1、 1 会计电算化基础知识1. 怎样理解会计电算化的含义？会计人员运用以会计核算软件为核心的电子计算机系统，按照一定的程序和方法对会计数据/进行处理，以获取会计信息的一种管理活动。2. 会计电算化有何特点？处理工具 电 算化 数据存 储隐形化数据传输自动化 核算程序综合化人员构成多样化 数据处 理集中化 内部控制全面化3. 开展会计电算化的意义是什么降低 劳动强 度，提高工作效率促进会计工作规范化，提高会计信息质量促进会计工作职能的转变，提高企业管理水平 促进会计队伍素质的提高 促进会计理论研究和会计事物的发展，推动会计制度改革 推动管理工作现代化，为企业管理现代化奠定基础4. 何谓会计信息系统
2、？有何特征？概念：利用信息技术对会计信息进行采集、存 储和处理，完成会计核算任务，并能为会计管理、分析、决策提供辅助信息的系 统。特征： 综合性 庞大复杂性 会计信息的准确性、可靠性会计信息的信息量大内部控制严格5. 从会计数据处理的角度来看，会 计电算化的发展经历了哪几个 阶段？其发展趋势如何？ 科研试点阶段自发发展阶段 稳步发展阶段竞争提高 阶段会计电算化的发展趋势： 信息化、集成化、网络化、智能化6. 账务处理系统有何特点？规范性强，一致性好； 综合性强，在整个会 计信息系统中起核心作用； 控制要求严格，正确性要求高。7. 固定资产管理系统有何特点？a 、数据量大、数据在计算机内保留 时
3、间长； b 、数据处 理的频率较低； c、数据处理方式较简单； d 、数据综合查询和统计 要求较强； e 、需要灵 活地 证、表定 义功能。8. 薪资管理系统有何特点？a 数据量大； b 、业务处理的 时限性、准确性要求高； c、计算复杂，但核算方法简单 d 、涉及面广； e 、项 目繁杂； f 、原始数据来源分散。9. 记账凭证是会计数据还是会计信息？是会计数据 附：会计数据和会计信息 （1）在会计工作中，会计数据是指从不同来源或渠道 获得的、记录在“ 单、 证、账、表” 上的各种原始会计资料。 会计业务处理的特点决定了会计的数据具有连续性、 系统性和周期 性的特点。 （2）会计 信息是指按
4、会计特有的处理方法对数据经过处理后产生的，为会计管理及经济管 理所需要的一部分经济 信息。 它是在会计核算和会计分析过程中形成的凭证、 账簿、报表等 数据，是会 计核算的主要内容，是经济决策的依据。会计信息主要分为三类：财务信息、定 向信息、决策信息。财务信息反映过去发生的一切，如资产负债表、利润表、账簿等包含的 内容； 定向信息是管理所需要的特定信息， 如实际与预算、 本期与历史记录比较产生的分析 报告； 决策信息是对未来具有预测性的信息， 如年度计划、单项规划、 期间决策所需要的信 息。 （3）关系：在会计处理过程中经过加工处理后的会计信息往往又成为后续处理的会计数据。10.会计信息系统的
5、微观管理包括哪些内容？建立内部控制制度 完善会 计工作规范化建立岗位 责任制完善操作管理、系统维护和数据保护等管理制度加强计算机病毒预防 2 系统维护与管理1. 进行数据维护时应遵循什么原则？ 数据为中心原则专人负责原则 数据维护的最优化原则 风险管控原则2. 系统管理模块的主要功能有哪些？ 账套管理年度账管理操作员及其权限管理3. 何谓财务分工及其意义？概念：根据电算化规章制度、基本 岗位职责分工及信息系统 管理的要求， 设置允许使用财务管理软件的操作人员的姓名和操作权限。意义：对操作权限进行明确规定，避免无关人 员对系统进行 错误或恶意操作，同 时也可以对系统所包括的各个功能模块的操作进行
6、协调，从而保 证 整个系统和会计数据的安全性和保密性。4. 在财务管理软件系统中为什么要进行账套数据的备份和恢复？解决财务数据由于遭受破坏而丢失的问题5. 系统管理员、账套主管和一般普通操作 员在操作权限上有何差异？a、系统管理员 身份注册进入系统，可以 实现对整个系统的管理和 维护，包括 进行账套的建立、引入、输出、操作员及权限的设置、系 统维护等工作。系统管理 员只能进入系统管理模块，不能进入到建立的具体 帐套中。 b 、账套主管身份进入系统， 可以实现对所主管的帐套进行修改和管理，包括年度 帐的建立、清空、 引入、 输出和年末结 账。账套主管还可以为其主管帐套设置操作员权限， 即可以登陆
7、系统 管理模块， 也可注册登 录所主管的帐套，进行账务处理。6. 操作员的操作权限的划分层次如何？功能级权限、数据级权限、金额级权限7. 如何为操作员设置操作权限？【系统管理】【权限】【操作员权限】8. 哪些操作员有权限登录系统管理模块？系统管理员、账套主管9. 谁有权限为操作员进行权限划分？系统管理员、账套主管10. 账套信息出现错误后，哪些信息可以修改？ 简述其修改路径。账套主管可以修改 3 基础设置1. 何谓初始化？初始化工作包含哪些内容？从手工会计的账表获取初始数据，并根据企 业管理的需求 创建会计数据字典。内容： 会计核算 账套体系的创建 会计数据字典的创建 各构成子系统运行规则的设
8、置 期初数据的整理 录入2. 基础设置的内容有哪些？ 基本信息基础档案 业务 参数单据设置3. 部门档案与职员档案在设置上应注意什么问题？必须先建立部门档案，才能建立 职员档案。4. 辅助核算有哪几种方式？如何设置往来辅助核算科目？部门辅助核算、个人辅助核算、 客户往来辅助核算、 供应 商往来辅助核算、 项目辅助核算。 还有 16 项自定义辅助核算类型。 【基础设置】【基础档案】【财务】【会计科目】【新增会计科目】【辅助核算】5. 会计科目体系设计应遵循的基本原则有哪些？ 满足会计核算要求满足管理要求 满足报表编制需要 保持相对稳定性满足会计制度的要求6. 如何建立项目档案体系？项目档案体系建
9、立时应注意什么问题？步骤： 定义项 目大类 设置 项目大类核算科目定义项 目分类设置项目目录注意：一个项目大类可以指定多个会计科目，一个会 计科目只能指定 给一个项目大类。7. 系统启用的途径有哪两种？一是在创建新账套时，进入系 统启用界面直接启用，二是 创 建完成后，由账套主管登录企业应用平台进行系统启用设置。8. 在进行客户（或供应商、存 货）分类设置时出现无法设置提示，其原因是什么？应如何处理？因为没有先进行客户/供应商分 类，要先 输入客户/供应商分类，然后才能输入客户/供应商档案9. 为什么要对凭证设置使用限制？系统提供了哪些凭证限制类型？设置限制科目、限制类型等主要是 为了避免在填
10、制记账凭 证过程中出错。类型：凭证限制类型主要有七种： 借方必有、 借方必无、 贷方必有、 贷方必无、 凭证必有、凭证必无和无限制。10. 存货计量单位有哪几种设置方案？计量单位组的设置有三种应用方案： 固定换算率， 可以设置两个以上 （不 包含两个） 的计量单位， 且每一个辅助计量单位对主计量单位的换算率不 为空， 此时需要将 该计量单位组中的主计量单位显示在存货卡片界面时； 浮动换算率， 计量单位可以设置为一 个或两个，此 时需要将该计量单位组中的主计量单位、辅计量单位显示在存货卡片界面时； 无换算率， 可以设置多个计量单位， 并显示在存货界面上。 系统只允许建立一个无换算计量 单位组，而
11、固定 换算计量单位组和浮动换算 计量单位组可以建立多个。 4 业务处理规则与初始设置1 在账务处理系统中，与凭 证处理相关的业务规则有哪些？2 期初试算不平衡对后续会计业务处理有何影响？能够填制凭证，但无法记账。3.期初对账若存在不一致，对 后续会计业务处理有何影响？4.期初余额录入过程中应注意什么问题？只要求录入最末级核算科目的余额和累计发生额5.如何录入往来辅助核算会计科目期初余额？输入期初余额时，需要调出辅 助核算账输入余额，系 统自动 将辅助帐的期初余额之和计为该科目的总账期末余额6.与固定资产折旧处理相关的核算规则有哪些？主要包括账套是否计提折旧、主要折旧方法、折旧汇总分配周期等7.
12、薪资管理系统中设置工资核算类别有何意义？一般公司都有不同职位和等级,有可能不同的职位或是级别计算工资的标准不一样,所以必须设置薪资类别。8.固定资产管理系统内置的增加方式和减少方式有哪些？结合企业会计准则的有关要求，阐述如何为各种增减方式设置对应科目？系统内置的增加方式有直接购买、投 资者投入、捐 赠、盘盈、在建工程转入、融资租入几种。系统内置的减少方式有出售、 盘亏、投 资转出、捐赠转出、报废、毁损、融 资租出 7 种。也可以根据需要自行增加减少增减方式。对应科目是增加或减少固定 资产时所对应的科目，如直接购买方式中，可将对应科目 设置为“ 银行存款”。10. 从企业管理的实际出发，谈谈如何
13、设置工资项目。如何定义工资项目计算公式？略11. 薪资管理系统中部门设置与基础档案中部门设置有何区别？略11.薪资管理系统中的人员档案与基础档案中的职员档案有何区别？薪资模块的人员档案是参照基础档案中的人员档案 人员类别 只能在基础档案中改 在薪资模块下是改不了的 5 日常业务处理1. 在凭证修改处理过程中，哪些凭 证可以直接修改？哪些凭 证不能直接修改？应如何修改那些不能直接修改的凭证？错误凭证的修改方式 错误凭证的“无痕迹”修改 错误凭证的“有痕迹”修改 未审核错误凭证的修改：未经审核的错误凭证可通过填制凭证功能直接修改。 已审核未记账凭证的修改： 对于已审核尚未记账的凭证， 在发现错误后
14、， 可先由审核人取消 审核签字后，再由制单人对 此张凭证通过编辑录入功能 进行修改。 已记账凭证的修改：对于已审核记账的错误凭证，可通 过红 字冲销法来进行修改。2. 什么是审核凭证？进行凭证审核的目的是什么？方式有几种？概念：对无法通过系统自动检测发现的凭证填制错误进行的人工审核。目的： 为了防止填制 过程中发生错误和舞弊行为，而 对凭 证的正确性和合法性进行检查核对。 为系统记账提供一个标记，只有 经过审核签字的凭 证才能记账。方式： 是静态 屏幕审核 是二次录入校验3. 为什么要进行银行对账？银行对账的基础数据如何获得？如何进行银行对账？由于企业与银行之间的账务处理和入账时间不一致，往往
15、会发生双方账面记录不一致的情 况，产生“未达 账项” 。 为了防止记账发生差错， 准确掌握银行存款的实际余额， 了解企业可以运用的贷币资金余额， 企 业必须定期将企业的银行存款日 记账与银行对账单进行核对，并编制银行存款余额调节 表， 这就是银行对账。如何：自动对账和手工对账4. 进行出纳签字时，提示无 签字凭证，分析可能的原因是什么？可能的原因有： （1）未指定出纳签字科目（ 2）未设置出纳凭证必须经由出纳签字 （3）筛选条件设置错误（如会计期间等） （4）无出纳签字凭证或凭证已记账。5. 填制凭证时应注意什么问题？略6. 固定资产变动时如何处理？制作固定资产变动单7. 工资数据变动处理的途
16、径和方式有哪些？ 通过【人员档案明细】对话框进入通过【工资变动】窗口进入 6 期末业务处理1. 期末业务有何特点？ 大多集中于会计期期末进行通常没有具体反映该业务的原始凭证大多要从会计账簿中提取数据有些期末业务必须依据其他一些期末业务产生的数据2. 如何进行期末业务处理？略3. 计算机账务处理系统对结账有何要求？必须确保本月已完成所有经济业务的处理。4. 如何进行结账？略5. 跨月是否可以记账？是否可以结账？是否可以填写凭证？上月未结账，则本月不能记账 。结账工作必须逐月连续进行，上月未结账则本月不能结账。上月未结账，可以填写凭证，结账后不能填写凭证。6. 采取“销售成本结转” 方式定义已销产
17、品成本结转凭证时，应满足什么条件？略7. 提取坏账准备金自动转账凭证时，应注意什么问题？略8. 计算所得税费用时，定义 的自动转账凭证取何种类型的数据源 为最佳？9. 采用自动转账方式定义盈余公积提取的凭证时，取何种数据源为最佳？8、9 题自己思考一下 ：报表中数据来源主要分为四类：从报表（表页）内部取数、从账务处理系统取数、 表 页间取数、从其他报表文件取数。 （1）表页内部取数：表页内取数公式可以用表单元名称的加、减、乘、除等运算方式 定义，也可以通过函数方式定义， 如 C6 单元的数据来源为 C4 单元的数据与 C5 单元的数据 之和，则 C6 单元的取数公式可定义为： C6=C4+C5
18、。 （2）账务系统取数： 账务系统取数公式需要利用 账务取数函数实现， 如取库存现金 （科 目编码为 1001）的期末余额，则可定义取数公式为： QM(“1001“ ，月， “借“)。 （3）表页间取数：表页取数公式需要通过 SELECT 函数进行定义，如 报表 D1 单元取 自上年同月的 C1 单元的数据，则公式可定义为： SELECT(C1 ，年 =年+1 AND 月=月)。 （4）其他报表文件取数：从其他报表文件取数公式可利用报表关联条件取数或利用SELECT 函数进行定义，如报表 A4 单元取“ LRB ”表上月 B5 单元的数值， 则公式可定义 为： SELECT （“LRB.REP
19、“-B5 ，月 =“LRB.REP“- 月+1）。10. 期末自动转账生成处理时，应注意什么问题？略11. 薪资管理系统月末处理需要完成哪些工作？为什么需要进行清零处理？略12. 工资分摊如何处理？简述其处理过程。略13. 固定资产评估的基本依据是什么？固定资产原值、累计折旧、净值、使用年限、工作 总量、 净残值率。14. 在固定资产与账务处理系统对账不平衡的情况下能否实现结账处理？如何处理？略 7 财务报表编制1. 报表公式分为哪几类？设置时应注意哪些事项？计算公式、审核公式、舍位平衡公式2. 什么是报表格式设计？格式设计应注意哪些内容？表尺寸、行高列宽、单元属性、组合单元、关键字、可 变区
20、等，此外还有报表公式定义。3. 列举报表格式状态和数据状态的主要功能。格式状态：报表格式的设计 数据状态：报表的数据处理4. 何谓关键字？报表关键字主要包括哪些？游离于单元之外的特殊数据单元，唯一 标记一个表页，主要有单位名称、单位编号、年、季、月、日。5. 现金流量表编制方法有哪些？简述基本过程略6. 简述以下报表基本概念：格式状态与数据状态、单元与 组合单元、表 样单元、报表文件与表页。单元：组成报表的最小单位。 组合单元：由相邻的单元组成的在进行报表处理时被视作一个单元的单元。 表样单元：用于填列报表的格式的单元。 报表文件：报表系统中存储数据的基本单位。 表页：若干行和列 组成的二维表。7. 利润表本月数取数公式应如何定义才能确保实现利润表编制的灵活性？略8. 舍位平衡公式定义应遵循的原则？避免破坏原数据的平衡关系。9. 报表数据源划分为几类？各类型获取方式， 举例上面有10. 录入报表公式时应注意的问题关键字时间范围，英文符号等。11. 解释取数公式含义：QC(“1001”,”月”,”借”,”788”,2010)取“788”下 1001 科目的期初余额。12. 年中启用报表系统编制利润表时，应如何编制？简述编 制步骤。略
