1、25清单计价模式下业主方造价控制关键问题研究摘 要随着建设工程工程量清单计价规范的颁布实施，一种全新的工程造价计价模式应运而生。新的计价模式给业主的工程造价控制思想及方法提出了新的要求。所以，针对工程量清单计价的特点，建立并形成一套切实可行的造价控制思想势在必行。本文从全过程造价控制的角度出发，对在新的计价模式下造价控制方法进行了研究，旨在为业主有效地控制造价提供参考。论文首先对国内外清单计价模式分别做了介绍，然后通过比较研究国内外清单模式下造价控制的方法，对现阶段我国清单模式的应用现状作出了分析。然后对比得出国内传统的定额计价模式和清单计价模式的区别，以及进一步推广清单计价模式所需的工作。接
2、着通过工程造价的基础理论的研究，得出当今工程项目控制的重要手段之一是进行项目全过程造价控制。之后对如何作好各阶段的工程造价管理工作进行了阐述：在发包阶段，分析了工程量清单招投标的具体过程，提出可从提高编制清单质量、重视招标工作、投标方对清单的审查几方面提高建设项目发包质量；在施工阶段，分析了当前建设项目工程造价本阶段失控的原因，并提出需要落实清单中各分项工程的实施情况，做好设计变更及工程签证的确认，以便合理的调整工程数量及合同单价，同时要处理好承包商提出的各项索赔。本论文以理论联系实际的方法，通过对清单计价模式下建设项目实例的各阶段（前期工作、招投标、施工及竣工结算阶段）工程造价控制的详细分析
3、与研究，得出在工程量清单计价模式下，工程造价管理应积极采用全过程的造价控制。关键词：工程造价管理，计价模式，定额，工程量清单，全过程控制2Cost Control Key Issues of the Owner Based onInventory Valuation ABSTRACTAs Code of Valuation with Bill Quantity of Construction Works promulgation and implementation of a new project cost pricing model came into being. The new pri
4、cing model to the owners of the project cost control ideas and methods put forward new demands. Therefore, the features of the bill of quantities, and the formation of a set of practical cost of thought control is imperative. Starting from the perspective of the whole process of cost control, cost c
5、ontrol methods under the new pricing model, designed to provide a reference for the owners to effectively control cost.Firstly, the list of domestic and foreign pricing model separately introduced, and then through a comparative study of cost control in the domestic and international list mode, the
6、application status at this stage of Chinas list mode analysis. Contrast and then come to the traditional fixed pricing model and the difference between list price model, and to further promote the work required of the list price model. Then, through the study of the basic theory of the project cost,
7、 so as to arrive to conduct the whole process of the project cost control. After how to make the various stages of project cost management: analysis of the BOQ bidding process in the contract stage, make from improving the preparation of the inventory quality, attention to cleaning up the tenders, t
8、he tender review of the list to improve the quality of construction project bidding; analysis of the current construction project cost out of control at this stage in the construction phase, and the need to implement the list of sub-project implementation, good design changes and engineering visa co
9、nfirmation, in order to rationalize adjustment of quantities and contract unit price, and properly handle the claims of the contractor. The list of sub-project implementation, good design changes and engineering visa confirmation in order to reasonable adjustment of quantities and contract unit pric
10、e, and properly handle the claims of the contractor.This paper to the theory with practice, through the various stages of construction projects in the inventory valuation mode instance (preliminary work, bidding, construction and completion of the settlement stage) a detailed analysis of project cos
11、t control and research obtained in the Bill of Quantities mode, project cost management should actively use the whole process of cost control.3Key Words: Project cost management, Pricing model, Fixed, BOQ, Process control目 录第一章 绪论 .11.1 研究背景 .11.1.1 问题的提出 .11.1.2 国内外研究现状 .31.2 论文研究的意义和目的 .101.3 本文结构
12、 .11第二章 工程量清单计价模式及造价控制相关理论 .132.1 工程量清单计价模式基本原理 .132.1.1 工程量清单计价的概念 .132.1.2 工程量清单计价模式的特点 .132.2 工程量清单计价与传统定额计价模式的区别 .142.2.1 两种模式的基本内容比较 .142.2.2 两种模式计价过程比较 .162.3 工程造价控制的基本原理 .182.3.1 工程造价控制基础理论 .182.3.2 影响工程造价的因素 .182.3.3 工程造价控制的基本原则与方法 .212.4 工程量清单计价模式下工程造价控制的要点 .222.4.1 工程量清单计价模式下业主的工作重点 .222.4
13、.2 工程量清单计价模式下业主的风险管理 .23第三章 清单计价模式下的建设项目全过程造价控制 .253.1 全过程造价控制基本原理 .253.1.1 全过程造价管理的基本理论 .253.1.2 全过程造价管理技术方法的原理与流程 .263.2 全过程中各阶段造价控制 .273.2.1 工程项目招投标前准备阶段的工程造价控制 .283.2.2 工程招标投标阶段的造价控制 .333.2.3 工程实施阶段的造价控制 .41第四章 案例分析 .484.1 决策阶段工程造价的确定 .484.1.1 项目概况 .484.1.2 项目功能定位 .484.2.5 计价模式的选择 .514.2 招投标阶段工程
14、造价管理 .584.2.1 招标文件的编制 .584.2.2 标底的编制 .594.2.3 确定中标单位 .594.2.4 合同的签定 .604.3 施工阶段的造价管理 .604.3.1 材料及设备的选定 .604.3.2 施工过程控制 .614.3.3 工程设计变更及现场签证的造价控制 .614.3.4 投资控制目标计划 .624.5 工程结算审核 .624.6 本章结论 .62第五章 结论 .645.1 本文结论 .645.2 展望 .64参考文献 .66致 谢 .68外文文献 .69中文译文 .74天津理工大学 2012 届本科毕业论文1第一章 绪论1.1 研究背景1.1.1 问题的提出
15、1. 传统定额计价模式已不适应市场经济体制的要求随着GB50500-2008 建设工程工程量清单计价规范作为国家标准颁布以来，我国的工程造价计价模式正朝着“政府宏观调控、企业自主报价、市场形成价格”的目标稳步的前进着。长期以来，在我国建筑市场，预算定额计价模式已经占据了主导地位，传统的计价模式是“定额”+“费用”+“文件规定”这种以定额为基础的计算方法 1。在这种模式下工程造价的编制方法是：首先计算工程量，然后套用定额算出基本直接费，再以费率的形式计算直接工程费、间接费用和国家规定计取的利润和税金，汇总出工程总造价，其中各种费率及利润率都是根据企业等级及工程类别确定的固定费率 2。可见，定额计
16、价模式依然保留着政府对工程造价统一管理的色彩，违背了商品经济社会生产者所具有的自主定价权和个别劳动时间决定商品价格的规律，不利于企业的公平竞争，并且由于各施工单位的资质等级不同，同一类工程又会出现同质不同价的情况，既造成了建设单位与施工单位之间的矛盾，又引发了诸如工程转包这类影响建设市场秩序、影响工程质量的问题 3。由造价市场的客观规律可知，动态的市场与静态的定额之间的矛盾是必然存在的。随着建设要素市场的放开，各种建筑材料不再统购统销，随后人力、机械市场逐步放开，导致了人工、材料、机械台班的要素价格随市场供求的变化上下浮动。然而定额的编制和颁布需要一定的周期，因此在定额中所提供的要素价格资料总
17、是与市场实际价格不相符。虽然各地区、各部门每隔一定时间对定额进行一次价格调整，但仍难避免定额调价滞后的状况，致使工程造价价格与价值长期背离的状况得不到改善 4。并且构成工程实体的消耗部分是由工程设计决定的，而施工方法和手段是多种多样的，应该由企业根据自身管理水平和技术水平自行决定，但作为计价依据的定额，却没有将工程实体消耗和施工手段消耗区分开来，而是把两者合而为一，这样就将技术装备、施工手段、管理水平等本属于竞争机制的活跃因素固定化，不利于发挥施工企业的优势，也不利于降低工程造价，是与市场经济体制相违背的 5。2. 工程量清单计价模式仍处于初级阶段2003 年 7 月 1 日， 建设工程工程量
18、清单计价规范正式颁布施行，在推行工程量清单计价办法的过程中，各级造价管理机构做了大量的工作，采取了积极的措施，为推进政府宏观调控下由市场形成工程造价的改革迈出了突破性的一步，取得了初步成效。据统计，至天津理工大学 2012 届本科毕业论文22004 年底，大多数省市在政府工程中积极推行了计价规范 ，覆盖率达到 30%左右 6。但在推行工程量清单的过程中仍存在许多不完善的地方，我国的工程量清单计价模式还没有实现真正意义上的普及，仍处于初级阶段。首先，当前对工程量清单计价规范学习、宣传、贯彻的力度不够，有待进一步转变观念、提高认识。长期以来我国一直实行定额计价模式，建设市场各方主体己习惯按定额进行
19、招标投标的方法，对清单计价方法不适应，不敢贸然行动，无论是建设单位还是施工单位，在按工程量清单计价时，对工程造价做不到心中有数，仍然倒回定额模式下测算工程造价。有的建设行政主管部门对这项改革的意义、目的和作用认识不清，特别是对促进建设市场有序竞争的重要性认识不清，招标投标管理部门不能全面了解和掌握工程量清单计价的原则方法，致使推行工程量清单计价进度缓慢 7。其次，与工程量清单计价有关的配套制度不够完善，政策相对滞后，相应管理工作无章可循，在一定程度上制约了工程量清单计价办法的顺利实施。1）现行评标定标办法不完善。 中华人民共和国招标投标法第四十一条规定，中标人的投标应当符合 8：能够最大限度地
20、满足招标文件中规定的各项综合评价标准；能够满足招标文件的实质性要求，并且经评审的投标价格最低，但是投标价格低于成本的除外。现行的招标投标法及七部委的评标办法，对经评审的低价没有量化指标。特别是如何评定投标价不低于成本、如何评定措施项目的价格最合理没有量化指标。在一些地区实际操作中，常被演绎成“绝对最低价中标” 。一方面使施工企业在僧多粥少的甲方市场形势下，被动地去接受低于成本价的不公平合同条款。另一方面不能有效杜绝串标、围标或抬高中标价的违法行为，不利于有效制止恶性竞争。2）与工程量清单计价相适应的合同文本不配套。合同约定、风险共担是工程量清单计价的特点之一，而现行的“施工合同示范文本”主要适
21、用于按定额计价签订合同的方式，对实行工程量清单计价的风险合理分担、价格风险因素调整、工程量清单项目价款与结算支付条件等没有明确界定或条款难以操作，致使承发包双方的合法利益很难在合同中约定，造成纠纷扯皮。3）过分依赖消耗量定额。工程量清单倡导的是企业根据自身实际情况自主报价，所以，施工企业必须编制与本企业生产及管理水平相适应的企业定额，按照企业定额进行报价，才能真正体现企业的实力。但大多数企业没有自己的定额，各省建设行政主管部门为了方便施工企业报价，制定消耗量定额作为投标报价的参考，它不同于传统的定额，并不具有强制执行的效力，只是作为报价的参考，但大部分施工企业并没有真正领会消耗量定额的作用，完
22、全按照消耗量定额测定的数量标准，没有根据企业自身实力、工程实际情况及施工手段对各消耗量定额项目做相应的调整，这实际上又回到了传统定额计价模式的老路上。同时助长了施工企业对制定本企业定额的消极性。天津理工大学 2012 届本科毕业论文33. 我国当前工程造价控制存在的主要问题（1）造价控制的各阶段相互脱节我国现行的造价控制大多还处于阶段性的分散管理模式，投资估算、初步设计概算、施工图预算、承包合同价、竣工结算价五个阶段的造价分别由建设单位及其主管部门、设计单位、施工企业各自管理，没有建立起前者控制后者、后者补充前者的有效的全过程造价管理体系，由于对建设项目全过程投资控制意识淡薄，建设单位、设计单
23、位、施工单位之间缺乏统一的造价管理目标和相互沟通，工程建设监理单位往往仅限于施工阶段的工程质量、进度和安全，很少介入投资决策分析；设计单位虽在设计阶段做了工程概算甚至细化到预算，但由于缺少对设计方案造价指标的控制约束，导致设计保守，投资偏高；在施工招投标阶段，标底和标价估价不准，导致实施阶段投资管理失控 9。（2）传统定额计价模式不能适应造价控制的要求传统的定额计价模式是以定额为依据的，是长期以来在计划经济条件下产生的“量价合一”的静态的、滞后的价格取定方法，无法反映当今市场经济条件下价格动态变化的实际状况，具体实践中的情况往往是经验、水平各异的承包商根据价格信息滞后的同一定额，编制不同项目的
24、造价，这样根本无法真实体现承包商在不同地点、不同工程上的实际成本差异，更谈不上造价控制，所以有必要实行与市场实际情况相吻合的工程量清单计价模式。（3）工程量清单计价模式下的全过程造价控制缺乏指导性理论依据由于工程量清单计价模式在我国还处于起步阶段，各方面的配套制度还不够完善，在进行工程造价控制时往往仅限于某一阶段上，工程量清单计价模式下如何搞好造价的全过程控制，新的计价模式与原有的造价控制方法如何有机地结合，还没有形成完整而系统的理论体系 10。就目前来讲，大多数的理论研究侧重于工程量清单计价模式下的招投标管理，对于采用何种招投标方式及评标定标方式已做了详细的研究。所以，有必要通过立项、设计、
25、招标签约、施工过程结算等阶段性工作，将工程量清单计价模式贯穿到建设项目的全过程中，根据工程量清单的特点在不同的阶段采取适当的方法，使工程造价管理在既定的投资范围内随阶段性工作的开展不断深化。1.1.2 国内外研究现状1. 国外研究现状在国外，工程量清单计价法已有上百年历史，发展至今，从其采用的工程造价管理模式看，各国的具体做法不尽相同。学术界对国外工程计价的典型模式已经形成了较为一致的观点，即三种典型计价模式：第一是以英国为代表的工料测量体系的计价模式；第二是以美国为代表的北美工程造价管理体系的计价模式；第三是以日本的为代表工程积算制度的计价模式 11。（1）英国工程计价依据和模式天津理工大学
26、 2012 届本科毕业论文4在英国传统的建筑工程计价模式下，一般情况下都在投标时附带由业主工料测量师编制工程量清单，其工程量按照 SMM 规定编制、汇总构成。工程量清单通常按照分部、分项工程划分，工程量清单的粗细程度主要取决于设计深度，与图纸相对应，也与合同形式有关。在初步设计阶段，工料测量师根据初步设计图纸编制工程量表；在详细的技术设计阶段（施工图设计阶段） ，工料测量师编制最终工程量表。在工程招投标阶段，工程量清单的作用，首先是供投标者报价用，为投标者提供一个共同竞争性投标报价的基础；其次，工程量清单中的单价或价格是施工中支付工程进度款的依据；此外，当有工程量变更时，其单价或价格也是合同价
27、格调整或索赔的重要参考资料 12。承包商的估价师参照工程量清单进行成本要素分析，根据其以前的经验，并收集市场信息资料、分发咨询单、回收相应厂商及分包商报价，对每一分项工程都填入单价，以及单价与工程量相乘后的金额，其中包括人工、材料、机械设备、分包工程、临时工程、管理费和利润。所有分项工程价额之和，再加上开办费、基本费用项目（投标费、保证金、保险、税金等）和指定分包工程费，构成工程总造价，一般也是承包商的投标报价。施工期间，每个分项工程都要计算实际完成的工程量，并按承包商报价计费。增加的工程需要重新报价，或者按类似的现行单价重新估价 12。在英国，一个工程项目的建设费从业主的角度由以下项目组成（
28、如图 1.1）：工程项目建设费土地购置和租赁费现场准备费工程费永久设备购置费设计费财务费用法定费用其他直接费现场费图 1.1 工程项目建设费的组成Fig. 1.1 The composition of the project construction costs出处：资料来源于文献12（2）美国工程造价的计价依据和模式天津理工大学 2012 届本科毕业论文5美国没有由政府部门统一发布的工程量计算规则和工程定额，单这并不意味着美国的工程估价无章可循。许多的专业协会、大型工程咨询顾问公司、政府有关部门出版了大量的商业出版物，可供工程估价时选用，美国各地政府也在对上述资料综合分析的基础上定时发布工程
29、成本资料指南 13。根据项目进展的阶段不同，工程估价大致分为 5 级：第 1 级，数量级估算，精度为-30到+50；第 2 级，概念估算，精度为-15到+30；第 3 级，初步估算，精度为-10到+20；第 4 级，详细估算，精度为-5到+15；第 5 级，完全详细估算，精度为-5到+5。美国在工程估价体系中，有一个非常重要的组成要素，即有一套前后连贯统一的工程成本编码。美国建筑标准协会（CSI）发布过两套编码系统，分别叫做标准格式（MASTER FORMAT）和部位单价格式（UNITINPLACE） ，这两套系统应用于几乎所有的建筑工程和一般的承包工程。其中，标准格式用于项目运行期间的项目控
30、制，部位单价格式用于前段的项目分析 14。一般来讲，业主与承包商的估价过程有很大不同，这是因为他们有不同的观点、概念、交易管理风险、介入深度、估价所需的准确性、以及估价方法使用。业主的估价一般在研究和发展阶段进行，当他们进行一个新工艺的可行性研究时，需要考虑工艺技术及应用风险、投资策略、场地选择、市场影响、操作、后勤、以及合同管理策略等一系列的问题，其中每一项都对成本具有影响，具有较大的不确定性，其采用的估价方法一般为参数法 13。相对业主来讲，承包商的考虑范围要小一些。因为承包商一般均在项目的中期和后期才开始介入，此时业主的意图己经清晰，己经对多个方案进行了研究，并对其进行了较为充分的比较、
31、选择，项目的范围和轮廓一般已相当清楚。承包商只需根据业主给出的初始条件来设计、建设一个设施，承包商采用的估算方式一般为详细单位成本或行式项目估算。美国在成本估价方面总结出了许多的方法，可供估价人员在不同的估价阶段选用。这些方法大致可分为如下几类 1）单位成本法；2）设备因子法；3）规模因子法；以及其他参数法 14。（3）日本工程造价计价依据和计价模式日本的工程积算，是一套独特的量价分离的计价模式，其量和价是分开的。量、价分开的定额制度，量是公开的，价是保密的。劳务单价通过银行进行调查取得。材料设备价格由“建筑物价调查会”和“经济调查会”两所专门机构负责定期进行采集、整理和编辑出版。政府和建筑企业利用这些价格制定内部的工程复合单价，即单位估价表 15。日本的工程造价管理类似我国的定额取费方式，建设省制定一整套工程计价标准，即“建筑工程积算基准” 。其工程计价的前提是确定数量，即工程量。工程量的计算，按照标准的工程量计算规则，该工程量计算规则是由建筑积算研究会编制的建筑数量积算基准 。该基准被政府公共工程和民间工程广泛采用。所有工程一般先由建筑积算人员按此规则计算出工程量，工程量计算业务以设计图及设计书为基础，对工程数量进行调查、记录和合计，
