1、 广德爱众 砺能善医毕 业 设 计 作 品题 目： 湘潭市金鹰彩色印刷有限公司会计核算制度的 设计姓 名：专 业： 会计电算化班 级：学 号：校内指导老师：校外指导老师：填表日期： 年 月 日湘潭医卫职业技术学院教务处制湘 潭 医 卫 职 业 技 术 学 院 毕业设计作品二 级 学 院 卫管学院 专 业 会计电算化 班 级 姓 名 学 号 校内指导老师毕业设计名称 湘潭市金鹰彩色印刷有限公司会计核算制度 的设计 校外指导老师毕业设计时间 年 5 月 1 日- 年 5 月 30 日目 录第一章 湘潭市金鹰彩色印刷有限公司简介1.1 公司概况 .31.2 公司地址介绍 .31.3 公司财务状况简单
2、说明 .31.4 公司组织结构 .4第二章 湘潭市金鹰彩色印刷有限公司存在的问题 .5第三章 湘潭市金鹰彩色印刷有限公司会计核算制度的设计 .73.1 会计核算方法 .53.2 会计核算基础工作设计 .53.2.1 具体会计科目设置 .63.2.2 原始凭证设计 .63.2.3 记账凭证设计 .113.2.4 会计账簿设计 .123.2.5 会计报表设计 .133.3 公司财务处理程序设计 . 17 3.3.1 公司会计账务处理程序方法 .173.3.2 公司会计账务处理程序步骤 .173.4 公司会计组织工作 .18第四章总结与展望 .20主要文献 .20致 谢 .21第一章 湘潭市金鹰彩色
3、印刷有限公司简介1.1 公司概况湘潭市金鹰彩色印刷有限公司是一家集设计、印刷于一体的现代印刷企业，公司专注于高品质食品包装盒、礼盒的设计、生产和研发，所有工序自主完成。是湖南较早湘潭唯一一家获得食品相关产品食品用纸包装、纸容器生产许可 QS 证的企业。1.2 公司地址介绍湘潭市金鹰彩色印刷有限公司位于湘潭市雨湖区广场街道南岭路 61 号， 成立于 2008 年。1.3 金鹰彩印有限公司财务状况简单说明（一）本公司注册资本：人民币 100 万元。（二）年 1-3 月份生产经营情况：1.主要产品的产量、业务营业量、销售量及同比去年 2015 年同期减少。2.经营环境变化对企业生产销售（经营）的有所
4、影响。3.新产品、新技术、新工艺开发及投入情况使公司资金周转困难。（三）主要财务指标：1.公司 1-3 月份主营业务收入占企业总收入的比重为 90%。2.公司 3 月份主营业务收入比去年同期减少 3%。3.3 月主营业务成本比去年同期增长 2%。4.主营业务税金及附加比去年同期减少 1.5%，主营业务税金及附加占主营业务收入的8。1.4 公司组织结构（一）金鹰彩色印刷有限公司属于中小型企业，组织机构设置比较简单，组织机构图如下：说明：该公司目前在职员工有 50 人左右，由总经理领导，下设四个部门，分别是业务科，设计科，财务科，综合科。每个科室下设小分部，各负责其职能。其中业务科主要负责往来业务
5、的处理，设计科主要负责产品包装设计图案，财务科主要负责公司的财务工作，综合科主要负责一些综合事项。（一）企业生产经营的基本情况 ：本公司现有员工 48 人，其中大专以上人员 17 人，占公司总人数的 35 %；技术人员 8 人。占公司总人数的 17%。（二）公司财务机构图说明：A、出纳负责日常现金以及银行存款的结算、银行存款的记账、银行往来款项的核总经理财务科 综合科业务科 设计科财务主管会计出纳对。B、会计负责编制记账凭证、登记明细账、总账及编制报表等一切与会计有关的工作。第二章 金鹰彩印有限公司存在的问题一、由于公司人员机构简单，规模较小，没有形成完善的财务体系，公司内部的会计制度存在不完
6、善的地方，主要为以下几个方面：（1）由于人员机构简单管理人员少，组织结构简单。经营机构和内部组织机构比较简单。企业都没有设立相应的管理决策机构。管理制度、工作规范、技术规范等都很少，导致职责分工不明确，内部控制不完善。 （2） 经营规模较小，经济业务简单。会计核算简单，对会计人员的要求也低，造成会计信息因会计人员素质低下而质量不高，企业的会计资料少。（3）业务处理方法存在一些不合理，应收账款控制主要从以下几个方面来进行：财务核算准确翔实，债权债务关系明确。没有完整的应收账款核算体系，企业财务管理首先应该关注现金流量，公司业务得不到妥善的处理。（4）在公司的业务处理中还有一些不符合会计制度的规定
7、。第三章 金鹰彩色印刷有限公司会计核算制度的设计3.1 会计核算方法具体核算原则和方法如下：一、公司根据企业会计准则设置会计科目，建立会计账簿，进行会计核算；二、公司必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。不得以虚假的经济业务或事项进行会计核算，违者承担全部法律责任。三、公司采用公历年度为会计年度，会计年度自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止 3.2 会计核算基础工作设计四、会计核算以人民币为记账本位币五、会计核算采用权责发生制为基础，对会计要素进行计量时，一般采用历史成本， 。六、公司采用借贷记账法记账3.2.1 具体会计科目的设
8、置本公司根据会计法和发生的实际经济业务内容的需要以及相关规定设置会计科目，科目表如下：序号 编号科 目名 称明 细项 目资产类100110021002011002021121112101112102112211220111220211231124123114011601160216061901库存现金银行存款应收票据应收账款预付账款其他应收款坏账准备库存商品固定资产累计折旧固定资产清理待处理财产损益建设银行工商银行按供应单位设置某公司名称某单位名称按供应单位设置某公司名称某单位名称按供应单位设置借款收银长短款按商品种类设置按固定资产类别设置机器打印机按固定资产和项目设置3.2.2 原始凭证设计
9、本公司的会计凭证分为原始凭证和记账凭证。（一） 原始凭证1借款单用途：本凭证用于借款事项。借款单年 6 月 20 日借 款人姓名 吴青所在单位或部门设计科借 款 事 由 出差 借款金额 800预计还款日期.4.1人民币（大写）捌百元整备 注总经理： 审批： 借款人： 吴青 出纳： 说明：该借款单为一联，由借款人填写，交与经理审核签字，总经理签字后，再由财务部门负责人审批，后由出纳付款并送交会计进行账务处理。2差旅费报销单用途：本原始凭证用来记录工作人员报销差旅费费用情况，主要记录报销人、报销部门、报销日期、报销事项及报销金额。差旅费报销单单位名称：金鹰彩色印刷有限公司部门主管： 审核人： 报销
10、人： 出纳： 说明：“差旅费报销单”属于汇总原始凭证，共一联，本原始凭证经总经理批准授权后，由报销人及会计人员共同填制，随后会计人员据此及所附原始凭证进行记账登帐等账务处理。姓名 出差原因出差时间 年 月 日 时起止 年 月 日 止，共计 天其他费用日期 伙食费 住宿费起 止起止地址交通工具寄宿费 天数 金额 天数 金额说明 项目 小计通信费订票费其他差旅费合计 万 仟 佰 拾 元 角 分3职工工资单用途：用于公司记录核算职工工资情况，主要包括职工姓名、各类应发或应口的事项。职工工资单编制单位：金鹰彩色印刷有限公司 日期： 年 月 日 应发工资应扣工资应扣金额序号姓名基本工资在职天数加班天数工资补贴加班合计天数金额保险个税实发工资领款人签章部门主管： 核算： 出纳：说明：该工资单一式两联，一联由会计部门留存记账；另一联按每个职工裁成单条，连同工资现金一并发给职工。
