1、1浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策摘要随着市场经济的发展，对于中小企业来说，如何做好财务管理提升企业效益，使企业稳定健康发展变得越来越重要。财务管理是企业管理的重要内容，良好的企业运营离不开好的财务管理。所以说，企业的良好运营离不开科学的财务管理。之所以国民经济重要组成部分是中小型企业，是因为中小企业对促进市场良性竞争、创造就业机遇、推动经济水平发展等方面做出了伟大的贡献，是经济发展诗篇中的重要战略性章节。中小型企业在发展过程中，由于财务制度不健全、资金管理混乱、预算管理不严谨以及投资随意等问题的存在，中小型企业在激烈的市场竞争面前面临巨大的挑战。本文对中小企业财务管理存在问题进行了分析，
2、介绍了中小企业财务管理的现状，旨在探讨财务管理的意义，并且在中小企业财务管理这方面提出了建议。关键字：中小企业，财务管理，问题，对策，创新With the development of the market economy, it is increasingly critical for small and medium-sized enterprises to make a good financial management. Thereby company can maintain a constant and healthy development. Financial manageme
3、nt is a important part of enterprise management, a good company operating requires a high-quality financial management. The reasons for small and medium-sized enterprises play crucial roles in national economy is great incentives to the benign competition in the market they give, job opportunities t
4、hey create and contributions to the national economy . They are the strategic chapter of the economical development. During small and medium-sized enterprises development processes, since the defective financial system, disordered cash managing, lax budget planning and bad investments without perfec
5、t considerations, small and medium-sized enterprises are facing great challenges in competitive market. This paper analyses the financial management problems which small and medium-sized enterprises have and introduce the current situation they are in so as to discusses the meaning of financial mana
6、gement. Advice for small and medium-sized enterprises financial management included as well.2目录摘 要 .1绪 论 .3第一章：中小企业加强财务管理的意义 .4第二章：中小企业财务管理存在的问题 .52.1 财务管理的源头 筹资管理 .52.2 投资能力薄弱，且缺乏科学性 .62.3 管理模式僵化，观念陈旧 .72.4 内部组织架构不足，权责不分 .82.5 会计核算、监控方面的不足 .8第三章：解决中小企业财务管理中存在问题的对策 .93.1 树立科学的理财观念 .103.2 加强内部管理，统筹资金
7、管理，财务控制 .123.3 简化中小企业财务会计报告 .143.4 加强财务管理工作并建立预警分析指标体系 .153.4.1 建立短期财务预警系统，编制现金流量预算 .153.4.2 确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统 .153.4.3 加强财务管理工作 .163.5 中小企业投资要面向市场并进行正确性的投资决策 .173.5.1 以对内投资方式为主 .173.5.2 拓宽投资渠道，提高融资能力，促进自身发展 .17结 语 .203绪论自古以来，便有“安居才能乐业”的说法。和谐社会的前提是老百姓只有先做好“安居”工作，才能在各个行业专心致志于自己的岗位。为什么说中小企业是国民经济的重
8、要组成部分呢？因为中小企业的肩上是重大的社会责任，为大众百姓解决了数不清的生活问题，在社会大机器的运行过程中提供了无微不至的服务，为解决就业和再就业问题做出了巨大的贡献。中小企业没有了发展，那么何来社会的安定和谐？截止 2014 年相关统计资料显示，以个人独资企业等形式的中小企业大概有1100 万家，另外以个体户登记的中小企业有 3600 万家，合在一起有将近 5000万家。是全国企业总数目的 99.3%左右，从业人数占全国劳动力 75%以上。中小企业的发展状况，决定了我国经济持续发展的内在力量到底有多强大，是满足社会需求与供给的关键所在。我国中小企业创造的最终产品和服务价值相当于国内生产总值
9、（GDP）总量的 60%，纳税占国家税收总额的 52.2%，完成了65%的发明专利和 80%以上的新产品开发。在促进国民经济平稳较快增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等诸多方面，均发挥着越来越重要的作用。以近几年中小企业的成就来看，我们国家的经济体系支柱非中小企业不可，中小企业实乃我国特色社会主义经济发展过程中积极活跃的重要因素。鉴别我国社会主意市场经济的发展情况，能否健康快速发展，可不可以达到预定目标因而快速发展，中小企业的发展情况依然是必须参考的最重要的因素。由于我国中小企业自身发展规模的问题，财务制度的不够健全，再加上外部宏观经济影响和传统体制自身的弊端，导致中小企业的财务管
10、理存在不可忽视的问题。尽管中小企业取得了优异的成绩，但是仍然存在严重的问题，它的财务管理状况不是很乐观。因此，中小企业要想更好的发展必须解决财务管理中存在的问题，对财务管理存在的问题要引起高度重视，切实将财务管理技能提高到一定水准，让财务管理能够发挥出它应有的作用，使得中小企业的发展状况得到质的改变。4第一章：中小企业加强财务管理的意义随着国民经济的发展，中小企业已经逐渐成为经济发展的重要支柱，在支撑我国经济增长方面做出了卓越的贡献，是当今保持社会稳定的重要力量。中小企业数量之多已经达到一定程度，我国的中小企业占我国企业总数量的 99.3%左右，毋庸置疑地成为了我国特色社会主义经济的强大力量。
11、尤其这些年，中小企业为社会解决了诸多问题，在缓解就业压力、推动经济发展等方面起到至关性作用。财务管理(Financial Management)是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）、经营中现金流量（营运资金）以及利润分配的管理。财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。1 简单地说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要内容。在社会经济潮流的推动之下，财务管理发挥了日益重要的作用，在经营活动的管理方面主要依靠它的价值形式管理活动。财务管理合理地在
12、投资、筹资、营运资金、利润分配几方面分配了管理力量。随着经济全球化的到来，更多的挑战在等待着中小企业，科学的财务管理工作更加需要重视。但是目前的中小企业财务管理状况不容乐观，企业成本上升，效益得不到提高充分体现了财务管理力度的弱化。我国中小企业普遍发展规模小，财务制度不完善，再加上受到外部宏观经济的影响，财务管理出现了不可忽视的弊端。财务管理在社会主义经济的发展中所扮演角色日益重要，归功于财务管理对中小企业发展的重要程度。财务管理目标的合理设立，是目前中小企业持续性发展的关键所在。5第 2 章 ：中小企业财务管理存在的问题在商品经济发达的今天，企业的财务管理在公司管理中占有极其重要的地位。我国
13、对于中小企业的财务管理工作的关注仅仅是从在这几年才开始的，因此，我国中小企业的财务管理工作还存在着各种各样的问题，下面就对中小企业的财务管理的现状进行描述。目前的财务管理多数缺乏明确的战略目标，没有好的财务战略规划，产业发展方向不明确。很多中小企业存在片面追求“热门”产业的倾向。不顾客观条件和自身能力，无视国家宏观调控对企业发展的影响，认为自己的企业规模小，转型快，什么行业都可以做。或者是发展目标过于保守，丧失了发展机遇和动力。总之，企业的经营者对企业目标的确定缺乏科学性，没有明确的战略目标，即使有了目标，对企业也没有一个合理的规划，只是“走一步”、“看一步”，全凭管理者的经验或常识做出决策，
14、而不是运用科学的方法进行规范的、系统的规划。因此往往管理者的决策脱离企业实际，导致企业经营失败。究其根本而言，其一，财务管理在中小企业内部管理中的地位过低，没有引起重视，很多人思想还处于传统阶段，认为财务管理是生产性的管理。因此，财务管理没能让它的作用良好地发挥出来，对当下财务管理局面造成了严重的影响，使得财务管理呈现在一个不科学的局面之下。其二，外部因素的影响，例如宏观经济体制以及经济形式变化的影响，使得良好的财务管理施行时存在阻力。2.1 财务管理的源头筹资管理企业的日常活动离不开资金，筹集资金是最为重要的步骤，贯穿于企业的生产和日常经营的过程，企业的财务管理也正是从融资管理开始的。筹资管
15、理指企业根据其生产经营、对外投资和调整资本结构的需要，通过筹资渠道和资本市场，运用筹资方式，经济有效地筹集为企业所需的资本的财务行为。2中小企业，顾名思义其自身的经营规模不大，资产也有限度，加上贷款的难度比较大以及没有明确的法律支持中小企业融资等原因，因而在融资方面面临着不小的困难。62013-2017 年中国金融仓储业发展前景预测与投资战略规划分析报告显示，由于多数中小企业因其规模受限，没有办法采取包括股权融资和债权融资在内的直接融资，目前我国中小企业能直接融资的比例仅为 1.3%左右，其他的中小企业只能通过依靠银行贷款及一些民间融资的方式进行融资。银行对于目前的融资需要，只能满足到总量的
16、12.5%左右。其筹资难主要体现在：（1）中小企业的机制存在问题，尤于中小企业自身经营规模小、资产少，缺少有效的抵押和担保，而且资本技术密度低，技术装备水平落后。多数中小企业因为缺乏高端人才，管理一直存在问题并且得不到解决，管理总体质量比较落后。也有不少中小企业因为产品的质量达不到标准，信誉因此变差，情况严重的信誉度一落千丈。（2）金融机构在制度方面的约束，使得融资的难度较大。由于银行控制风险、内在经济利益的要求，获取贷款的要求较多、周期长而且成本高。至今为止，没有一家金融机构能够专门为中小企业提供融资业务的。（3）社会力量对中小企业的支持不够，加之我国金融体系的不完整，使得融资存在阻力。中小
17、企业缺乏完善的担保体制，体制的不健全很难让企业的需求得到满足。2.2 投资能力薄弱，且缺乏科学性在经济飞速发展的时代，企业之间的竞争日益激烈，想要赢得更大的市场，企业自身要具备强大的竞争力。多数企业在技术、设备、产品开发方面投入精力，根本目的在于增强企业自身竞争力。但是，有的企业急于求成，没有考虑好自身情况，投资方向不明确，盲目地做决策。发生这些情况的根源在于财务管理的水平低下、人才的缺少以及没有科学的管理方法，在这样的情况下，即使拥有科学的管理方法也无法使之发挥作用。企业在多种不利因素的影响下，没有办法对市场做出客观的分析，因而投资方向不明确、市场论证不合理，所以不能做出正确的决策。有的企业
18、更为严重，花费了巨额资金投资，但是自身存在的问题无法达到预期的效果，无法获得预期收益，甚至濒临破产。7引起这种状况的原因有三种：其一，中小企业投资时缺乏资金。中小企业自身规模小，资产数量少。所以，无论从自身资金水平还是融资能力来看，中小企业都不能获得充裕的资金进行长期的投资规划，即便采用了科学的财务管理方法，经营管理者也无法完成任务。其二，目标追求存在问题。中小企业的贷款资金比例太大，面临的风险相比大型企业要大得多。如果一味地追求利润，那么眼光就会短浅，只看重眼前的利润。很多中小企业为了尽快收回投资的钱，不会去考虑太多其他因素，比如自身的经营规模。这种行为是很危险的。其三，过于盲目的投资。没有
19、方向的投资可谓是盲目的，没有办法把握投资的总体方向。在信息不对称的情况下，没有足够的信息和科学的论证方法，中小企业多数在看到利益的情况下都去投资一种东西，使得市场供需关系急速变化，难以掌控。商品的价格在短时间内发生大幅度浮动，市场因此受到影响，趋于混乱的局势，对社会经济发展造成不良影响。2.3 管理模式僵化，观念陈旧中小企业的管理模式主要分为四种：金字塔型管理模式、学习型管理模式、智慧组织管理型模式、中国管理模式。中国式管理倡导者曾仕强认为：以中国管理哲学来妥善运用西方现代管理科学，并充分考虑中国人的文化传统以及心理行为特性，以达成更为良好的管理效果。中国式管理其实就是合理化管理，它强调“管理
20、就是修己安人的历程”。3现如今，我国的中小企业管理模式很有意思，所有权与经营权集中在企业投资者手中，所以，企业的投资者也可以叫做企业的经营者，因为这种集权的关系，但是这种模式是存在弊端打的，按这种情况发展下去，肯定会为企业财务管理带来阻力，给企业的经营造成严重的影响。从中小企业的性质来看，有个体也有私营，很多是家族企业。他们存在一个共同点就是企业的权利较为集中，所有者即管理者，过的权利集中在领导人手中。过分的权利集中肯定会使得经营决策存在很大的随意性，企业所有者甚至可以“任性”地做出决策，这样的情况下，财务管理很难发挥出应有的作用，8甚至可以说是形同虚设。一个企业一旦失去了明确科学的财务控制方
21、法，是一件很危险的事情。即便财务管理可以发挥作用，失去了科学的理论，没有明确的认知和研究，也会导致很多突发状况发生。比如，责任不明确，管理混乱等等。财务一旦陷入混乱的局面，对于企业来说是一件很危险的事情。信息的不正确，内部监控不严格等严重问题可能发生，严重影响企业正常运行。企业内部审计也会随之出现问题，严重缺乏独立性。由于有些企业管理者的能力不足，没有科学的管理方法，思想无法跟上经济发展的形势，使得企业走向错误的道路。更为严重者，由于内部不具备健全的制度，财务方面必然存在种种违法行为。2.4 内部组织架构不足，权责不分现如今财务管理的发展有了整合的趋势，不仅表现在技术层面不断整合，而且信息和管
22、理之间的整合趋势也越来越明朗。有的小企业内部的会计管理制度不完善，很多小企业至今停留在做账的环节，因此财务管理根本无用武之地。有的企业不按照规定设置会计机构，没有做到明确分配工作职责，因而增加财务管理的难度。不按照规定设置会计机构在有的企业仍然存在，使得企业的工作得不到明确的分配，财务管理的工作阻力随之增加。目前，中小企业的财务管理存一个很严重的问题，就是会计人员的素质普遍一般。甚至有的会计人员连最基本的会计操作都达不到基本要求，素质普遍有待提高，尤其在人流量很大的情况之下，参差不齐的人品使得财务管理的效果偏离规范水准太多。素质一般的会计人员缺乏科学的管理意识，使得财务管理无法发挥出其应有的功
23、效。所以企业不仅要注重投资生产，更要注意管理人员的培养，尤其财务管理人员，要重视企业员的素质。财务人员的工作量比较大，因为中小企业的业务普遍多而繁琐。在工作之余，多数财务人员没有精力再去深入研究科学的财务管理方法，但内心还是很想参与财务管理工作的。归根究底，企业没能衡量好财务管理和会计核算的关系。究其根源，企业之所以没能权衡好会计核算跟财务管理之间的关系，是因为中小企业内部结构的原因，加之权利与责任的分配不均导致了财务管理工作难度大。92.5 会计核算、监控方面的不足 很多中小企业没有合理科学地对中小企业财务管理做出规划，尽管有的企业有合理的财务管理机制，但是企业内部的集权导致管理权利无法分配
24、均衡的问题始终存在着并严重影响着财务管理。如果说一个企业的领导集权现象太过严重，就会导致财务管理的职责规划不清，分工不明确，甚至越权行事的情况都会发生，由此可见这样的财务管理执行起来随意性太大。很多中小企业在会计这方面人才缺乏，整体的素质参差不齐，有一些会计人员甚至没有经过系统的会计基础理论培训。中小企业在人才聘用方面的局限性也是可想而知的，优秀的管理人员往往青睐于名声远扬的企业，当然这也不是说中小企业就没有优秀人才的。有的中小企业问题不只出在人才方面，而是根本没有按照规范的方法进行会计核算，会计工作中较大的随意性加上内部监管力度不足，导致了内部不断出现问题。由于国家监督的重心放在了大型企业，
25、在中小企业这块的监管力度不够大，没有明确的法规和条例支持，没有客观地进行监管，随意性大。有的企业在内部会计制度方面基本空白，没有在原始凭证上记录必要内容，在计量验收方面更没有健全的制度。在极为重要的财务部门，没有完善的财会人员岗位责任制，对于账务处理程序没有任何规定，较大的随意性导致财务管理阻力大。管理权的集中，多数经营者对指标和数字泛泛而过，没有也没法通过准确数据对经营情况做出详细的判断。所以，账目不清、手续不全的状况时常发生。第 3 章：解决中小企业财务管理中存在问题的对策华工科技产业股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是经湖北省体改委“鄂体改199985 号”文批准，由华中理工大
26、学科技开发总公司作为主发起人，联合华中理工大学印刷厂、武汉鸿象信息技术公司、 武汉建设投资公司、华中理工大学机电工程公司、江汉石油钻头股份有限公司五家企业， 以发起方式设立的股份有限公司。公司于 1999 年 7 月 28 日在湖北省工商行政管理局注册登记。华工科技自上市以来，资产规模由 2000 年末的 7.7 亿元增长到2004 年底的 12.9 亿元，增幅为 68%，主营业务收入由 2000 年度的 1.8 亿元增长到 2004 年度的 5.78 亿元，增幅为 221，公司在过去五年实现了快速发展。10而与此同时，应收账款和存货总额也由 2000 年末的 1.27 亿元增加到 2004
27、年底的 4.91 亿元，增长了 286%。其在资产总额中的比重也由 2000 年末的 16%增长到 2004 年的 38%。公司董事会和领导班子也充分意识到：应收账款和存货的控制问题已经成为公司实现可持续发展所必须面对的重要课题，并将此两项指标列为各级经营负责人年度经营业绩考核的重要内容。4董事长马新强和总裁王中也在会议中多次强调：在整个检查的过程中，各个公司在存货物和应收账款的控制方面的工作的成绩令人欣慰。07 年 9 月上旬，公司成立了专门从事资产财务检查的小组，总裁王中和副总裁刘含树二人分别担任任小组组长、副组长。该小组成员由资产运营部门和财务部门相关人员组成。检查小组于 9 月中下旬对
28、旗下五家核心企业的财务进行了资产大检查。检查的工作重心不仅在于核实两项资产的现存状况，更是对各个公司在年初制定的应对问题的处理措施落实情况的核实和总结。检查的过程中，各个公司在控制应收账款和存款方面的工作令人感到惊喜。应收账款和存款都有所增长，尤其是在账龄两年往上的应收账款和存货的压缩以及回收工作下了很大的功夫，并且优化了管理制度，实行了成效明显的激励制度，最后取得了令人惊喜的好成绩。检查组能够明显地看到进步，例如在原材料库存管理方面，高理公司推出了“零库存”方针，并在逐步扩大“零库存”材料的范围。所谓“零库存”，并非字面意思所理解的仓库里没有储备材料，而是说仓库里面的材料在使用之后才将材料所有权由供应商转移为高理公司，用了多少就结算多少，正因如此，高理公司的财务账面上这些材料都为零库存。以应收账款管理方面举例，图像公司专门成立了由总经理亲自领队的应收账款催款小组，行动前制订周详的回款计划，将责任分配到人，将回款与业务员的提成紧密挂钩，见不到回款不给拿提成，使得应收账款可以保持循环流通的状态。激光公司在应收账款采取了科学的措施。该公司大力推行大区责任制，对于欠款难要回的客户主张采取用法律手段解决，取得了显著的成效。正源公司为了制定好的信用制度，根据不同客户的情况制订了一套合理的信用政策，对客户进行分级管理，培养出信用水平高的客户，同时实行淘汰制，取得了显著的成绩。
