1、 08 清单计价模式下设计图纸不明确的风险型 不平衡报价研究 摘 要 工程量 清单计价模式是一种与市场经济相适应、允许承包人自主报价、与国际惯例接轨的计价模式，标志着我国工程计价控制方式由传统的“量价合一”向“量价分离”的市场模式的重大转变。而风险型不平衡报价是 指 承包人利用“量变、价不变”的结算原则，通过合理低价中标，而后获取更多利润的一个最为有效途径。 在 风险型不平衡报价不确定因素中识别出最关键风险因素，即设计图纸不明确 ，是 本论文进行研究的核心内容。本文以 建设工程工程量清单计价规范（ GB50500-2008）为 依据进行研究 ，从 承包人角度 出发重点研究 设计图纸不明确的风险
2、型不平衡报价 ， 对于 承包人实现创收 有非常重要的意义。 设计图纸是投标人编制投标报价确定施工内容的重要依据，其完整性、深入性、合理性在一定程度上影响承包人的最终投标报价。因此， 本文 对设计图纸不明确的风险型不平衡报价 的 三个 关键问题进行深入 研究。 （ 1） 通过 对相关文献的分析整理 得出 ， 设计图纸不明确存在较多表现形式，因此， 运用相应的工具和方法，识别出承包人可利用的机会点。 （ 2）从承包人创收的角度出发 ,判别各机会点是否可以运用风险型不平衡报价来 增加获得 更多利润的可能 性 。 （ 3）针对已判别的机会点，承包人采取不同的风险型不平衡报价策略，与日后在施工阶段可能发
3、生 的变更、调价及索赔等手段相配合，实现低价中标的同时 增加额外收益。 关键词： 工程量清单 设计图纸 不明确 风险型 不平衡报价 Research on the Risk Unbalanced Bid Based on the Indefinite Design Drawings under the Conditions of 2008 Version of Bill of Quantities ABSTRACT Bill quantities is a kind of valuation model that is in conformity with market economy, al
4、lowing the contractors independent bid, and integrate with the international practice, which indicates that Chinas project valuation control way have changed significantly from the traditional “price volume one“ to “price volume separation“ market model. And the risk-unbalanced valuation is one of t
5、he most effective way to get more profit by using the settlement principle of “quantitative change, price unchanged“ and win the bidding through a rational low price. The most critical risk factors identified in the uncertainties of the risk unbalanced bid is that the design drawings are not explici
6、t, and that is the core content for this paper. This article take “Code of valuation with bill quantity of construction works” （ GB50500-2008） as the basis for the research, and mainly focuses on the significance for contractors to achieve the income-generating from the risk-unbalanced bid based on
7、indefinite drawing paper from the contractor point of view. The design drawings are an important basis for bidders to prepare their tender offer and determine the construction content. To some extent, the integrity, in-depth nature and rationality of the design drawings affect the final bid price of
8、 the contractor. Therefore, there are three key issues to study on the risk-unbalanced bid for the indefinite design drawings. (1) Based on the analysis of the relevant files, there are many manifestations of the indefinite design drawings. By using the appropriate tools and methods can identify the
9、 opportunity point that contractors can take advantage of. (2) From the perspective of the contractors, analyze which opportunity point can be used to increase the possibility to get more profit by using the risk-unbalanced bid. (3) According to the judged opportunity point, contractors would take t
10、he different strategy of risk-unbalance bid combined with the consideration of the possible changes、 adjustments and claims, to achieve the goal of winning the bidding with a low price and at the same time increasing the additional revenue. Key Words： Bill of quantities Indefinite design drawings Ri
11、sk unbalanced bid 目 录 第一章 绪论 . 1 1.1 研究背景及问题的提出 .1 1.1.1 研究背景 .1 1.1.2 研究目的及意义 .4 1.1.3 研究对象的确定 .5 1.1.4 问题的提出 .10 1.2 文献综述 .10 1.2.1 设计图纸不明确的原因分析 .10 1.2.2 设计图纸不明确的条款分析 . 11 1.2.3 设计图纸不明确的报价分析 .13 1.3 研究方法以及研究技术路线 .14 1.3.1 研究方法 .14 1.3.2 研究技术路线 .15 1.4 研究内容及框架内容 .16 1.4.1 研究内容 .16 1.4.2 研究框架 .17 第
12、二章 设计图纸不明确的风险型不平衡报价 机会点识别研究 . 18 2.1 设计图纸不明确的表现形式 .18 2.2 设计图纸不明确的机会点识别 .19 2.2.1 机会点识别的方法 .19 2.2.2 机会点识别的过程 .23 2.2.3 机会点识别的结果 .26 第三章 设计图纸不明确的风险型不平衡报价 机会点评价 研究 . 29 3.1 设计图纸不明确的机会点创收 .29 3.1.1 机会点创收分析 .29 3.1.2 机会点与创收的联系 .30 3.2 设计图纸不明确的机会点评价 .33 3.2.1 机会点评价的过程 .33 3.2.2 机会点评价的结果 .36 第四章 设计图纸不明确的
13、风险型不平衡报价 机会点策略研究 . 37 4.1 清单中出现漏项的报价策略 .37 4.1.1 清单中出现漏项的报价策略分析 .37 4.1.2 案例分析 .39 4.2 清单中出现错项的报价策略 .40 4.2.1 清单中出现错项的报价策略分析 .40 4.2.2 案例分析 .41 4.3 清单中项目特征描述不符的报价策略 .42 4.3.1 清单中项目特征描述不符的报价策略分析 .42 4.3.2 案例分析 .44 4.4 清单中难于准确计算工程量报价策略 .45 4.4.1 清单中难于准确计算工程量报价策略分析 .45 4.4.2 案例分析 .46 4.5 预计发生变更的报价策略 .4
14、6 4.5.1 清单中预 计发生变更的报价策略分析 .46 4.5.2 案例分析 .47 本章小结 .48 结论与展望 . 50 参考文献 . 51 致 谢 . 53 外文资料 . 54 中文译文 . 58天津理工大学 2012 届本科毕业论文 1 第一章 绪论 1.1 研究背景及问题的提出 1.1.1 研究背景 1.工程量清单的实施 2008 年 7 月 9 日，住房和城乡建设部以第 63 号公告，批准建设工程工程量清单计价规范 （ 以下简称 08 规范 ） GB50500-2008 为国家标准，自 2008 年 12 月 1 日起实施 ，标志着我国工程量清单计价模式 的应用逐渐完善。 08
15、 规范的内容涵盖了 从 工程施工阶段从 招投标开始到工程竣工结算办理的全过程，并增加了条文说明，体现了工程造价计价各 阶段的要求，使规范工程造价计价行为形成有机整体 1。 随着施工项目采用工程量清单计价模式的推行和发展 ， 我国建设市场逐步向国际惯例靠近，形成 “ 市场形成价格，企业自主定价 ” 的新格局， 这决定了招投标双方均承担着各自的风险 ， 发包人承担着“量的风险”，承包人承担着“价的风险”。为了 能够 在激烈的市场竞争中获胜 ， 承包人 既要维持投标报价的竞争力 ， 又想获得超额利润 ， 必会 在 采取各种投标 报价 策略 的同时 尽量降低或转移风险 。 其中 ， 不平衡报价就是承包
16、 人利用“量变、价不变”的结算原则 ， 通过 低价中标 ， 而后获取更多利润的一个最为有效途径 2,3。 08 规范中 4.4.3 条款规定 ， 实行工程量清单计价的工程，宜采用单价合同。即合同约定的工程价款中所包含的工程量清单项目综合单价在约定条件内是固定的，不予调整，工程量允许调整。工程量清单项目综合单价在约定的条件外，允许调整，但调整方式、方法应在合同中约定 1。 不平衡报价的运用前提是拟建项目采用单价合同。 办理结算时，按照实际工程量和合同约定的单价或发、承包双方确认调整后的综合单价计算，即工程量清单项目结算价 =实际工程量合同约定或确认调整后的综合单价。 通过以上分析可以得出，工程量
17、清单计价模式是一种与市场经济相适应的、允许承包人自主报价的、与国际惯例接轨的计价模式。 08 规范中涵盖了招投标开始到竣工结算办理的全过程，并在 4.4.3 条款中规定采用工程量清单计价的工程，宜采用单价合同， 这 标志着我国建设工程施工招标的合同计价方式 由 以往的“总价合同”向“单价合同 ”的转变， 也 标志着我国工程计价控制方式 由传统的“量价合一”向“量价分离”的市场模式的重大转变，同时 也 给承包商 运 用不平衡 投标报价 策略 提供 平台 ， 根据风险共担、合理分摊 的原则， 在总价基本确定后，调整内部各个分项的报价，既不提高总价， 也 不影响中标， 又能 在 结算时 取得 更 高
18、利润投标报价策略和方法 。 2.不平衡报价 的 产生 采用 工程量 清单 计价 的工程 宜采用单价合同，对于具有通用技术、性能指标的招标项目招标人 往往采用经评审的最低投 标价法作为评标方法 4，加剧了建筑企业之间竞争的激烈程度，使得投标人在进行投标报价时纷纷降低材料成本、压低报价，甚至出现以垫资形式进行变相压价 5， 然而在市场竞争日益激烈的现状下，仅仅依靠压低 投标价格取胜的报价策略，有时将 会给投标人带来巨大的经济损失而非利润 。 不平衡报价是 投标人 常 用 的一种 投标报价天津理工大学 2012 届本科毕业论文 2 策略， 合理运用不平衡报价 维持投标报价竞争力， 实现 低价中标，
19、结算时 又可 获得 更高 收益，而 08 规范的实施 对 不平衡报价 也起到了推动作用 。 在 招 标 过程中 ， 招 标 单位 追 求 的 是 在 确 保 工 程 质量 和 工 期 的 前 提 下 ， 工 程造 价 最 小 化 ，而 投标 单位 追 求 的 是 企业 利 润 最 大 化 。 因而 在 报价 时 ， 招 标 单位 与 投标 单位 的 对 立 关系 促 使了 不平衡报价 的 产 生。 不平衡报价产 生的 机理 如 图 1.1所 示。 企 业 目 标 矛 盾招 标 准 备 工 作 不 足工 程 量 清 单 计 价业 主 追 求 工 程造 价 最 小 化承 包 商 追 求 企业 利
20、润 最 大 化承 包 商 研 究招 标 资 料 存在 的 缺 陷承 包 商 利 用 资 金时 间 创 造 利 润结 算 方 式 ： 验 工 计 价业 主 承 担量 的 风 险不 平 衡 报 价承 包 商 承 担 价 的风 险 , 自 主 报 价业 主 可 能 存 在招 标 资 料 缺 陷业 主 按 进 度 或形 象 工 程 支 付法 律 中 未 明 确 规 定分 项 工 程 单 价 不 易 被 察 觉图 1.1 不平衡报价产生的机理 Fig.1.1 Mechanism of unbalanced bid 资料来源： 根据文献 6绘制 不平衡报价 是指投标人在保持工程总价基本不变的前提下，利用清
21、单项目收款的先后次序关系和工程量清单在实施过程中可能发生的变更，在一定范围内有意识地调整工程量清单内部某些子项目的报价，以期既不提高总价，也不影响中标，又能在结算时获得更理想的经济效益。 其目的是承包商能够根据分项工程完成时间的先后，或分项工程在实际施工中对承包商利益的大小，一方面尽早收回工程款，提高效益，增加流动资金，保证工程质量和进度，另一方面尽可能多收工程款，获得更多的额外利润 6,7。 由于工程量清单中每个子项目的综合单价均包含管理费及利润 （ 管理费的大小取决于投标人所在公司的经营状况和项目部管理水平，而利润总额则与投标人的投标策略有关 ） ，这就给施工企业利用不平衡报价策略创造了更
22、加隐蔽的空间 8。 不平衡报价策略 是 投标人常用的投标报价的技巧和策略之一， 合理的运用将会给 建筑 企业带来更高的经济效益，同时也解决 企业利润空间小的问题。 近年来，中国建筑业总产值及利润总额持续增长，建筑业总产值从 2003年的 23083.87亿元增长到 2010年的 96031.13亿元，利润总额从 2003年的 519.87亿元增长到 2010年的 3409.07亿元。建筑业的发展在活跃建筑市场的同时也带来了激烈的市场竞争，建筑企业不断增加，自 2003年起建筑企业数量由 48688个发展到 2010年 的 71863个，将近翻了一番，如图 1.2所示。然而，建筑企业总利润率的增
23、长速度远远低于企业数量的增长速度，对于单个建筑企业来讲，工程利润空间越来越小。 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 3 0200004000060000800001000001200002003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010年份数值建筑企业个数（个）建筑业总产值（亿元）利润总额（亿元）图 1.2 我国建筑业发展趋势图 Fig.1.2 Development trend of construction industry in china 资料来源：中华人民共和国国家统计局网站 http:/ 建设单位和建筑企业的不平等地位以及建筑企业的不断增加直接导致了
24、建筑企业的利润空间减小甚至亏损。建设单位采取低价中标的原则选择承包商，大幅压低标价，建筑企业为获取中标，互相压价，即使中标，也仅能获得很小的收益；建设单位凭借自身的优势地位，在订立合同时，将大量的风险转嫁给承 包商，一旦风险发生，承包商可能面临亏损的局面。大量事实和数据证明在建筑行业蓬勃发展的同时，建筑企业也面临着长期低利润空间的现状 。不平衡报价 策略 是在 拟建 项目 总 价基本不变的前提下， 在一定范围内 有意识地调整工程量清单内部某些子项目的报价，以期既不提高总价， 不影响中标，又能在结算时获得更理想的经济效益 报价 策略 。 通过 承包商在投标报价阶段对 不平衡投标报价策略 的 合理
25、 运用 ， 既 实现 了中标，又 增加了 额外 收益， 同时也解决了对于建筑企业利润空间小的现状。 但是采 用 不平衡报价存在一定的风险，价格水平高低不能太明显夸张，一旦被业主识破 ，可能会引起业主反感，认为报价不合理，甚至会对评标产生负面影响，造成废标。如果不注意这一点，有时业主会挑出报价过高的项目，要求投标者进行单价分析，而围绕单价分析中过高的内容压价，以致承包商得不偿失 8。 在激烈的市场竞争中， 不平衡报价是投标人惯用的一种投标技巧 ， 虽然通过合理的运用不平衡报价可以在前期实现低价中标，后期 结算 又可 增加额外 收益 ， 解 决建筑企业利润空间小的现状， 但是对于承包商、业主、 建
26、筑市场都存在着优势和弊端 。 通过文献总结了不平衡报价的利与弊，如表 1.1 所示。 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 4 表 1.1 不平衡报价的利与弊 Table1.1 Pros and cons of unbalanced bid 承包方 业主 建筑市场 好处 主要体现在两方面：一方面可以尽早收回工程款 ,增加效益 ,增加流动资金 ,保证工程质量和进度；另一方面在工程实施的过程中，靠自己先进的技术、设备、工艺和管理等，来真正做到降低施工成本，从而谋取利润 能够减少工程款的支付，降低工程成本，以超低的价格完成整个工程 加强建筑市场竞争意识，保存和壮大更多具有实力的承包商 ，促进整个中
27、国建筑业的发展 弊端 采用不平衡报价存在一定的风险，价格水平高低不能太明显夸张，一旦被业主识破，可能会引起业主反感，认为报价不合理，甚至会对评标 产生负面影响，造成废标 不利于业主选择最具实力的承包商，从而增加项目建设的风险，给业主造成不可估量的损失，而且严重的可能会导致项目的最终投资失控 投机取巧的不平衡报价会对建筑市场产生负面的影响，给市场公平竞争机制带来严重冲击 ,极大地破坏投资环境，不利于我国建筑事业的健康发展 资料来源： 自行 绘制 1.1.2 研究目的及意义 1.研究目的 在实践应用中， 不平衡报价主要有三种类型，即时间型不平衡报价、数量型不平衡报价和风险型不平衡报价。 风险型不平
28、衡报价同数量型不平衡报价从本质上的用意是相同的，都是运用手段实现“多收钱”。但是作为风险性质的不平衡报价又具有其独特的内涵，它与工程量增减型不平衡报价的最大区别在于更改价格依据准确程度的高低。顾名思义，具有风险性质的不平衡报价同工程量增减型不平衡报价比较起来， 风险型不平衡报价 依据更加主观，不确定性更强，风险因素更加重要，所以单独归为一种不平衡报价予以分析。 而 本文是 从 风险型 不平衡报价的 不确定因素中识别出最关键 因素，即设 计图纸 不明确的风险型不平衡 报价进行分析和研究，提出以下三 个 关键 问题： （ 1） 设计图纸不明确，承包商运用风险型不平衡报价的机会点识别研究；（ 2）
29、设计图纸不明确，承包商 运用 风险型不平衡报价的 机会点评价 研究 ；（ 3） 设计图纸不明确，承包商运用风险型不平衡报价的机会点策略 研究。 对于施工企业而言，设计图纸不明确 ，可以利用其机会点 进行风险型不平衡报价 ， 运用合理 ，不仅可以在投标竞争中 实现合理低价 中标，又可以 结算时 达到较好的经济效益 ， 同时也 可以 解决建筑企业利润空间小的问题 。 其 主要体 现 以下两个方面 ： 一方面可以尽早收回工程款 ， 增 加效益 ， 增加流动资金 ， 保证工程质量和进度 ； 另一方面获得更多的额外利润。 2.研究意义 承包商采用工程量清单计价模式投标报价的低价必须合理，必须在保证质量、
30、工期的前提下，在保证预期利润及考虑一定风险的基础上确定最低成本价。低价虽然重要 ， 但不是报价的唯一因素，除了低报价之外，投标人还可以采取 风险型不平衡报价 策略 进行 投标 报价 战胜对手 ， 在确定工程项目的总报价后，通过调整工程内部各个项目的报价，以期 既不提高总天津理工大学 2012 届本科毕业论文 5 报价影响中标，又能够在结算时获取更理想的经济效益。合理 的风险型不平衡报价是一种降低财务成本的措施，有利于项目管 理。 本文将风险型不平衡报价策略 与承包商 增加 收益 相结合，寻找承包商利用 由于 设计图纸不明确 增加收益实现创收的途径。 一方面，通过 08 规范 分析找出 风险型不
31、平衡报价 中 由于设计图纸不明确 承包商可以发挥主动性的控制 点，为承包商创收提供切入点；另一方面， 承包商 通过 工作分解结构 法寻找 设计图纸不明确 风险型不平衡报价可利用的 机会点 ， 再 对机会点进 一步分析 和评价是否可以进行风险型不平衡报价 ，最后针对 可利用 的机会点 实现 增加 收益 ，降低成本的风险型不平衡报价 策略 进行分析和研究 ， 将承包商利用设计图纸不明确 实现创收的研究从理论层面过渡到实践层 面，为工程实践工作者提供具有可操作性的创收手段。 1.1.3 研究对象的确定 1.风险型不平衡报价定义 不平衡报价的实质是承包商在进行投标报价决策时，根据工程进度和工程量的变化
32、将投标价款进行不平衡分配，从而获得资金的时间价值和工程量变化时的额外收入。 很多学者将不平衡报价 分为因量调价法 （ Active Cost Driver Apportionment， 简称 ACDA） ，实质是根据未来各个项目工程量的变化趋势，调整工程单价；前重后轻法，（ Front Loading Driver Apportionment， 简称 FLDA）， 其实质是发挥资金的时间价值 ，使得承包商获得高额利润 ；工程变更法 （ Works Change Driver Apportionment， 简称 WCDA） ，实质是承包商利用施工中的诸多不确定因素而导致分项工程的变化，想方设法提
33、出变更要求或创造条件争取变更，利用变更抬高低价项目的价格，增多高价的项目工程量 2,9,10,11。 部分学者将不平衡报价的 分类进一步 细化，将其分为时间不平衡、数量不平衡、风险 不平 衡三种报价类型 12,13,14。也有 学者对不平衡报价进行了深入研究，指出不平衡报价主要包括“早收钱”和“多收钱”两种类型8,15。通过汇总分析当前不平衡报价的分类，可以得出不平衡报价主要表现为时间型不平衡报价、数量型不平衡报价、风险型不平衡报价三种形式。 风险型不平衡报价是实践中常见的一种投标报价 类型，是指投标人既要考虑资金的时间价值，又要考虑工程量变化因素的综合类型， 其 目的是规避通 货膨胀和货币贬
34、值等风险因素而给施工企业带来损失的一种 报价策略， 具体表现形式如下表 1.2 所示。 表 1.2 风险型不平衡报价表现形式 Table1.2 Forms of risk unbalanced bid 表现 形式 作者 调高 （ 低 ）工程中使用资源较多 （ 少 ） 的调价系数和权重 调高 (低 )物价上涨较大 （ 稳定或下降 ） 的资源调价系数和权重 提高外汇比例 （ 同时甚至降低总报价 ） 适当降低材料单价，协同提高人工、机械台班单价 有可能收到工程款的项目 报高价 发生可能性小的项目降低 报价 用变更抬高低价项目的价格，增多高价的项目工程量 赵佳 9 杜建平 10 天津理工大学 2012 届本科毕
