允价值变动(五) 出售交易性金融资产 借:：银