销售审计方案(共21页).docx

精选优质文档-倾情为你奉上销售审计方案序号项目审计关注点审计程序参考资料一、销售与应收款管理货币资金管理岗位职责是否分离？审计程序1）会计与出纳是否为同一人？（出纳是否登记收入、费用支出、债权、债务等账户的登记工作？）2）银行账户保管与密码是否分离？（一般会计保管存折、出纳保管密码）3）空白票据与印章是否分开保管？4）网上银行账户是否建立相互牵制机制？（一般会计保管U盾等安全验证码，出纳保管用户名和登陆密码）参考资料1）财务人员岗位设置和职责说明2）存折、空白票据、印章、密码和网银U盾等的保管情况审计关注点2货币资金账实是否相符？1）监盘现金，编制现金盘点表，关注是否账实相符?2）收集各银行账户8月对账单和银行存款余额调节表，关注是否调节相符，未达款项是否存在异常？参考资料）现金日记账；2）银行日记账；3）银行对账单；4）银行存款余额调节表审计关注点3是否存在白条抵库现象？白条：包括盘点日以前的借款、费用等单据仍未进行账务处理的，