精选优质文档-倾情为你奉上会计科目和主要账务处理（二）二、主要账务处理资产类1001 库存现金一、本科目核算企业的库存现金。企业内部周转使用的备用金，可以单独设置备用金科目核算。二、企业应当设置现金日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额，并将结余额与实际库存额核对，做到账款相符。有多币种现金的企业，应当按照币种分别设置现金日记账进行明细核算。三、企业收到现金，借记本科目，贷记相关科目；支出现金做相反的会计分录。四、本科目期末借方余额，反映企业持有的库存现金余额。1002 银行存款一、本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等，在其他货币资金科目核算。二、企业应当按照开户银行和其他金融机构、存款种类、币种等，分别设置银行存款日记账，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。每日终了，应结出
