所得税会计习题(共44页).doc

精选优质文档-倾情为你奉上一、单项选择题 1.企业持有的某项可供出售金融资产，成本为520万元，资产负债表日，其公允价值为640万元，该企业适用的所得税税率为25。该业务对当期所得税费用的影响额为（）万元。转自 A.30B.130C.160D.0【正确答案】 D【答案解析】 可供出售金融资产公允价值的变动计入资本公积，因公允价值变动产生的暂时性差异确认的递延税款也计入资本公积，不影响当期所得税费用的金额。转自 【该题针对“暂时性差异的确定”知识点进行考核】转自 2.某企业2008年因债务担保确认了预计负债800万元，担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用，因产品质量保证确认预计负债200万元。假定税法规定与债务担保有关的费用不允许税前扣除。那么2008年末企业的预计负债的计税基础为（）万元。转自 转自 A.800B.600