1、1 2008 年度 税收调查工作调查指标和审核参数 修改情况说明 根据各地反映的情况和调查工作的要求，我们对 2008 年度调查表指标及审核参数进行了部分修改与完善，具体说明如下： 一、调查表指标修改情况及说明 （一）信息表 信息表指标 未发生变动 ，但根据中央企业名单的变化，对中央企业分类和清单进行了调整。 （二）企业表 企业表指标由 259 个指标调整为 275 个，分税种和填报内容来看： 1. 增值税指标： 增加有关就地缴纳增值税和异地已纳增值税相关指标，共 2 个，具体指标和填报说明见下表： 序号 指标 填报说明 30 本年就 地已纳增值税额 是指企业 2008 年 1 月 1 日至
2、12月 31日在机构所在地实际入库的增值税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和 2008 年 1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额，不包括 2009年 1月份申报缴纳的税款所属期为 2008年度的增值税额， 可按照“应交税金 应交增值税”会计科目“已交税金”栏与“应交税金未交增值税”会计科目借方发生额的合计数分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总分析填写。 31 本年异 地已纳增值税额 是指企业 2008 年 1 月 1 日至 12月 31日在非机构所在地实际入库的增值税额，包括清理以前年度欠
3、税额、本年度多交税额和 2008 年 1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额，不包括2009 年 1 月份申报缴纳的税款所属期为 2008 年度的增值税额， 可按照“应交税金 应交增值税”会计科目“已交税金”栏与“应交税金未交增值税”会计科目借方发生额的合计数分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总分析填写。 2出口 退税申报指标：未变动。 3 消费税指标： 增加有关就地缴纳消费税和异地缴纳消费税相关指标。共 2 个，具体指标和填 报 说明见下表： 序号 指标 填报说明 68 本年就地已纳消费税额 是指企
4、业 2008年 1月 1日至 12月 31日在机构所在地实际入库的消费税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和 2008 年 1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额，不包括 2009 年 1月份申报缴纳的税款所属期为 2008 年度的消费税税额，可按照“应交税2 金 -应交消费税”会计科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书汇总分析填写。 69 本年异地已纳消费税额 是指企业 2008年 1月 1日至 12月 31日在非机构所在地实际入库的消费税额，包括清理以前年度欠税额、
5、本年度多交税额和 2008 年 1 月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额，不包括 2009年 1月份申报缴纳的税款所属期为 2008 年度的消费税税额，可按照“应交税金 -应交消费税”会计科目的本期借方发生额分析 填写，也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书汇总分析填写。 4 营业税指标： 增加有关就地缴纳营业税和异地缴纳营业税计税收入和税款入库相关指标，共 4 个，具体指标和填报说明见下表： 序号 指标 填报说明 77 本年就地计征营业税的收入 指纳税人本年在其机构所在地发生的营业税应税收入总额。 78
6、本年异地计征营业税的收入 指纳税热本年外出经营在企业劳务发生地发生的营业税应税收入总额。 88 本年就地已纳营业税额 是指企业 2008年 1月 1日至 12月 31 日 在机构所在地 实际入库的营业税额，含 2008年 1 月份入库的税款所属期为 2007 年度的税额，不含 2009 年 1 月份入库的税款所属期为 2008 年度 12 月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额和按规定代扣代缴的营业税额。可按照“应交税金 应交营业税”科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书汇总 分析 填写。 89 本年异地已纳消费税额
7、是指企业 2008 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 在非机构所在地 实际入库的营业税额，含2008 年 1 月份入库的税款所属期为 2007 年度的税额，不含 2009 年 1 月份入库的税款 所属期为 2008 年度 12 月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额和按规定代扣代缴的营业税额。可按照“应交税金 应交营业税”科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书汇总 分析 填写。 5地方税指标：未发生变动。 6 利润表 指标： 按照企业利润表填报指标项，对利润表指标内容和逻辑关系进行重新排列和调整，具体见下表 ：
8、 序号 指标 填报说明 130 营业收入 按利润表相关对应项目填写 131 其中：主营业务收入 主营业务收入反映企业在销售商 品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入，该项目应该不包括销货退回、折让及销售折扣等部分。一般按利润表“主营业务收入净额”栏填列。期货经纪公司和公开发行证券的商业银行按“营业收入”填写。如仍未执行新会计制度的，工业企业按损益表“货物销售收入净额”行本年累计数填写；外商投资工业企业按利润表“货物销售净额”行本年累计数填写；商业企业和外商投资商业企业应分别按损益表或利润表“商品销售收入”行本年累计数减去“销售折扣与折让”行本年累计数的差额填写；股份制企业按利润表
9、“主营业务收入净额”行本年累计数填写； 运输 (交通 ) 企业按照利润表或损益表中的“主营业务收入”本年累计数填写；施工企业按照利润表或损益表中“工程结算收入” 本年累计数填写；房地产开发企业按照利润表或损益表中“房地产经营收入” 本年累计数填写；邮电通讯企业按照利润表或损益表中“通信业务收入” 本年累计数填写；金融企业按损益表“营业收入”行本年累计数填写；旅游、饮食服务业企业按利润表或损益表中“营业收入” 本年累计数填写。 132 其他业务收入 按利润表相关对应项目填写 133 营业成本 按利润表相关对应项目填写 134 其中：主营业务成本 反映企业销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活
10、动而发生的实际成本。本项目一般根据利润表“主营业务成本”栏填列。期货经纪公司按“营业支出”扣减“营业税金及附加”后的余额填写。公开发行证券的商业银行直接按 “营业支出”填写。如仍未执行新会计制度的，工业企业和外商投资工业企业应分别按损益表或利润表“产品销售成本”行本年累计数填写；商业企业和外商投资商业企业应分别按损益表或利润表“商品销售成本”行本年累计数填写；股份制企业按利润表“营业成本”行本年累计数填写。运输 (交通 )、旅游、饮食服务企业按照损益表或利润表中 的“营业成本”行本年累计数填写；施工企业按照损益表中“工程结算成本”行本年累计数确定；房地产开发企业按照损益表中“经营成本”行本年累
11、计数确定；金融企业、保险企业按“营业支出”行本年累计数填写；邮电通讯企业按照损益表中“通信业务成本”行本年累计数确定。 3 序号 指标 填报说明 135 其他业务成本 按利润表相关对应项目填写 136 营业税金及附加 反映企业销售货物（商品）或提供劳务等主营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。金融企业按“营业税金及附加”填写；期货经纪公司按营业支出中的营业税 金及附加栏填写；其他企业按“主营业务税金及附加”行本年累计数分析填写。 137 销售费用 按利润表相关对应项目填写 138 管理费用 指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动发生的各项费用，按利
12、润表或损益表中“管 理费用”填写。把管理费用纳入营业支出范围的企业该项目填 0。 139 财务费用 是企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。按利润表或损益表中“财务费用”填写。金融企业此行数据填“ 0”。 140 资产减值损失 按利润表相关对应项目填写 141 公允价值变动净收益 按利润表相关对应项目填写 142 投资收益 反映企业以各种方式对外投资所取得的收益，其中包括分回的投资利润、债券投资的利息收入、认购的股票应得到的股利以及收回投资时发生的收益等，可按利润表或损益表“投资收益”行本年累计数填写。把投资收益纳入营业收
13、入范围的公开发行证券的商业银行等企业该项目填 0。 143 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 按利润表相关对应项目填写 144 营业利润(144=130-133-136-137-138-139-140+141+142) 是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的利润，为主营业务利润和其他业务利润减去有关期间费用后的余额，可按利润表或损益表中“营业利润”填写。保险企业包括“准备金提转差”和“保护红利支出”两项内容。 145 营业外收入 反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。按利润表或损益表中
14、“营业外收入”填写。 146 其中：补贴收入 反映企业按规定实际收到的补贴收入（包括退还的增值税），或按销量或工作 量等和国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。可按利润表或损益表中“补贴收入”填写。 147 营业外支出 反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，按利润表或损益表中“营业外支出” 填写。 148 利润总额(148=144+145-147) 反映企业当年实现的利润总额（如为亏损，用“ -”号表示）。可按利润表或损益表中“利润总额”直接填写。 7 企业所得税指标： 按照新企业所得税法和企业所得税纳税申报表，对企业所得税申报表指标进行了重新调整，具体见下表： 序号 指标 填
15、报说明 149 纳税 调整增加额 按企业所得税年度纳税申报表主表“纳税调整增加额”项目填写。 150 其中 :视同销售收入 按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。 151 接受捐赠收入 按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。 152 工资薪金支出调增额 按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。 153 职工福利费支出调增额 按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。 154 职工教育经费支出调增额 按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明 细表对应项目填写。 155 工会经费支出调增额 按企业所得税年度纳税申报
16、表附表：纳税调整明细表对应项目填写。 156 业务招待费支出调增额 按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。 157 广告费和业务宣传费支出调增额 按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。 4 158 纳税调整减少额 按企业所得税年度纳税申报表主表“纳税调整减少额”项目填写。 159 其中 :不征税收入 按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。 160 免税收入 按企业 所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。 161 减计收入 按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。 162 其中：资源综合利用减计
17、收入 按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。 163 减免税项目所得 按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。 164 加计扣除 按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。 165 抵扣应纳税所得额 按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。 166 境 外应税所得 按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。 167 特别纳税调整应税所得 按企业所得税年度纳税申报表附表：纳税调整明细表对应项目填写。 168 境外应税所得弥补境内亏损 按纳税申报表主表对应项目填写 169 纳税调整后所得(169=14
18、8+149-158+168) 按纳税申报表主表对应项目填写 170 弥补以前年度亏损 按纳税申报表主表对应项目填写 171 应纳税所得额(171=169-170) 按纳税申报表主表对应项目填写 172 适用企业所得税税率(25%) 按 纳税申报表主表对应项目填写 173 应纳企业所得税额(173=171 172) 按纳税申报表主表对应项目填写 174 减免所得税额 按纳税申报表主表对应项目填写 175 抵免所得税额 按纳税申报表主表相应项目填写 ,包括 境外所得抵免所得税额 176 其中：境外所得抵免所得税额 按纳税申报表主表对应项目填写。 177 境外所得应纳所得税额 按纳税申报表主表对应项
19、目填写。 178 实际应纳企业所得税额(178=173-174-175+177) 按纳税申报表主表对应项目填写。 179 本年累计实际已预 缴企业所得税额 按纳税申报表主表对应项目填写 180 其中：汇总纳税的总机构分摊预缴的税额 按纳税申报表主表对应项目填写 181 汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额 按纳税申报表主表对应项目填写 182 汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额 按纳税申报表主表对应项目填写 183 合并纳税企业就地预缴的所得税额 按纳税申报表主表对应项目填写 184 本年应补（退）企业所得税额 (184=178-179) 按纳税申报表主表对应项目填写 185 以前年度多
20、缴的所得税 按纳税申报表主表 对应项目填写 5 额在本年抵减额 186 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 按纳税申报表主表对应项目填写 187 逾期未缴企业所得税额 是指 2008 年初企业逾期未交的所得税的欠税（含缓税）数额，包括以前年度的欠税数额。 188 本年收到的先征后返、即征即退、列收列支的所得税 指按照国家或各级地方政府的有关规定，采用先征后返、即征即退、列收列支等方式返还给企业的所得税额。按实际返还数填写。 189 上报上级缴纳企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额 上报上级企业所得税纳税人就地想主管税务机关实纳税款 8利润分配表指标 、资产负债表指标、会计指标、交通运输企业和建
21、筑安装企业指标：未发生变动 9 增值税转型企业固定资产抵扣情况指标： 未发生变动 10其他指标：未发生变动 （三）货物劳务表 ：未发生变动 二、审核公式调整及说明 根据指标变动情况，对审核公式对应行次进行了相应修改。 三、企业代码修改说明 1、“主管税务机关代码”改为“上市公司或中央企业代码”，代码中增加了上海证券交易所、深圳证券交易所和海外上市公司代码。（具体的代码填写方式请参考填报说明） 2、增加了“海关特殊监管区域代码” 。该代码 仅限于注册在保税区、出口加工区、综合保税区、保税港区、保税物流园区、保税物流中心 B型等各类海关监管区域或场所内的企业填写。 四、信息表必填项 信息表中，纳税人识别号、纳税人名称、营业状态、调查方式代码，这四项为必填项，如没填写，系统将无法继续填写下一张表。 6 更新时间 2009/04/16 1、 修 改 了 任 务 属 性 中 “ 审 核 关 闭 条 件 ” ,XXB-B20= “ 6” 改为(XXB-B21B21null)。 说明： 根据财政部 的意见 ， 允许“ 非正常营业状态 ” 的纳税人，只填写“纳税人名称、营业状态、是否为抽样调查企业” 四个 必填项，其它不要求填写和 参与 信息表、企业表和货物劳务表的审核。 2、 修改了隐藏表元的表元详细名称 。 3、 信息表中的企业开业时间，“ 1984 年以前”改为“ 1984 年前” 。
