1、毕业设计（论文）报告题 目 浅谈江苏蓝丰生化公司的货币资金管理系 别 国际商学院 专 业 会计 班 级 学生姓名 学 号 指导教师 年 月无锡科技职业学院毕业设计（论文）浅谈江苏蓝丰生化公司的货币资金管理i浅谈江苏蓝丰生化公司的货币资金管理摘要：近年来，许多企业都普遍存在着货币资金管理不足的问题，它已成为经济生活中矛盾的焦点和难点，不但影响企业正常生产经营，而且会对整个社会经济运行造成一些连锁影响。本文通过对货币资金的相关概念及理论的研究，分析了蓝丰生化企业货币资金管理形成生产运营的现金状况、货币资金管理中存在的问题，并针对其问题提出了解决这种问题的对策，得出了企业应在不占用流动现金的前提下，
2、合理确定筹资结构，来确定最佳的投资结构，以提高投资效益从而提高企业价值的启示。关键词：现金流、现金管理、问题、对策无锡科技职业学院毕业设计（论文）浅谈江苏蓝丰生化公司的货币资金管理iiStudy cash management of Jiangsu Lanfeng biochemical companyAbstract：In recent years, many enterprises are generally exists in cash management problems, it has become the focus of the contradictions and diffi
3、culties in economic life, not only affect the normal production and operation of enterprises, but also will cause some affecting the entire social economy operation. Through the study of the concepts related to cash and theory analysis, blue Feng biochemical cash management formed a production opera
4、tion cash, cash management problems, and puts forward the countermeasures to solve this kind of problem to solve the problems, the enterprises should not occupy the premises under the flow of cash, to determine a reasonable financing structure, to determine the best investment structure, in order to
5、 improve investment efficiency so as to improve the enterprise value of the enlightenment.Key Words: Cash flow、 Cash management、Problems、Countermeasures无锡科技职业学院毕业设计（论文）浅谈江苏蓝丰生化公司的货币资金管理iii目录前言 .1第一章 公司简介 .2第二章 企业货币资金管理概述 .32.1 货币资金及其管理的涵义 .32.2 货币资金管理对企业的意义 .3第三章 蓝丰生化货币资金管理存在的问题 .43.1 货币资金管理制度不健全 .4
6、3.2 经营不善导致货币资金不足 .43.3 货币资金的无效使用和大量浪费 .43.4 融资风险大 .5第四章 解决蓝丰生化货币资金问题的相关对策 .74.1 建立健全货币资金管理制度 .74.2 强化企业经营管理 .74.3 加强货币资金调控 .74.4 树立企业负债风险意识 .8结论 .9致 谢 .10参考文献 .11无锡科技职业学院毕业设计（论文）浅谈江苏蓝丰生化公司的货币资金管理1前言在近年来我国许多企业货币资金短缺，已经严重影响到企业的日常生产活动。实际经营操作者往往把原因归于银行信贷管理过严，但进一步分析，不难发现其实在这一现象的背后，存在着大量的货币资金分配及资本结构关系问题，若
7、能及时截住和收回这部分分流货币资金，将有助于解决货币资金的紧缺状况。如果说利润相当于企业的血液，那么货币资金则相当于企业的空气。海尔第 13 条管理规则就是：货币资金流比利润更重要。由于货币资金管理出现问题，而发生支付危机而使企业付出沉痛代价的例子不胜枚举。那些怀有很大理想的企业，往往会想出与自身当前实力和资源不相匹配的巨大创举，从而忽视对货币资金流量的管理，诱发生存危机。所以，无论是在国家的宏观政策层面上，还是企业的微观投资、筹资管理上，对货币资金的分配管理问题应引起高度重视，分析货币资金来源及分流的渠道，采取有效措施，尽量在不增加货币资金总量的前提下，使货币资金紧缺的问题得到缓解。因此，在
8、此背景下有必要对企业货币资金的管理进行深入研究。无锡科技职业学院毕业设计（论文）浅谈江苏蓝丰生化公司的货币资金管理2第一章 公司简介江苏蓝丰生物化工公司，是由江苏苏化集团有限公司投资参股成立的小型农化企业，成立于 1990 年 10 月 11 日。位于江苏省新沂市地理条件优越，东接连云港白塔埠机场，西邻徐州观音机场，陇海铁路、新长铁路、京沪和霍连高速公路在此交汇，是重要的交通枢纽城市。江苏蓝丰生物化工公司（以下简称“蓝丰生化” ）的注册资本 200 万元，公司秉承“创新农化科技，服务绿色产业”的企业使命，蓝丰通过了质量、环境、职业健康安全三个管理体系认证，公司严格按照“三合一”管理体系标准组织
9、生产，产品赢得消费者的广泛赞誉。至今公司共有 102 名在职员工以及 12 位中层以上干部。蓝丰生化公司拥有省级技术开发中心，可承接各种光气化产品的开发和代理加工业务。公司技术优势明显、质量过硬、产品结构合理、市场发展潜力巨大。主要生产杀虫剂、除草剂、杀菌剂及光气中间体四大系列的产品，是中国最大的甲基硫菌灵生产基地，公司依据拥有光气的优势，可生产医药及化工中间体、高质量的农药。公司拥有自营进出口权，主要生产杀菌剂、杀虫杀螨剂、除草剂和光气医药中间体四大系列产品，均通过 ISO9001 国际质量体系认证。无锡科技职业学院毕业设计（论文）浅谈江苏蓝丰生化公司的货币资金管理3第二章 企业货币资金管理
10、概述2.1 货币资金及其管理的涵义货币资金是指企业占用在各种货币形态上的资产，包括库存货币资金，银行存款及其他货币资金。货币资金不仅是资金流转的起点和终点，而且贯穿于企业经营活动的全过程。货币资金流一般是针对企业而言的，指的是某一段时间内企业货币资金流入和流出的数量，比如企业销售商品、提供劳务、出售固定资产、向银行借款、上市等都会取得货币资金，形成货币资金流入；购买原料、支付工资、构建固定资产、对外投资、偿还债务等都需要支付货币资金，从而形成企业的货币资金流出。所以，通常企业货币资金流又可分为经营性现金流、投资活动产生的现金流、筹资活动产生的现金流三大主要部分。2.2 货币资金管理对企业的意义
11、货币资金管理的力度决定着企业应变能力的强弱。如果一个企业的货币资金流量较稳定、充足，能按期支付到期债务，则说明企业的财务风险较小，货币资金管理的越好，企业资信就较高；反之，企业资信差，财务风险也较大，因此很难得到银行的贷款支持。良好的货币资金管理能降低企业的运营风险。货币资金本身并不能获取利润，只能产生少量利息收入，但持有过高的货币资金则会造成企业损失机会成本，因此企业财务管理应寻求货币资金管理既要满足经营需求，又要有投资机会的能力。良好的货币资金管理提高企业经济效益。加强对公司系统内货币资金使用的监督和管理，可以加速货币资金周转，提高货币资金利润率，降低企业的成本，提高企业的经济效益。无锡科
12、技职业学院毕业设计（论文）浅谈江苏蓝丰生化公司的货币资金管理4第三章 蓝丰生化货币资金管理存在的问题3.1 货币资金管理制度不健全对于蓝丰生化来说，由于自身的局限性，存在一些相关的管理制度不够规范，如难以制定有效的货币资金管理流程以及管理方法，财务部门人员数量不足，素质也很难保障等不足，对货币资金流量的管理显得有些力不从心，往往只是侧重于事后分析，而缺乏事中的控制和事前的计划和安排。或者只是局限于短期内对货币资金流的流入和流出加以控制，而不能把货币资金流的管理和企业的经营决策和战略管理结合起来，这样货币资金流管理的效果就大打折扣。主要有：一是公司虽然有货币资金管理制度，但却没有资金管理流程以及
13、具体的管理方法，致使流程不清；二是没有货币资金流量的事前使用预算制度和资金分析制度，而且没有专业资金分析人员。3.2 经营不善导致货币资金不足蓝丰生化自身兴办时投入货币资金较少，兴建时由于企业要购入一定量的固定资产，如设备、厂房等基础设施，但仅仅是固定资产一项就占用了企业大部分货币资金，当投入生产时企业产品生产所需的原材料、商品、辅助材料、燃料等的购入又要需要很多的货币资金，还有企业在生产过程中发生的其他经营费用、工资等也需要一定量的货币资金流，因此企业所剩余的货币资金也就不太多，由于开工后所需货币资金不足，企业想继续扩大生产适销对路的产品就存在很大的困难，企业一旦没有能力扩充生产必需的货币资
14、金，就致使企业货币资金不足。在经营过程中，巨额投资占用了一定的货币资金，从中也可以明显看出此结果。说明了企业投资活动支出数额超过其回收的数额，还占用了较多的货币资金。3.2.1 缺乏期初采购预算公司期初成立时，各项资金管理制度都不是很健全，对于企业产品生产所需的原材料、商品、辅助材料等的采购资金一般是按照生产进度进行采购，没有一定的采购预算管理形式，不能很好与企业生产经营所需固定资金的投资使用资金相匹配，因而造成了开工后所需生产经营用货币资金不足。3.2.2 盲目扩张生产公司生产经营过程中，由于缺少资金管理制度，也未实现资金的预算管理，当某种产品滞销时，公司马上又立项开发另一种适销对路的产品，
15、而此时，公司无锡科技职业学院毕业设计（论文）浅谈江苏蓝丰生化公司的货币资金管理5需要购买部分生产设备、器具，占用了大量资金，同时在经营过程中，其他盲目上马的项目也有巨额投资占用了一定的货币资金，而其投资活动支出的数额又超过了其回收的数额，占用了较多的货币资金，造成资金管理不善。3.3 货币资金的无效使用和大量浪费对于蓝丰生化来说，在蓝丰生化货币资金管理中，存在货币资金分配比例失调，即把过多的货币资金用于长期项目，致使货币资金流严重不足。一方面由于企业货币资金监管机制不健全，计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀货币资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风
16、险，使企业货币资金积压与货币资金不足并存。主要表现在货币资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多货币资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成货币资金的无效使用和大量浪费（见图 3-1） 。时间一久，有些项目变成为瘫痪项目，甚至因失去市场良机成为报废项目，致使企业丧失最佳竞争机会，从而阻碍企业进一步发展。33%26%20%17%4% 计 划 外 采 购应 收 账 款投 资 失 误高 投 入 低 产 出 项目其 他图 3-1 货币资金的无效使用和大量浪费比例图从表 3-1 可以看出，公司最近一年的经营活动产生
17、的现金流量净额为 15.42万元、投资活动产生的现金流量净额为-16.23 万元、筹资活动产生的现金流量净无锡科技职业学院毕业设计（论文）浅谈江苏蓝丰生化公司的货币资金管理6额为-1.33 万元。从这组数据可以看出，公司近年进行了高额的投资活动，也进行了相应的筹资活动，但效果不佳。表 3-1 蓝丰生化近 3 年的各项目现金流量净额指标表 元项目 2012 年 2011 年 2010 年经营活动 154192 517792 55028.1投资活动 -162296 -104153 -407425筹资活动 -13297.5 -479136 173163现金及现金等价物的净增加 -21401.8 -6
18、5496.1 -1792343.4 融资风险大蓝丰生化由于效益低、存在一定风险，因而很多银行不愿给蓝丰生化贷款或者给予很小的贷款额度。因此蓝丰生化通过传统的融资方式很难满足自身发展需要需求。但企业要发展，资金是不可或缺的“血液” 。企业如果把融资目光转向民间，通过借助抵押贷款、相互担保、高利贷款等手段获得流动资金，虽然也可构建一个极其复杂的资金网络，但这无疑使得企业财务风险加大。表 3-2 蓝丰生化近 3 年的筹资现金流量净额及筹资方式情况表 元项目 2012 年 2011 年 2010 年筹资净额 -13297.5 -479136 173163筹资方式 企业债券 银行借款 银行借款、质押3.5 投资风险蓝丰生化公司财务风险管理过程中还存在一些虽然能保全，但不能覆盖经营成本的投资资产，以及有一些是低于平均收益率的资产，虽然其资产收益率也都是正值，总量尚可达到近 9%，但是其资产的投资收益结构并不是十分合理，比如高收益低风险资产占总资产的比重较小、而高风险低收益资产占总资产的比例却相当高，达到了 67%以上，因而可以看出，公司抗击外部事件冲击的风险承受能力大大降低。
