1、 您的本次作业分数为：99 分 单选题 1.审计计划应由（） 。 A 主任会计师编制 B 会计师事务所所长编制 C 审计项目负责人编制 D 会计师事务所业务负责人编制 正确答案:C 单选题 2.在销售与收款循环中，无论批准赊销与否，都要求被授权的信用管理部门人员在（）上签署意见。 A 顾客订单 B 销售单 C 发运凭证 D 销售发票 正确答案:B 单选题 3.存货计价审计样本的选择应着重选择结存金额较大且价格变化比较频繁的项目，同时考虑所选样本的代表性，抽样方法一般采用（） 。 A 分层抽样 B 系统抽样 C 随意抽样 D 随机抽样 正确答案:A 单选题 4.为了充分发挥函证的作用，发函的最佳
2、时间是（） 。 A 被审计年度期初 B 被审计年度期中 C 与资产负债表日接近的时间 D 审计工作结束日 正确答案 :C单选题 5.注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是检查（） 。 A 年底应收账款的真实性 B 是否存在过多的销货折扣 C 销货业务的入账时间是否正确 D 销货退回是否已经核准 正确答案 :C 单选题 6.对大额逾期应收账款如无法获取询证函回函，则注册会计师应（） 。 A 审查所审计期间应收账款回收情况 B 了解大额应收账款客户的信用情况 C 审查与销货有关的销售订单、发票、发运凭证等文件 D 提请被审计单位提高坏账准备提取比例 正确答案:C 单选题 7.编
3、制完成的审计计划，应当经会计师事务所的（） 。 A 部门经理审核和批准 B 所长审核和批准 C 审计项目负责人审核和批准 D 主管合伙人审核和批准 正确答案 :D单选题 8.对审计事项具有直接证明力，能单独、直接地证明审计事项真相的资料和事实是（） 。 A 实物证据 B 自然证据 C 基本证据 D 直接证据 正确答案:D 单选题 9.在企业中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的机构是（） 。 A 董事长 B 董事会 C 总经理 D 股东大会 正确答案:B 单选题 10.以文字记载的内容来证明被审计事项的各种书面资料是（） 。 A 实物证据 B 加工证据 C 书面证据 D 辅助证据 正确答案:
4、C 单选题 11.在审计风险的组成要素中，审计人员能够控制的是（） 。 A 重大错报风险 B 控制风险 C 检查风险 D 抽样风险 正确答案:C 单选题 12.被审计单位财务报表上的“存货”是 10 亿元，而会计账簿上的“存货”只有 9亿元，那么“存货”有关的会计账簿是财务报表的（） 。 A 书面证据 B 矛盾证据 C 自然证据 D 基本证据 正确答案:B 单选题 13.审计人员在运用重要性原则时，应当考虑（） 。 A 财务报表的金额和性质 B 错报或漏报的金额和性质 C 账户或交易的金额和性质 D 审计收费的金额和性质 正确答案 :B 单选题 14.注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施
5、的下列审计程序中，最有效的是（） 。 A 审查资产负债表日后货币资金支出情况 B 审查资产负债表日前后几天的发票 C 审查应付账款、应付票据的函证回函 D 审查购货发票与债权人名单 正确答案:A 单选题 15.下列业务属于不相容职务的是（） 。 A 经理和董事长 B 采购员和供销科长 C 保管员和车间主任 D 记录日记账和总帐的人员 正确答案:D 单选题 16.内部控制系统的实施是否有效，关键取决于实施内部控制系统的（） 。 A 人员素质 B 健全性 C 经常性 D 合规、合法性 正确答案:A单选题 17.注册会计师从卖方发票追查至采购明细账，是为了证实购货与付款循环中的（） 。 A 存在或发
6、生目标 B 完整性目标 C 估价或分摊目标 D 过账和汇总目标 正确答案 :B 单选题 18.风险导向审计使用审计风险模式，并积极采用（） 。 A 抽样技术 B 监督方式 C 分析程序 D 函证 正确答案:C 单选题 19.存货监盘程序所得到的是（） 。 A 书面证据 B 口头证据 C 环境证据 D 实物证据 正确答案:D 单选题 20.为确定 “长期借款”账户余额的真实性，注册会计师函证的对象是（） 。 A 公司的律师 B 金融监管机关 C 银行或其他有关债权人 D 公司的主要股东 正确答案 :C 单选题 21.审计人员可接受的审计风险为 5%，评估被审计单位的重大错报风险为 40%，则检查
7、风险为（） 。 A 20% B 70% C 95% D 12.5% 正确答案:D 单选题 22.注册会计师审计应收账款的目的，不应包括（） 。 A 确定应收账款的存在性 B 确定应收账款记录的完整性 C 确定应收账款的回收期 D 确定应收账款在财务报表上披露的恰当性 正确答案:C 单选题 23.对被审计单位的内部控制系统进行控制测试，一般采用的是（） 。 A 统计抽样法 B 概率抽样法 C 经验抽样法 D 判断抽样法 正确答案:A 单选题 24.下列审计证据中，属于加工证据的是（） 。 A 现金监盘表 B 会计凭证 C 会计账簿 D 财务报表 正确答案:A 单选题 25.审计报告的说明段省略时
8、，则注册会计师发表了（） 。 A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 正确答案:A 单选题 26.用作审计证据的事实凭据和资料必须与审计目标和应证事项之间存在一定的逻辑关系，这称为审计证据的（） 。 A 客观性 B 相关性 C 合法性 D 经济性 正确答案:B 单选题 27.不论重大错报风险的评估结果如何，审计人员都应对各重要账户或交易类别进行（） 。 A 详细审计 B 抽样审计 C 实质性测试 D 控制测试 正确答案:C 单选题 28.应对审计工作底稿进行最终复核的是会计师事务所的（） 。 A 主任会计师 B 项目负责人 C 注册会计师 D 审计助理人员 正确答案:A
9、单选题 29.若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在库存现金盘点表中注明或（） 。 A 向有关人员查询 B 在工作底稿上记录 C 重新盘点 D 作出必要的调整 正确答案 :D 单选题 30.以内部控制系统评审为基础，属于（） 。 A 现代审计 B 系统导向审计 C 内部审计 D 管理现代化 正确答案:B 单选题 31.如果审计人员确定重要性水平较低，则（） 。 A 审计风险就会增加 B 审计风险就会减少 C 固有风险就会增加 D 控制风险就会减少 正确答案 :A 单选题 32.审计计划通常由审计项目负责人在（） 。 A 签订业务约定书之前起草 B 外勤审计工作之前起草 C
10、 了解被审计单位之前起草 D 接受客户委托之前起草 正确答案 :B 单选题 33.注册会计师在对应付债券进行实质性测试时，应当（） 。 A 检查企业是否按契约的规定支付利息 B 检查企业发行债券的收入是否立即存入银行 C 检查到期债券的偿还 D 检查债券的偿还和购回是否按董事会的授权进行 正确答案 :C 单选题 34.审计人员在其审计过程中随时可以获得的、不需要加工的资料和事实是（） 。 A 实物证据 B 自然证据 C 直接证据 D 基本证据 正确答案:B 单选题 35.收入截止测试的关键所在是检查发票开具日期或收款日期、记账日期、发货日期是否（） 。 A 在同一天 B 相差不超过 15 天
11、C 相差不超过 30 天 D 在同一适当会计期间 正确答案 :D 单选题 36.下列情况下，注册会计师应适当增加函量的是（） 。 A 应收账款在全部资产中所占的比重较小 B 被审计单位内部控制系统较为薄弱 C 以前期间函证中未发现过重大差异 D 采用否定式函证而非肯定式函证 正确答案:D 单选题 37.对于未函证的应收账款，注册会计师应（） 。 A 审查资产负债表日后的收款情况 B 按被审计单位提供的地址直接向债务人询问 C 抽查有关原始凭证 D 不需实施任何审计程序 正确答案 :C 单选题 38.以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资是（） 。 A 环境证据 B 加工证据 C
12、 书面证据 D 实物证据 正确答案:D 单选题 39.注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的，除非审计范围受到限制，应当对财务报告内部控制发表（） 。 A 保留意见 B 无法表示意见 C 否定意见 D 带强调事项段的无保留意见 正确答案:C 多选题 40.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（） 。 A 主管合伙人复核 B 项目负责人复核 C 辅助人员复核 D 高级审计师复核 E 注册会计师复核 正确答案:ABE 多选题 41.在下列情况中，注册会计师需要函证应付账款的有（） 。 A 固有风险较高 B 控制风险较高 C 某应付账款明细账户金额较大 D 被审计
13、单位处于财务困难阶段 E 被审计单位资金充足 正确答案:BCD 多选题 42.存货监盘程序包括（） 。 A 抽点 B 实地观察 C 盘点 D 编制审计工作底稿 E 总结盘点结果 正确答案:ABCDE 多选题 43.审计人员编制审计计划的内容包括（） 。 A 总体审计策略 B 审计职能 C 审计对象 D 审计作用 E 具体审计计划 正确答案:AE 多选题 44.评估被审计单位的重大错报风险时，审计人员应着重考虑（） 。 A 行业环境发生变化 B 重大的关联方交易 C 会计计量过程复杂 D 内部控制薄弱 E 存在未决诉讼和或有负债 正确答案:ABCDE 多选题 45.注册会计师应根据对内部控制有效
14、性的审计结论，发表的审计意见包括（） 。 A 无保留意见 B 带强调事项段的无保留意见 C 保留意见 D 否定意见 E 无法表示意见 正确答案:ABDE 多选题 46.注册会计师对借款进行实质性测试时，一般应获取的审计证据包括（） 。 A 借款明细表 B 借款的合同和授权批准文件 C 相关抵押资产的所有权证明文件 D 重大借款的函证回函和预期借款的展期协议 E 借款银行的信用情况 正确答案:ABCD 多选题 47.内部控制系统的内容主要包括（） 。 A 合规、合法性控制 B 授权、分权控制 C 不相容职务控制 D 业务程序标准化控制 E 复查核对和人员素质控制 正确答案:ABCDE 多选题 4
15、8.对内部控制缺陷进行认定，可按其影响程度分为（） 。 A 重大缺陷 B 重要缺陷 C 一般缺陷 D 严重缺陷 E 正常缺陷 正确答案:ABC 多选题 49.注册会计师采用肯定式函证较好的情形是债务人符合（） 。 A 欠款可能存在差错 B 预计的差错率低 C 相关的内部控制有效 D 个别账户的欠款金额较大 E 被函证客户信用差 正确答案:AD 多选题 50.衡量审计证据强弱的标准主要有审计证据的（） 。 A 重要性 B 真实性和可信性 C 充分性 D 证明力 E 经济性 正确答案:ABCDE 多选题 51.检查折旧费用的计提和分配时，注册会计师应注意（） 。 A 计算复核本期折旧费用的计提是否
16、正确 B 检查折旧费用的分配是否合理 C 检查折旧费用的分配是否与上期分配方法一致 D 注意固定资产增减变动时，有关折旧的会计处理是否符合规定 E 注意经营租入固定资产折旧费用计提情况 正确答案:ABCD 多选题 52.注册会计师对被审计单位购货业务进行年底截止测试的方法有（） 。 A 实地观察与抽查购货 B 抽查存货盘点日前后的购货发票和验收报告 C 查阅验收部门的业务记录 D 了解购货的保险情况和存货保护措施 E 确定购货的数量是否正常 正确答案:BC 多选题 53.投资的内部控制测试一般包括（） 。 A 了解投资内部控制 B 评价投资内部控制 C 获取或编制有关明细表 D 审阅内部盘核报
17、告 E 了解被投资单位 正确答案:ABD 多选题 54.审计证据的特性主要是指审计证据的（） 。 A 客观性 B 相关性 C 合法性 D 经济性 E 可信性 正确答案:ABC 多选题 55.审计报告的基本结构一般包括以下段落（） 。 A 管理层对财务报表的责任段 B 引言段 C 注册会计师的责任段 D 意见段 E 注册会计师签署 正确答案:ABCD 多选题 56.下列审计程序中，属于证实银行存款存在的重要程序有（） 。 A 盘点银行存款 B 审查银行存款余额调节表 C 函证银行存款余额 D 审查银行存款收支截止的正确性 E 审查银行存款的所有权 正确答案:BC 多选题 57.审计工作底稿的主要
18、作用有（） 。 A 有利于组织协调审计工作 B 有利于控制审计工作质量 C 有利于考核审计人员工作业绩 D 便于编制、佐证和解释审计报告 E 便于制定以后各期的审计计划 正确答案:ABCDE 多选题 58.审计方法按照测试的使用目的分类，可以分为（） 。 A 总体测试 B 控制测试 C 细节测试 D 实质性测试 E 本质测试 正确答案:BD 多选题 59.注册会计师在计算固定资产原值与本期产品产量的比例，并与以前期间相关指标进行比较时，可能发现存在的问题有（） 。 A 资本性支出和收益性支出区分的错误 B 闲置的固定资产尚未作出会计处理 C 增加的固定资产尚未作出会计处理 D 减少的固定资产尚
19、未作出会计处理 E 租入的固定资产尚未登记入账 正确答案:BD 多选题 60.收集审计证据的途径很多，常见的有（） 。 A 实地监盘 B 观察 C 询问 D 检查 E 分析程序 正确答案:ABCDE 多选题 61.审计人员对重要性水平作出初步判断时，应当考虑（） 。 A 有关法规对财务会计的要求 B 被审计单位的经营规模及业务性质 C 内部控制与审计风险的评估结果 D 财务报表各项目的性质及相互关系 E 财务报表各项目的金额及其波动幅度 正确答案:ABCDE 多选题 62.按获取审计证据的来源分类，可以分为（） 。 A 直接证据 B 实物证据 C 自然证据 D 口头证据 E 加工证据 正确答案
20、:CE 多选题 63.在说明段充分叙述对财务报表所持意见的理由的审计报告类型有（） 。 A 无保留意见 B 保留意见 C 否定意见 D 无法表示意见 E 肯定意见 正确答案:BC 多选题 64.常见的内部控制系统描述方法有（） 。 A 观察法 B 规划法 C 文字表述法 D 调查表法 E 流程图法 正确答案:CDE 多选题 65.审计人员在审计过程中考虑的重要性，包括（） 。 A 财务报表层次 B 凭证层次 C 账户和交易层次 D 业务经营层次 E 财务管理层次 正确答案:AC 多选题 66.被审计单位在销售及收款循环中的主要业务活动有（） 。 A 批准赊销 B 按销售单装运货物 C 办理和记
21、录现金收入 D 办理并记录销货退回、销货折扣与折让 E 固定产残值收入处理 正确答案:ABCD 多选题 67.在审计过程中，需要运用重要性原则的情形有（） 。 A 签订审计业务约定书 B 商定审计收费 C 确定审计程序的性质、时间和范围 D 安排审计人员 E 评价审计结果 正确答案:CE 多选题 68.审计技术和方法的发展大致经历了三个发展阶段，包括（） 。 A 凭证导向审计 B 账表导向审计 C 系统导向审计 D 风险导向审计 E 计算机审计 正确答案:BCD 多选题 69.按审计证据的表现形态分类，可以分为（） 。 A 自然证据 B 实物证据 C 书面证据 D 口头证据 E 环境证据 正确
22、答案:BCDE 多选题 70.注册会计师确定应收账款函证数量的大小、范围时，应考虑的主要因素有（） 。A 应收账款在全部资产中的重要性 B 被审计单位内部控制的强弱 C 以前年度的函证结果 D 函证方式的选择 E 函证时间的长短 正确答案:ABCD 多选题 71.审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（） 。 A 资产总额 B 净资产 C 营业收入 D 净利润 E 净负债 正确答案:ABCD判断题 72.注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实、是否已收到股款时，应向主要股东函证。 正确 错误 正确答案: 错 判断题 73.建立内部控制系统，必须对某些不相容职务进行分离，
23、应分别由两人以上担任，以便相互核对、相互牵制，防止舞弊。 正确 错误 正确答案: 对 判断题 74.对任何一个审计项目，任何一家会计师事务所而言，不论其业务繁简，也不论其规模大小，审计人员都应制定审计计划。 正确 错误 正确答案: 对 判断题 75.没有内部控制系统的企业财务报告不一定不可靠，但财务报告一旦不可靠，则企业的内部控制系统必定无效。 正确 错误 正确答案: 对 判断题 76.现代审计与内部控制系统之间存在着密切的联系。 正确 错误 正确答案: 对 判断题 77.审计固定资产减少的主要目的就在于查明业已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。 正确 错误 正确答案: 对 判断题 78.
24、注册会计师应对审计报告真实性、合法性负责，所以委托人引用审计报告而造成的一切后果应由出具审计报告的注册会计师负责。 正确 错误 正确答案: 错 判断题 79.应付账款通常不需函证，如函证，最好采用否定式函证。 正确 错误 正确答案: 错 判断题 80.初步评估的重大错报风险水平越低，审计人员就应获取越少的关于内部控制设计合理和运行有效的证据。 正确 错误 正确答案: 错 判断题 81.审计报告的签署日期应为完稿日期或财务报表截止日。 正确 错误 正确答案: 错 判断题 82.注册会计师对于负债项目的审计，主要是防止企业高估债务。 正确 错误 正确答案: 错 判断题 83.审计计划制定后，审计人
25、员不得对审计计划进行修订和补充。 正确 错误 正确答案: 错 判断题 84.在销售与收款循环审计中，注册会计师应当将销售业务的完整性作为重要目标进行实质性测试。 正确 错误 正确答案: 错 判断题 85.重大错报风险的水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越高。 正确 错误 正确答案: 错 判断题 86.账户层次的重要性水平就是实质性测试的可容忍误差。 正确 错误 正确答案: 对 判断题 87.应收账款的账龄分析将有助于了解坏账准备的计提是否充分。 正确 错误 正确答案: 错 判断题 88.环境证据是指对审计事项产生影响的各种环境事实，一般属于主要的审计证据。正确 错误 正确答案: 错 判断题
26、 89.能够胜任审计证据的先决条件是审计证据的相关性。 正确 错误 正确答案: 错 判断题 90.因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以注册会计师必须对被审计单位的存货进行监盘。 正确 错误 正确答案: 对 判断题 91.实物证据的存在本身就具有很大的可靠性，所以实物证据具有较强的证明力。 正确 错误 正确答案: 对 判断题 92.风险导向审计能够满足审计人员降低审计成本的需要和缩小客户期望差。 正确 错误 正确答案: 对 判断题 93.盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。 正确 错误 正确答案: 对 判断题 94.审计人员应当选择各财务报
27、表中最高的重要性水平作为财务报表层次的重要性水平。 正确 错误 正确答案: 错 判断题 95.为了证实审计结论，审计人员取得的相关审计证据越多越好。 正确 错误 正确答案: 错 判断题 96.企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。 正确 错误 正确答案: 对 判断题 97.企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。 正确 错误 正确答案: 对 判断题 98.对于企业存放或寄销在外地的存货，也应纳入盘点范围，可以由本所注册会计师亲自前往监盘，也可以向寄存寄销单位函证。 正确 错误 正确答案: 对 判断题 99.在调查表中， “
28、不适用”表示否定该项内部控制系统。 正确 错误 正确答案: 错 判断题 100.企业内部审计部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。 正确 错误 正确答案: 错 判断题 101.审计人员对 10 万元银行存款进行审查时，发现有 50 元被出纳贪污，则通常认为，这种情况是微不足道的。 正确 错误 正确答案: 错 判断题 102.审计工作底稿必须由审计人员、制表人签名盖章，并由审计项目负责人审批核实，以明确各自的责任。 正确 错误 正确答案: 对 判断题 103.对于出现错报或漏报可能性较大的账户或交易，可以将重要性水平确定的高一些，以节省审计成本。 正确 错误 正确答案: 对 判断题 104.文
29、字表述法几乎适用于任何类型、任何规模的单位，特别适用于内部控制系统不甚健全、内部控制程序比较简单和比较容易描述的小企业。 正确 错误 正确答案: 对 判断题 105.存货正确截止的要求是，12 月 31 日前购入的存货，即使未验收入库，也必须纳入存货盘点的范围。 正确 错误 正确答案: 错 判断题 106.审计报告就是查账验证报告，是审计工作的最终成果。 正确 错误 正确答案: 对 判断题 107.在审计的整个过程中，收集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。 正确 错误 正确答案: 对 判断题 108.被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。 正确 错误 正确答案: 错 判断题 109.注册会计师的审计报告须经财政部门或审计机关审定后方能提交给委托人。 正确 错误 正确答案: 错
