1、天津理工大学 2011 届本科毕业论文 EPC 模式下承包商工程价款结算策略研究 摘 要 EPC 项目以其独特的设计、采购、施工一体化总承包方式，在降低业主风险、大大缩短传统建设模式下的项目工期的同时，也给总承包商带来了相对较高的利润。工程价款结算是总承包商获得更多利润的手段之一，也是回收投入成本的重要途径。因此，在 EPC 模式下，总承包商做好了工程价款结算，一方面能够为自身企业获取更多的利润；另一方面，总承包商能尽快的回收成本，减少资金周转压力。 总承包商、业主、分包商三者之间的关系，决定了总承包商成为工程价款结算时资金流向的 中转站 。对于总承包商而言，采用国内目前的结算方法，如2008
2、建设工程工程量清单计价规范和建设工程价款结算暂行办法中规定的结算方法，已不能完全满足 EPC 总承包商的要求。因此，本文结合 EPC 项目特定的合同关系，对总承包商工程价款结算做出了深入研究。 基于总承包商视角，本文制定了面向业主和面向分包 商的策略维度。结合FIDIC 设计采购施工（ EPC）合同条件与 FIDIC 土木工程施工合同条件，从工程价款结算的三个部分：预付款结算、进度款结算、竣工结算，分别制定了面向业主与分包商的结算策略。在制定策略时，本文充分考虑到 EPC 工程的特点，与价款结算的要点相结合，得出一套与 EPC 项目特点相匹配的结算策略。 关键词： EPC 模式 总承包商 工程
3、价款结算 FIDIC 合同条件 A Study of the Strategies of Payment Settlement by General Contractor under EPC Mode ABSTRACT With the integration of engineering, procurement and construction, EPC not only lowers the owners risks and abbreviates the time limit for a project compared with the traditional one, but al
4、so makes relatively high profits for the prime contractor. The settlement of project cost is one of the methods of making profits by the prime contractor, it is also the important way of recovering the invested cost. Therefore, the prime contractors work of price settlement can bring more profits fo
5、r the enterprise itself, whats more, it can accelerate the time of recovery costs and slacken off the 天津理工大学 2011 届本科毕业论文 pressure of capital turnover. The relationship between the prime contractor, owner and subcontractor that determines the prime contractor work as the transfer station of the fund
6、 flow in the settlement of project cost. As for the prime contractor, it can not meet the acquirement of EPC by adopting the existing settlement method in China, for example, the stipulate ones in Code of Valuation with Bill Quantity of Construction Works and Interim Measures on Construction Project
7、 Price Settlement in 2008. Thus, this paper probes into the settlement of project cost by the prime constructor based on the specific contract relation of EPC project. From the perspective of the prime contractor, this paper studies on the strategies that target on the owners and subcontractors. In
8、the combination of the contract conditions of FIDIC EPF and FIDIC Civil Engineering Construction, this paper puts forward the settlement strategies that face to the owners and subcontractors respectively from three parts of the settlement of project cost: advance payment, progress payment and comple
9、tion settlement. In the time of making strategies, this paper derives the compatible settlement strategies, which is taking the distinguishing features of EPC project into account and combinating the main points of project price settlement. Key words: EPC model General contractor Payment settlement
10、FIDIC conditions of contract 目 录 第一章 绪论 . 1 1.1 研究背景与意义 . 1 1.1.1 选题背景 . 1 1.1.2 研究意义 . 2 1.2 研究状况 . 3 1.2.1 国外研究状况 . 3 1.2.2 国内研究状况 . 4 1.3 研究内容和技术路线 . 5 1.3.1 研究内容 . 5 1.3.2 研究框架 . 6 第二章 相关基础知识 . 7 天津理工大学 2011 届本科毕业论文 2.1 EPC 总承包模式 . 7 2.1.1 EPC 总承包模式的概述 . 7 2.1.2 EPC 模式与 其它常见总承包模式的比较 . 10 2.1.3 E
11、PC 总承包与传统承包模式比较 . 11 2.2 工程价款结算 . 13 2.3 EPC 总承包商结算的方案 . 15 第三章 预付款结算策略的制定 . 16 3.1 预付款相关规定 . 16 3.2 预付款结算策略的内容 . 19 3.2.1 预付款结算策略制定的主导逻辑 . 19 3.2.2 面向业主的预付款结算策略 . 20 3.2.3 面向分包商的预付款结算策略 . 22 3.2.4 预付款担保策略 . 23 第四章 进度款结算策略的制定 . 24 4.1 进度款结算相关规定 . 24 4.2 进度款结算策略内容 . 29 4.2.1 进度款结算策略制定的主导逻辑 . 29 4.2.2
12、 面向业主的进度款结算策略 . 29 4.2.3 面向分包商的进度款结算策略 . 34 第五章 竣工结算策略的制定 . 37 5.1 竣工结算策略的主导逻 辑 . 37 5.2 竣工结算的编制与审查 . 38 5.3 变更与现场签证策略 . 43 5.4 价款调整策略 . 47 5.5 索赔策略 . 49 总结与展望 . 54 参考文献 . 55 致 谢 . 57 外文资料 . 58 中文译文 . 64 天津理工大学 2011 届本科毕业论文 1 第一章 绪论 1.1 研究背景与意义 1.1.1 选题背景 1.总承包的发展历程 工程总承包是国际上工程建设的主要模式，在发达国家已有近百年的历史，
13、超过一半的国际工程项目都采用这种承包方式。 1984 年国务院颁发关于改革建筑业和基本建设管理体制若干问题的暂行规定后，经过二十多年的发展，工程总承包的思想得到大大的普及，建设领域的各级主管部门、业主方、承包方对总承包取得共识，积极推进工程总承包的发展，迅速提高了工程总承包的效益和水平。 工程总承包企业按照合同约定对工程项目的质量、工期、造价等向业主负责。工程总承包企业可依法将所承包工程中的部分工作发包给具有相应资质的分包企业。分包企业按照分包合同的约定对总承包企业负责。 在这二十多年里，我国工程总承包市场不断扩大。 1993 年至 2001 年，据对 236 家工程公司或设计院的调查，承担国
14、内工程总承包项目已超过 3409 个，合同总额达 2558 亿元人民币。根据中国勘察设计协会和我国工程咨询协会的中国工程总承包企业百强排名统计，百强企业在 2002 年完成境内外工程总承包合同总额 301 亿，到 2005 年这个数字 达到了 770 亿。同时中国总承包企业积极拓展海外市场， 2006 年 110 月，新签合同额 458.2 亿美元，同比增长 107%；我国对外承包工程完成营业额 232 亿美元，同比增长 47.8%。截至 2006 年 10 月底，我国对外承包工程累计完成营业额 1590 亿美元，签订合同额 2317.3 亿美元 1。 随着工程总承包的发展，承接工程总承包任务
15、的承包商队伍迅速壮大。到 2003 年我国取得建设部颁发的工程总承包资质的单位已达到了 2560 余家，其中甲级资质就有约 560 家，乙级资质约 2000 余家。根据美国工程新闻记录（ ENR） 2010 年 8 月的统计，我国已有 54家企业进 入 “ 全球最大 225 家国际承包商 ” 行列。在培育总 承包市场的同时，总承包企业的实力得到迅速的增强。 随着 2003年 2月，建设部颁发了关于培育发展工程总承包和工程项目管理企业的指导意见， 2005年 8月，建设部发布了工程建设总承包项目管理规范，二十多年来，工程总承包已经取得巨大的社会效益和经济效益。工程总承包项目普遍实现了费用、进度、
16、质量和安全综合控制，在节省投资和缩短工期方面效果显著。在工程总承包实践中，创造了大量的优秀工程总承包项目，积累了大量工程总承包经验，提 高了工程总承包的水平。 2.EPC模式的概况 在所有的总承包模式中， EPC（ Engineering Procurement and Construction）是最具代表性，并且使用最频繁的总承包模式之一，其含义是工程项目业主将工程项目建设的设计、材料和设备采购及施工的全部工作交给一个承包商实施，并由实施方按照合同约定质量、工期、造天津理工大学 2011 届本科毕业论文 2 价向业主交付符合合同要求的工程项目。相对于传统模式， EPC总承包模式的优势相当明显
17、，它不仅适用于民房建筑工程，而且更适用于一些投资规模大、专业技术要求高管理规模大的项目，如石油、化 工、冶金及电力工程等。国际上最强的几大承包商，如柏克德（ BECHTEL）、凯洛格（ KBR）、福斯特威勒（ FOSTER WHEELER）、鲁姆斯（ ABB LUMMUS）、福陆（ FLUOR）、兰万灵（ SNCLAVALIN）等六家大型国际工程公司，工程总承包业务占 60% 85%，而其中60 80%以 EPC方式进 行承包 2。 到 20世纪 90年代， EPC总承包模式已经成为国际工程承包的主流模式， 1999年 FIDIC（ 国际土木工程师联合会 ） 发布了专门用于该模式的合同范本。
18、EPC总承包模式能够把 E（ 设计 ） 、 P（ 采购 ） 、 C（ 施工 ） 三者结合在一起 ,使整个项目在一个统一的框架下展开整体运作 ,目标一致、行动一致。从经济上说 ,设计在工程造价降低方面起着至关重要的作用 ,从设计出发降低预算也是工程费用降低的根本途径。设计与施工顺利的配合可以起到让工程在质量和造价上取得双赢的效果 ,另外 ,设计与采购之间经常性的交流能够使项目部在市场环境中变得更加自如 ,也能够避免采购中的一些不必要失误。 由于 EPC总承包在所有总承包项目中庞大的工程数量，以及 EPC本身的特点引起了不仅是工程预付款、工程进度款、还是工程竣工价款结算都比一般总承包项目数额大，而
19、且 EPC总承包模式下涉及到建设单位、总承包商以及分包商三方的利益，在结算过程中必然存在着诸多问题 3，例如业主方的争议以及承包商自身企业资金周转出现问题等，这为 EPC总承包工程的顺利执行带来了大量的困难。 1.1.2 研究意义 1.工程价款结算的重要性 随着工程总承包的发展，总承包商为了获得更大的利益和降低各类风险而在总承包项目中采取的策略和方法变得尤其重要。当中，总承包项目中的价款结算这一环节的重要性越来越突出。对于总承包商自身来说，工程价款结算不仅仅是反映工程进度的重要指标，而且是加速企业资金周转的重要环节。为了规范建设工程价款的结算， 2004 年 10 月 ，财政部、建设部下发了建
20、设工程价款结算暂行办法，该办法共分六章二十九条，就工程合同价款的约定和调整、结算、工程价款结算争议以及结算管理进行了详细的规范，该办法对于规范建设、施工等各方面在工程价款方面的 行为，维护建筑市场正常秩序，具有十分积极的作用。 工程价款结算是工程项目承包中的一项十分重要的工作。在施工过程中 ,承包商能够尽快尽早地结算回工程价款 ,有利于偿还债务 ,也有利于资金的回笼 ,降低内部运营成本。通过加速资金周转 ,提高资金使用的效率。但是，由于许多总承包商对价款结算的程序不熟悉，业主的设计变更所引起的费用变化，工程价款结算依据不完整而导致工程款的拖欠等问题，导致了承包商索赔的失败，扩大了总承包商的风险
21、和降低了项目中的收益，甚至导致企业的亏本。 2.研究工程价款结算策略在 EPC 工程里的重要性 我国现行 工程价款结算根据不同情况 ,可以采取多种方式。但是一般承包项目的结算方法，对于 EPC 总承包项目就显得不足了。 EPC 总承包项目是一个特殊的项目，设计、采购、建设一环扣一环，承包商直接套用一般结算方法存在着漏洞和缺陷的，可能导致与业主或分包商天津理工大学 2011 届本科毕业论文 3 各种争端的出现，以及反索赔。因此，在 EPC 项目中，承包商应当结合项目概况和自身企业的条件，寻找出一套有效可行的结算策略，从而减少各类风险和问题的发生，使 EPC 项目顺利的完成。 研究 EPC 总承包
22、价款结算策略，对于总承包行业具有重要意义。一方面，可以增加国内对 EPC 项目价款结算的研究，对 EPC 项目价款结算特点进行系统的分析，并寻找其中的难点和要点，为做好价款结算提供必要基础。同时，通过多种方法的研究，归纳出一套适合 EPC价款结算的策略方法，构建出相应的机制。另一方面，对 EPC 总承包工程价款结算策略的研究与分析，可以加强 EPC 总承包从业者对 EPC 价款结算的特点认识，在实际工作中更加熟练的应对可能造成出现的结算问题，掌握其解决方法。通过 EPC 价款结算策略，以最有效的方式解决合同争端，为 EPC 总承包项目的顺利执行提供条件，提高 EPC 项目收益，改善 EPC合同
23、双方的关系，为以后 进一步合作打好基础。 1.2 研究状况 1.2.1 国外研究状况 国外工程总承包企业的发展主要建立在良好的市场环境、完善的法律法规体系和较高的社会认同度的基础之上。 EPC总承包模式在国际市场被普遍采用 ,而且项目的建设规模更庞大 ,风险更高。目前，在国际市场上有近 10 15的项目采用 EPC总承包模式，可见这种模式在国外已经受到业主和承包商的青睐 4。 在美国的建筑市场上主要存在 DBB（ Design-Bid-Build）、 DB和 CM（ Construction Management）三种建造模式，这里的 DB模式包含 EPC等总承包模式，这也是本文所指的工程总承
24、包模式 5。 通常，国际 EPC承包项目根据不同的合同形式，分为 EPC、 E+PC、 EP+C和 E+P+C等四种发包模式。 PMC（ Project Management Contract） 作为一种先进的 EPC总承包项目管理方式，最早在西方国家应用和推广，目前已经逐步完善并形成了国际通用的 EPC总承包项目 PMC管理模式，即 PMC承包商受业主委托，作为业主的代表或业主延伸，提供人力资源对工程项目进 行管理。帮助业主在项目的前期进行策划、可行性研究、融资等，并在项目的执行阶段进行设计、采购、施工等过程中，有效控制工程的安全、质量、进度和投资，保证项目的成功实施 6。 EPC（ Eng
25、ineering， Procurement， Construction）工程项目模式代表了现代西方工程项目管理的主流。 1999年，由国际咨询工程师联合会 （ FIDIC） 出版的银皮书设计采购施工 （ EPC）交钥匙工程合同条件 （ Conditions of Contract for EPC Turnkey Projects） ，规定了 总承包方对设计的责任、权利与义务。该合同条件共有 20条 ， 包括 :一般规定 ； 业主 ； 业主的管理 ； 承包商 ； 设计 ； 职员和劳务 ； 工程设备、材料和工艺 ； 开工、延误与暂停 ； 竣工检验 ； 业主的接收 ； 缺陷责任 ； 竣工后检验 ；
26、变更与调整 ； 合同价格与支付 ； 业主的终止 ； 承包商的暂停与终止 ； 风险与责任 ； 保险 ； 不可抗力以及索赔、争端与仲裁 7。其中银皮书里合同价格天津理工大学 2011 届本科毕业论文 4 （ Contract Price）中已经包括了税收，而且这一部分中，没有出现新 黄皮书中 “ 不可预见 ”这一术语的定义，其他与新黄皮书中的定义相同。没有规定的原因是因为在银皮书下，不可遇见 的风险由承包商承担。 虽然国外对 EPC模式的研究和发展相比于国内早，可是在价款结算上的探讨也不多。 Clough Limited的集团法律总顾问 Phil Loots以及 Nick Henchie共同研究了
27、 EPC与 EPCm的区别和风险的问题的分担。从设计，参与人员，管理结构，采购合同，成本控制，以及争议的解决等经行了个方面的对比和探讨 8。 Hammad Ud Din Tahir介绍了对于交钥匙总承包商实施 EPC项目实用高效的计划工具和有效进行项目计划的经验及建 议 9。 1.2.2 国内研究状况 当前国内对总承包商在 EPC 项目中的定位以及价款结算的应对策略有一定的研究，主要探讨了项目管理，设计管理，风险管理等问题。 EPC模式是当前国际工程承包市场中一种新的工程项目总承包模式，也是建设部正在国内大力推广的一种承发包模式。清华大学建设管理系对 EPC总承包与传统模式进行了全方位的对比。
28、通过分析它们之间的主要差别，使 EPC总承包模式有一个更为清晰的 概念 10。 设计管理对 EPC 工程中质量、工程投资、工程进度的具有重要的影响。孙滨斌对设计管理工作进行了阶段划分，同时对总承包商在设计管理工作上提出 了建议 11。 从铜陵项目实践分析 EPC 管理模式发展的方向研究中，董和平提出了 EPC 总承包的认识与定位以及对 EPC 总承包模式发展走向的几点认识，阐述了总承包商应当充分的利用其权利以获取更多的利益，同时严格地履行义务，做到甲乙双方互利、共赢。通过 EPC 项目管理模式，从管理、信息处理等方面进行分析 12。王建军则对 EPC 总承包方式的适用性问题进行了探 讨 13。
29、 对 EPC 总承包成本造价控制和管理，有多方面的研究。 EPC 工程总承包是一种全过程的承包模式 ,成本控制是其项目管理的一个重要方面 ,影响着工程项目经济效益的实 现 14。王 瑞华提出了在 EPC 模式下总承包商工程造价控制的要 点 15。杨嘉 提出了通过实施费用控制使 EPC总承包商确保工程利润的针对 性的方法 16。瞿 小江则着重研究了 EPC 模式下工程造价的确定以及控 制方法 17。郑兵 分析了在 EPC 模式下，如何进行和开展工程造价控制，实现工程管理的 目标 18。 在风险方面，国内也有许多研究。 EPC 项目中的风险识别主要是分两个部分，即：业主的风险识别和承包商的风险识别
30、，所秀庆，李晓俊并根据具体的风险提出了相应的策略，以保证 EPC 模式在国内的顺 利推广 19。冯 天天 从总承包商的角度对 EPC 总承包项目的风险进行了分析、归纳和总结，得出了 EPC 总承包项目的风险清单，并运用层次分析 -神经网络模型进行风险评价，针对风险等级提出应对 方法 20。 在 EPC工程价款结算也有一定的研究。 EPC总承包工程模式越来越受到业主和承包商的推崇， EPC有其自身的优点，但是也不可避免的存在问题。传统工程顷目的付款流程就经常出现资 金不能及时到分包商以致延误工期的事情。因此，由建设单位直接付款给分包商成为天津理工大学 2011 届本科毕业论文 5 解决此问题的现
31、实选择。沈柏军将对 EPC总承包项目工程款项支付进行探讨，分析传统工程项目付款流程及其存在的问题，一方面，建设单位向总承包商按照工程支付进度支付款项，而分包商没有收到款项，后续工程不能按照计划进行，对施工单位的工作积极睫有负面影响，另一方面，总承包商要从支付款中提取一定的管理费以及利润，这样在整个工程款中，分包商的利润空间受到了压缩，分包商很可能降低施工的质量，这样就会损害建设单位 的利益 3。 表 1.1归纳了上述文献对 EPC模式的研究情况， 由此可以看出国内对于 EPC总承包模式的研究重点放在成本控制和风险分担等研究上，对于工程价款结算这一方面的研究比较少，对工程价款结算研究只是个别的，
32、而且主要集中在业主方面，对总承包商价款结算缺乏详细的探讨与研究 ，如下表 1.1。 表 1.1 EPC项目文献汇总 Table1.1 Summerized the viewpoints of references 内容 文献 设计管理 成本控制 风险 分担 价款结算 孙滨斌 王建军 王瑞华 杨嘉 瞿小江 郑兵 所秀庆 冯天天 沈柏军 合计 2 4 2 1 百分比 22% 44% 22% 12% 资料来源：自行整理 1.3 研究内容和技术路线 1.3.1 研究内容 本文全文共分五章，具体内容如下： 第一章，绪论。通过研究背景和研究意义的剖析，初步提出研究的问题；通过国内外研究现状分析，进一步明确
33、了问题和研究内容，进而理清了论文写作的技术路线。 第二章，相关基础理论。深入分析了 EPC 模式的特点及相关基础知识，阐述了公尺价款结算的内容及流程，对下文详细 制定 EPC 模式下承包商 预付款 进度款 竣工结算 的 工程价款结算策略 打下基础。 第三章， 预付款策略的制定 。根据不同的 合同条款及法律法规 ， 从支付方式、回扣点等内容上，分别对业主和承包商制定了相应的策略。 第四章， 进度款策略的制定 。 结合 适 用于 EPC 项目的结算方式 ， 在对有利于总承包商的出发点上，进行筛选，制定适合于总承包的结算策略。 天津理工大学 2011 届本科毕业论文 6 第五章， 竣工结算策略的制定
34、 。 以总承包商的角度 ， 分析竣工结算所包括内容的重点，并对其分析研究，制定适合总承包用于竣工结算的策略。 1.3.2 研究框架 本论文研究的内容框架如图 1.1 所示。 绪论相关基础知识预付款结算策略的制定 进度款结算策略的制定 竣工结算策略的制定策略制定的主导逻辑面向业主的策略面向分包商的策略担保策略策略制定的主导逻辑面向业主的策略面向分包商的策略策略制定的主导逻辑竣工结算编制与审查变更与现场签证策略价款调整策略索赔策略进度款策略的内容进度款的相关规定预付款策略的内容预付款的相关规定向业主提交编制结果对分包商编制结果审查总结选题背景和意义研究状况EPC 总承包模式工程价款结算图 1.1 论文框架图 Fig.1.1 The frame diagram of thesis 资料来源：自绘 天津理工大学 2011 届本科毕业论文 7 第二章 相关基础知识 2.1 EPC 总承包 模式 2.1.1 EPC 总承包模式的 概述 工程总承包是指从事工程承包的企业受业主委托，按照合同约定对工程项目的勘探、设计、采购、施工、试运行（竣工验收）等实行全 过程或若干阶段的承包。工程总承包企业照合同约定对工程项目的质量、工期、造价等向业主负责 21。工
