1、100年 個人綜合所得稅 新制報稅須知1002個人財務規劃上課講義戴妙玲老師編100年綜所稅新制l 國稅局於 100年起 (申報 99年綜所稅 )實施 稅額試算 服務，每年 4月 25日前應將試算稅額通知書及稅單等掛號寄給納稅義務人l 海外所得 自 100年開始納入基本所得額課徵基本稅額 (101年報稅時須列入 )l 綜合所得稅率前 3級距稅率各降 1個百分點l 列舉扣除額可查詢項目多 增加 4項l 出售房屋 財產交易所得 標準調高l 新的投資型保單 (99.01起）投資收益課稅l 投資 3種金融商品所得採 分離課稅稅額試算服務l101年國稅局擴大辦理稅額試算服務，約有 320萬戶（總申報戶約
2、 550萬戶）收到稅額試算通知書， 較去年增 44萬件。l估計將有 200萬戶以此完成申報，較去年增加 38萬戶。海外所得課稅須 同時 符合 4要件：l (1)個人海外所得 超過 100萬元l (2)基本所得額 大於 600萬元l (3)基本稅額 多於 一般所得稅額l (4)海外已納稅額於可扣抵限額內之金額小於 基本稅額和一般所得稅的差額99 100年綜所稅課稅級距比較列舉扣除額的查詢項目l 98年可查詢項目有 3種 :保險費 /購屋借款利息 /教育學費l 99年多了 4種：l捐贈 （限擬參選人及紅十字會等 22家公益團體）l醫藥及生育費 （限台大等 73家公立醫院及新光等 6家私立醫院）l災
3、害損失l身心障礙特別扣除額101年扣除額可查詢項目為七項l 提供扣除額資料家數比 100年多了 130家（達 508家）l 扣除額單據電子化，目前掌握情況：l教育學費百分之百提供l保險費百分之百提供l 下一步是 購屋借款 利息l 需努力 的 是： 捐贈 與 醫療 的單據電子化出售房屋財產交易所得標準 提高99年度個人出售房屋之財產交易所得標準地區 財產交易所得標準台北市 依房屋評定現值之計算高雄市 依房屋評定現值之計算市（即原省轄市包括基隆市、新竹市、台中市、嘉義市、台南市）依房屋評定現值之計算縣轄市 依房屋評定現值之計算鄉鎮 依房屋評定現值之計算準直轄市之縣轄市準直轄市之縣轄市 依房屋評定現值之計算依房屋評定現值之計算準直轄市之鄉鎮 依房屋評定現值之計算註：現行準直轄市為 99年 12月 25日改制之 新北市新北市100年度財產交易所得標準已調高l 由於房價持續上漲，五都及部分縣市100年度的財產交易所得標準已調高l 例如：l 北市由房屋評定現值的 37%調高至 42%，去年有賣屋的納稅人，今年得多繳稅。投資 3種金融商品所得採 分離課稅分離課稅l 短期票券依金融資產證券化條例或不動產證券化條例發行的受益證券分配之利息所得l 向國內證券商或銀行買賣 結構型商品（連動債 /雙元貨幣商品） 的交易所得l 自 99年起採 10扣繳稅率 分離課稅 ，不必併入綜合所得申報。
