1、基于交易成本理论工程款拖欠问题的研究 摘要 随着经济体制改革的不断深入和人民物质文化生活水平的不断提高，作为国民经济支柱产业之一的建筑业，也得到了持续、稳步的发展。尤其是我们国家加入“ WTO”以来，许多大型国有施工企业纷纷走出国门，进入国际市场，从事涉外工程，使得中国建筑行业发生了巨大的变化。 但应当看到的是，建筑市场操作违规的现象还时常发生，“阴阳合同”、工程质量安全事故、工程款拖欠、腐败是现阶段我国建筑业存在的四大问题。许多建设单位只图节省投资、降低工程造价 ， 过分偏向压低标价，拖欠工程款等，甚至要求施 工企业垫资垫料承包，其结果对双方都很不利。施工单位无利可图甚至亏损，直接影响到工程
2、的质量和工期等方面，加之工程项目自身的复杂性，更增加了工程承包的风险。 近几年来，对工程款拖欠的研究有众多说法，如信用体系不健全、法律法规不完善、政府监督力度不够等。其实以上几种现象也存在于其它的产业，但为什么唯独建筑产业的工程款拖欠却如此严重 ?我认为建筑业本身特点使得 建设工程交易 产生过大的交易成本是工程款拖欠的主要原因之一。 本文将从深入细致的调查入手，探究拖欠工程款问题的根源，从而寻求解决问题的有效方法。首 先对我国建设领域拖欠工程款问题的现状进行了深入的分析和调查，并考察了国外预防工程款拖欠的先进经验；其次，对拖欠工程款问题发生的主观原因和客观原因进行分析。在此基础上，从交易成本的
3、角度分析工程款拖欠现象 产生的原因，以降低交易成本为出发点，提出解决工程款拖欠问题 的措施 。 关键词 ： 工程建设交易 工程款拖欠 交易成本 The Research of Project Payment Arrears Based on Transaction Cost Theory ABSTRACT With the deepening of economic reform and the peoples material and cultural life increased, Construction as one of the national economy pillar ind
4、ustries, has been sustained and steady developed.In particular, our country joined “WTO“, many large state-owned construction enterprises have to go out of our country,access to the international markets,engage in foreign-related projects,the construction industry of China has tremendous changed. Ho
5、wever,we should see that the illegal operation in construction market is also often occured. The quality and safety accidents, pros and cons contract, project payment arrears, corruption are the four issues of Chinese construction At present stage. Many construction enterprises only want to save inv
6、estment and reduce project cost, make lower tender price, project payment arrears, or even ask the contractor for construction loaning, the results are unfavorable to both sides. Construction Enterprises have no profit and even to the bad. That made a direct impact on the quality of building and con
7、struction period, even the projects own complexity, it increased the risk of the project. In recent years, the research of project payment arrears that have many different views, like having no sound credit system, distemperedness laws, lacking of government supervision. In fact, this phenomenon is
8、also appeared in other industries, But why only it is so serious in construction industry ? I think the characteristics of the construction industry itself， made too large transaction costs is one of the main reason to causes of project payment arrears. This article will proceed with a thorough and
9、meticulous investigation, fand the root of projects payment arrears, seek an effective way to solve the problem. First , make an in-depth analysis and investigation of the project payment arrears issue in the construction field, And inspected the advanced experience of other country in preventing pr
10、oject payment arrears; Secondly, analyzing the project payment arrears problems in the subjective and objective way. Based on these, analyzing the reason why this problem occured by the transaction costs theory. As the starting point to reduce transaction costs, proposed a solution to the problem of
11、 arrears in the side. Key Words: Construction transactions Project payment arrears Transaction costs i 目 录 第一章 绪论 . 1 1.1 本课题的研究背景及研究意义 . 1 1.2 国内外研究现状 . 2 1.3 本文研究的主要内容及研究方法 . 3 第二章 我国建设领域拖欠工程款问题的现状及其危害 . 4 2.1 我国建设领域拖欠工程款问题的现状及其特点 . 4 2.1.1 我国建设领域工程款拖欠问题的现状 . 4 2.1.2 我国工程款拖欠的特点 . 5 2.2 我国建设领域工程款拖欠
12、的结构分析 . 6 2.3 工程款拖欠的危害 . 7 2.3.1 生产者资金价值的损失 . 7 2.3.2 施工企业的利益受到损害 . 8 2.3.3 建设单位 (业主 )和国家的损失 . 9 2.3.4 农民工的损失 . 9 2.3.5 破坏建设市场秩序和信用环境 . 10 第三章 工程款拖欠的形成原因分析 . 12 3.1 建设领域拖欠工程款问题参与方原因 . 12 3.1.1 政府投资项目和房地产开发项目资金不足造成拖欠工程款 . 12 3.1.2 垫资建设造成工程款拖欠 . 14 3.1.3 业主方原因导致拖欠工程款 . 15 3.1.4 建设单位恶意拖欠工程款 . 15 3.1.5
13、建筑承包企业自身维权意识不强 . 16 3.1.6 被拖欠企业不愿意通过法律途径解决拖欠工程款问题 . 16 3.2 拖欠工程款问题的市场、法制、信用环境原因 . 17 3.2.1 建筑市场供求失衡及法制不健全 . 17 3.2.2 建设领域信用缺失 . 18 3.2.3 缺乏完善的工程担保与保险制度 . 20 ii 3.2.4 国家政策和法规落实不到位 . 20 3.3 影响工程款拖欠的因素的排序 . 21 第四章 我国工程工程款拖欠问题的交易成本分析 . 25 4.1 交易成本 . 25 4.1.1 交易成本理论的起源 . 25 4.1.2 交易成本理论 . 25 4.1.3 交易成本理论
14、的发展 . 27 4.1.4 产生交易成本的原因 . 28 4.1.5 我国企业的交易成本 . 30 4.2 工程建设交易成本分析 . 31 4.2.1 工程建设前期交易成本 . 32 4.2.2 我国建设工程招投标制度的交易成本分析 . 32 4.2.3 施工阶段交易成本 . 34 4.2.4 法律法规不健全和政府监督力度不够引起大量交易成本 . 35 4.3.5 信用机制不完善产生的交易成本 . 36 第五章 基于交易成本分析的我国工程款拖欠问题解决措施 . 38 5.1 国外预防工程款拖欠的经验借鉴 . 38 5.1.1 美国的建筑工程社会保障体系 . 38 5.1.2 英国的信托基金模
15、式 . 40 5 2 基于交易成本的我国解决工程款拖欠问题的解决措 施 . 40 5.2.1 完善现有的法律法规，提高其可操作性 . 41 5.2.2 进一步完善诚信体系和失信惩罚体系 . 41 5.2.3 充分发挥政府在监督过程中的作用 . 42 5.2.4 减少建设交易过程的信息不对称情况 . 42 5.2.5 完善招投标制度 . 42 第六章 结论 . 45 致 谢 . 46 参考文献 . 47 天津理工大学本科毕业论文 1 第一章 绪 论 1.1 本课题的研究背景及研究意义 建设领域拖欠工程款现象，是我国建设领域出现的一种怪现象。它是指工程发包单位 (业主或承包商 )在报告期末按照合同
16、约定，应当向承包单位 (总包商或分包商 )支付工程款却不支付的行为。少支付也属此列，另外，为数不少的极端情况是拖欠时间遥遥无期，这相当于不支付。在市场经济活动中，拖欠工程款是极为严重的违约和侵权行为，理应受到追究和惩罚，而更为重要的是对此进 行严加防范。近年来，我国建筑业发展很快，工程款拖欠现象愈演愈烈。 工程款拖欠已成为一大顽疾，不仅影响了建筑行业的正常发展，同时也给社会经济带来负面影响，严重损害了农民工的切身利益，直接影响到社会的稳定与安全。 市场经济是信用经济和法制经济，社会运行的基础之一是 信用体系。我国由于市场经济发育不充分，市场信用交易不发达，加上国家信用管理体系不完善，相关的法律
17、法规和失信惩罚机制不健全，导致社会上信用缺失行为盛行，反映在建设领域，加剧了拖欠工程款问题的恶化。 建设领域工程款拖欠现象形成于上世纪 80年代末，进入 90年代后期，尤其是近几年来，更是愈演愈烈。尽管我国建筑业呈现出良好的发展势头，但是建设领域的工程款拖欠问题，已经成为阻碍我国经济正常发展，扰乱建筑市场，损害广大人民群众根本利益，威胁我国社会团结安定、和谐发展的重大问题。建设领域拖欠工程款，不仅严重影响了工程建设的 顺利实施，破坏了社会经济秩序，恶化了社会信用环境，而且还导致企业拖欠农民工工资，影响了社会稳定，已成为了社会一大公害。 我国 从上世纪 90年代中期就开始进行治理的建筑领域工程拖
18、欠款现象，不但始终没有得到有效遏制，近年来还有所反弹，甚至愈演愈烈。据建设部 2003年底的一份调查报告披露，对全国 25106家具有资质等级的建筑企业进行调查显示，到 2002年底，全国建设单位累计拖欠工程款总额估计约在 3360 多亿元。再加上在调查中，许多企业怕得罪业主，不愿上报拖欠款的数字，因此，全国建筑企业实际被拖欠工程款的情况可能比 上述调查数据还要严重。据国家统计局统计，到 2001年底，全国拖欠工程款达 2787亿元，占当年建筑业总产值的 18.1%，比1996年增加了一倍还多。到 2002年底，全国拖欠的工程款又比上年增长了 21%，为 3372亿元，到 2003年底，全国拖
19、欠工程款已高达 4000多亿元。 1 我国从 2004年开始进行了大规模的清欠行动。 在三年清欠之中，数以千亿计的拖欠工程款得到了清偿但是由于司法、行政、行业竞争等多方面的原因，工程款拖欠是边清边欠，前清后欠，越欠越多，日积月累，积重难退，不少地方新的拖欠呈增长趋势我们 不得不 发出这样的疑问：“清欠风暴”为何不能把工程款拖欠连根拔起？ 是什么原因导致了边清边欠 ？ 怎样才能让施工企业跨越工程款拖欠的“天堑” ？众所周知， 边清边欠这一大痼疾，不仅会损天津理工大学本科毕业论文 2 害箍工企业的经济利益，阻碍企业发展，破坏行业秩序，由此引发的连环拖欠。更形 成 了“黑色 债务链”。 对社会经济秩
20、序甚至国民经济运行都产生了极其恶劣的影响 。 建设领域拖欠工程款问题已经引起了全社会乃至党中央国务院的高度重视，党和国家领导人曾先后对此问题的解决做出重要批示，要求采取综合有效措施，研究并提出解决该问题的方法。 虽然近几年国家加大了对建筑业拖 欠工程款的管理，拖欠工程款的现象与上世纪 90年代末，本世纪初相比已经有所减少，但是工程款拖欠现象产生的经济学原因 交易成本过大的问题还没有得到根本解决。本文将从交易成本的角度，深入分析工程款拖欠现象产生的产生的经济学原因，从降低工程建设交易成本的角度，提出解决工程款拖欠现象的方案。 1.2 国内外研究现状 国外对于工程款拖欠问题的研究较少，因为国外的法
21、律法规，工程担保制度较为完善，社会信用环境较好，所以工程款拖欠的现象发生较少，国外对于这方面的研究主要集中于工程担保制度的改进，诚信机制的 完善 等 。 国外对于 交易成本的研究较早， 约翰 康芒斯 1935年在制度经济学一书中完成了把 “交易”一般化、概念化的工作 ， 不过康芒斯在制度经济学中对以交易为基础单位的制度分析，不是采用经济学的方法，而主要是哲学、法学、社会学和心理学的方法。 交易成本的概念 最早 出现 于罗纳德 科斯在 1937年发表的论文企业的性质， 提出交易费用 是为了完成交易所必须的度量、界定和保证产权、搜寻交易伙伴和交易价格、进行交易谈判、订立交易合约、执行交易和监督违约
22、的行为并对之制裁、维护交易秩序的各种费用的总和。这一概念意味着交易活动是稀缺的、可比 较的，因此可以纳入经济学分析的范畴。而企业的存在正是为了节约交易费用，即以费用较低的企业内交易代替费用较高的市场交易 。 威廉姆森汇总了前任的成果，以交易为基本分析单位，以对不同组织方式的交易费用进行具体的经济学分析，从而，研究了企业和市场之间相互替代的这样一个制度问题。 国内对于工程款拖欠的研究 大部分都是从工程款拖欠的现状入手，分析工程款拖欠现象产生的原因， 提出了相应的对策建议和措施 。例如 魏光 在论文 对建筑企业应收账款拖欠问题的思考 中，从工程款拖欠的危害，工程款拖欠产生的原因分析，从施工企业自身
23、，及企业外部 原因的 角度提出解决措施； 杨顺祥 的 从清欠工程款工作中反思信用体系建设的迫切性 从信用信用体系的角度分析工程款拖欠问题，提出了构建诚信体系的迫切性和必要性。王瑞军 的 工程款拖欠的成因及防范措施 中，从行政手段、媒体监督、企业内部防范等方面分析工程款拖欠现象，提出防范措施。 邱国林 、 宿辉 的 建设工程领域代位权的应用研究 中， 以合同权利解决工程款拖欠为视角 分析了工程款拖欠问题。 国内对于交易成本理论的研究较少，主要是运用交易成本解决一些实际问题 ，应用于企业会计成本的控制，但是将交易成本理论应用于工程款拖欠分析的较少 。本文将从交易成本的角度，对工程款拖欠现象进行分析
24、。 天津理工大学本科毕业论文 3 1.3 本文研究的主要内容及研究方法 本论文将采用理论研究方法，在探索研究对象的基本规律的同时，注意研究方法体系的形成。对建设领域拖欠工程款问题 的现状 进行了 调研 ， 从交易成本的角度分析了拖欠工程款现象形成的原因， 提出了经济学层面的解决办法，并落到实际中；最后针对某些关键问题：如何完善相关法律制度，如何通过工程担保与保险制度防范拖欠工程款的风险等提出了具体的改进措施和实施办法 。 图 1.1 本文 的研究内容 Fig 1.1 the content of this article 建设领域拖欠工程款问题的现状和危害 调研 我国关于建设领域拖欠工程款问题
25、的研究现状及国外关于预防工程款拖欠问题发生的先进经验 分析建设领域拖欠工程款问题发生的原因 从交易成本的角度分析工程款拖欠问题的经济学成因 建设领域拖欠工程款问题的整体解决方案 法律 信用 担保与风险 政府监督 业主恶意 企业自身 天津理工大学本科毕业论文 4 第二章 我国建设领域拖欠工程款问题的现状及其危害 2.1 我国建设领域拖欠工程款问题的现状及其特点 2.1.1 我国建设领域工程款拖欠问题的现状 2O 世纪 9O 年代中期政府就开始治理建筑工程款拖欠问题，在许多地方反而有增无减愈演愈烈。据国家统计局统计，到 2001 年底，全国拖欠工程款达 2787 亿元，占当年建筑业总产值的 18.
26、1 ，比 1996 年增加了一倍还多。到 2002 年底，全国拖欠的工程款 3366 亿元，又比上年增长了 21。 国家建设部在 2003 年 11 月 27 日的一份调查报告中揭示，全国被调查的 25106 家具有法定资质等级的建筑企业，几乎没有一家逃过拖欠，共被拖欠工程款2475.02亿元。而这些企业又因此拖欠分包企业的材料设备购置款 637.90 亿元，农民工工资183.10 亿元，其它工程款 382.12 亿元，合计 1203.12 亿元，占拖欠总数的 48.61%。据调查摸底统计，截至 2004 年 8月 ，全国共有 12.4万个竣工项目，拖欠总金额 1755.88亿元，全国累计拖欠
27、工程款 3660 多亿元，这些拖欠款中有政府投资项 1764 多亿元，房地产开发 项目470 多亿元。 建设部于 2005年 7月 25日，公布的全国建设领域清偿拖欠工程款数据显示，截至 2005年 7月 2O日，全国建筑行业累计拖欠 1860亿元，全国累计清偿拖欠工程款 1262亿元，占拖欠总额的 67.86%。其中，清偿政府拖欠工程款 427亿元，占政府投资工程拖欠总额的 6O.54%。 2006年 5月 7日，建设部公布的统计数据显示 ,截至 4月 1日 ， 全国建筑行业累计拖欠 1670亿元，全国累计清偿工程款 823亿元 ， 占拖欠总额的 49.61%。其中 ， 清偿政府拖欠工程款
28、295亿元 ， 占政府工程拖欠总额的 41.87%。 2,3 表 2.1 我国近年工程款拖欠状况 Table 2.1 The project payment arrears in recent years 年份 拖欠工程款额 /亿元 建筑业总产值 /亿元 拖欠应向深度 /% 1996 1360 8282 16.4 1998 1930 10062 19.2 1999 2221 11153 19.9 2000 2461 12498 19.7 2001 2787 15362 18.1 2002 3366 17147 19.6 2003 2475.02 21865.5 11.31 2004 1755.
29、88 30998.34 5.66 2005 1860 34746 5.35 根据统计数据和调查表汇总的情况，工程款拖欠总规模在经历几年清欠后， 已经有了明显效果，拖欠数额减少 和 拖欠深度 下降，但工程款拖欠 现象仍然 没有得到 根本 解决，在几年清欠过程中，前清后欠、边清边欠的状况较为严重。当年新增拖欠款继续增长，累计拖欠额天津理工大学本科毕业论文 5 居高不下。随着近两年房地产开发量大规模增加，新开工程数量不断增长，工程款拖欠状况很可能再次出现增长的势头。 2.1.2 我国工程款拖欠的特点 调查资料和 统计数据显示，我国建筑领域工程款拖欠现象存在以下特点： 从经济类型看，国有建筑业企业是被
30、拖欠大户。在经济体制转轨时期，由于产权不明晰、历史包袱沉重等因素影响，国有建筑业企业明显缺乏风险防范意识；再加上业主普遍存在着“拖欠国有企业没关系”的错误认识，国有建筑业企业成为建设领域被拖欠工程款的主要对象。 2001年底，国有建筑业企业被拖欠工程款 1131亿元，占全部被拖欠工程款的 40.6；拖欠款影响深度达 22.6，明显高于全国 18.1的平均水平。从企业规模看，大型建筑业企业被拖欠严重， 截至 2001年底， 一级建筑业企业被拖欠工程款 1621亿元，占全部被拖欠工程款的 58.2，拖欠款影响深度高达 25.7，高于全部企业平均水平 7.6个百分点。分析其原因：一是 中小企业多为民
31、营企业，运行机制相对灵活，风险防范意识较强； 二是 中小企业相对来说成立时间较晚，历史沉淀较轻，长期积累下来的拖欠款不大。 从地区分布看，被拖欠较多的建筑业企业集中在东部地区。经济总量大的地区，工程款拖欠的规模也大。统计数据和调查结果表明，经济总量大的地区，工程款拖欠的规模也大，表现出经济总量与工程款拖欠的紧密相关关系。北京、上海、江 苏、浙江、广东和山东六个经济发达、经济总量位居全国前列的省市，工程款拖欠的规模也位居全国前列。 工程款拖欠的相对规模。拖欠款占总产值的比重。拖欠款占建筑业总产值的比重， 2002年全国平均为 18.2， 2003年有所下降，为 15.9， 2004年又上升到 1
32、8.5。在全国各省市自治区中，北京市工程款拖欠的影响度最高， 2002年、 2003年分别为 40.9和 34.1，持续处于全国前列。 2004年拖欠款占总产值比重最大的是新疆自治区，达到了 33.9。 竣工工程款拖欠占竣工产值的比重。 2002年、 2003年和 2004年，全国竣工拖欠款占竣工产值的平均水平为 14.0、 12.7和 15.0。竣工工程款拖欠占竣工产值的比例有所上升。 年末拖欠款占直接承包工程产值的比重。 2002年、 2003年和 2004年，全国年末拖欠款占直接承包工程产值的平均水平为 18.6、 16.2和 18.8。 2002年，年末拖欠款占直接承包工程产值比率最高
33、的是北京市，达到 41.2，高于全国平均水平的有 13个省市自治区。工程款拖欠相对规模指标的变化，进一步证实了前述总规模指标变化所得出的结论，即工程款拖欠造成的影响在总体上并没有 随时间推移而有所减轻。 拖欠款占企业利润的比重。 2002年、 2003年和 2004年，年末拖欠款占企业利润的全国平均水平达到了巨大的 908.8、 705.9和 745.8，即工程款拖欠的数量达到了企业利润的若干倍，对企业收益的影响十分巨大。从拖欠款占建筑业企业利润的变化趋势看，仍然是 2003年有所下降，但 2004年再度上升。事实证明，工程款拖欠的存在，直接造成了对建筑施工企业利润的侵蚀，恶化了企业的财务状况。 4 工程款拖欠规模保持增长，防止拖欠的长效机制没有形成。工程款拖欠的总规模居高不天津理工大学本
