1、 EPC 模式下建设项目 的 成本控制研究 摘要 随着经济的全球化，我国工程企业也越来越多的参与到激烈的国际市场的竞争中。在国际工程中， EPC 总承包模式是一种高端模式，也是被普遍采用的模式。为了有效的进行项目成本控制， 承包商 首先从组织建设和制度方面予以保障，其次根据项目实际情况分别就设计、采购和施工各阶段的不同特点，确定各阶段成本控制的重点，采取相适应的成本控制措施，从 EPC 管理模式下设计、设备材料采购和施工各阶段不同的成本控制特点，分析了成本控制管理工作的着眼点和思路，并对各阶段成本控制的具体方式进行了初步 的探讨。 EPC 项目总承包商在项目执行中处于中心地位 ,在约定范围内完
2、成详细设计、采购和施工 ,价格包死 ,总承包商承担合同风险大、收益高。本文为 EPC总承包商全过程的成本控制提供一种思路。将工程成本控制分为设计阶段、采购分包阶段、施工阶段三个阶段，对这三个阶段的的特点进行研究，通过 EPC总承包的特点，利用限额设计、价值工程来进行控制，同时利用并行工程的特点对项目进行成本控制。探讨了成本控制对 EPC 项目的管理与控制。同时结合“金凤新城”项目，分析了总承包项目中设计、采购、施工各阶段的影响因素和控制方法，强调了整个 项目中工作的核心，并通过一系列的评价指标体系对结果进行分析，找出费用偏差的原因，选出最优方案。在实践当中研究了成本控制在设计、采购、施工过程当
3、中的应用。本研究对于 EPC 总承包商在实际项目中控制成本有着一定的参考和借鉴意义。 关键词： EPC 模式；成本控制；限额设计；价值工程；并行工程 Construction Cost Control Research On EPC Model ABSTRACT More and more engineering firms in China were involved in the fierce international competition in the market with the globalization of the economy. EPC is a high-end mo
4、del that has been widely adopted. In order to control project costs effectively,theContractorindemnification from organizational construction and system in the first, then determine the various stages of cost control focus for the different characteristics of design, procurement and construction in
5、accordance with the actual situation of the project, and take the corresponding cost control measures. Analyzed thevantage point and thinking of cost control management from different cost control features of various stages of design, procurement and construction. General contractor of EPC project i
6、s in the center while project implementing. And finishing detail design/ procurement Cost Control; Limited Design ;Value Engineering ;Concurrent Engineering 目 录 第一章 绪 论 .1 1.1 课题的研究背景与意义 . 1 1.1.1 研究背景 . 1 1.1.2 研究意义 . 2 1.2 国内外研究现状 . 2 1.2.1 国外研究现状 . 3 1.2.2 国内研究现状 . 4 第二章 EPC 总承包模式成本控制的概述 . 8 2.1
7、EPC 总承包模式的概念与特点 . 8 2.1.1 EPC 总承包模式的概念 . 8 2.1.2 EPC 总承包模式的特点 . 8 2.2 项目成本控制的概念与特点 . 9 2.2.1 项目成本控制的概念 . 9 2.2.2 项目成本控制的特点 . 9 2.3 EPC 项目在成本控制方面与传统项目管理模式比较分析 . 11 第三章设计、采购、建设各阶段特点的分析研究 .13 3.1 设计阶段的特点 . 13 3.2 采购阶段的特点 . 14 3.3 施工阶段的特点 . 16 第四章 EPC 项目成本控制应用分析 .19 4.1 成本控制的主要工作 . 19 4.1.1 成本控制的主要工作内容
8、. 19 4.2 成本控制在设计阶段应用分析 . 21 4.2.1 限额设计的概念及应用方法 . 22 4.2.2 价值工程的概念及应用方法 . 24 4.3 成本控制在采购阶段的应用分析 . 25 4.4 成本控制在施工阶段的应用分析 . 30 4.5 成本控制对 EPC 项目的管理与控制 . 34 4.6 案例“金凤新城”项目 . 36 4.6.1“金凤新城”项目概况 . 36 4.6.2“金凤新城”项目的管理过程 . 36 4.6.3“金凤新城”项目设计阶段的成本控制 . 40 4.6.4“金凤新城”项目采购的成本控制 . 42 4.6.5 项目施工阶段成本控制 . 44 结论和展望 .
9、47 参考文献 .48 致 谢 .50 英文文献 .51 中文译文 .56 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 1 第一章 绪 论 1.1 课题的研究背景与意义 1.1.1 研究背景 近 30 年来，我国在建筑、水电、石化、铁道、冶金、化工、轻工等行业组建了一批工程总承包公司，但是国内的总承包公司缺乏成本控制方面的理论与实践经验。和世界一流的工程公司相比较，差距主要体现在管理体制、管理理念、人员素质、管理方法和管理方法上。尤其是对 EPC 总承包的整体概念把握不清，不能够有效的将设计、采购、施工等各个阶段进行合理的调配。因此 ，怎样通过成本控制提高 EPC 总承包企业的管理水平，有效地把各
10、个阶段进行合理的调配，提高其市场竞争能力，是一个值得思考和研究的问题。 近年来， 在经济全球化的背景下，建设项目总承包模式（ EPC 模式）已经越来越受到业主与承包商的推崇。 EPC 模式的优点就是项目的最终价格和要求的工期具有更大程度的确定性，业主承担风险减少以及设计与施工的并行实施有可能缩短项目周期等。业主通过实施该模式可以减少风险，同时使项目价格相对固定 (单价承包模式业主承担风险大且结算价往往与合同价差距较大 )。但是由于该模式业主参与少，再加上设计与 施工为同一承包商，业主对造价控制的难度加大。因此，根据该模式特点，探讨工程造价的合理确定与成本控制具有十分重要意义。 目前，在国际工程
11、承包市场中，业主越来越重视承包商提供综合服务的能力。随着中国工程建设市场的对外开放，适应国际竞争、实现与国际接轨是国内工程建设企业当前面临的重大课题。所以，在国内推行 EPC 模式已成为国内建筑行业与国际建筑行业接轨的必经之路。 先说 EPC 总包模式的特点，其中，降低业主风险，并可以提 高承包商合同价格，因此，重视承包商的成本控制，是个非常重要的问题。 2004 年 8 月 13 日，国资委李荣 融主任在中央企业负责人会议讲话中指出“企业之间的竞争首先表现为价格的竞争，价格竞争的背后主要是成本的竞争成本指标是反应企业管理水平最见工夫，最实在的指标。”可见，成本管理的重要性对于一个企业来说是不
12、言而喻的，对于当代国际工程承包企业亦是不可替代的重要管理手段。 那么，在应用 EPC 模式中，虽然我国在建筑、水电、石化、铁道、冶金、化工、轻工等行业组建了一批工程总承包公司，但是国内的总承包公司缺乏成本控制方面的理论与实践经验， 但和 世界一流的工程公司相比较，差距主要体现在管理体制、管理理念、人员素质、管理方法和 管理方法上。尤其是对 EPC 总承包的整体概念把握不清，不能够有效的将设计、采购、施工等各个阶段进行合理的调配。因此，怎样通过成本控制提高 EPC 总承包企业的管理水平，有效地把各个阶段进行合理的调配，提高其市场竞争能力，是一个值得思考和研究的问题。 天津理工大学 2012 届本
13、科毕业论文 2 1.1.2 研究意义 EPC 模式下工程项目成本控制是国内外重点的研究内容，工程项目能否获得经济效益与成本控制有直接的关系。 EPC 总承包模式己经成为目前我国工程项目管理的发展方向。EPC 总承包能将项目的各个阶段作为一个有机联系的系统进行管理，其成本控制的好坏与管理水平的 高低紧密相关，其重要意义如下： 1.有助于提高国内企业自身的管理模式，增强企业的国际竞争力。 EPC 总承包模式是目前国际上较为流行的一种管理模式，在国际上应用十分广泛。随着全球化经济的发展，国内企业不光要开发国内的市场，同时还需要面临国际同行的挑战。在新形势下， EPC 总承包模式作为目前国际上应用广泛
14、的总承包方式，提高 EPC 总承包的综合实力是当务之急 。 加速与国际接轨，进一步增强市场竞争力，使之不断的向前发展。 2.有利于提高业主投资的效益，降低承包商所承担的风险。 EPC 这种运行模式能够使设计、采购、施工等多 个环节之间进行合理交叉，从而通过成本控制使项目的整体方案不断优化，确保工程的进度和质量。同时，可以通过专业的工程承包公司和项目管理公司的经验、先进技术、管理方法和人力资源，对建设项目前期进行策划与项目定义，实现对项目的进度、费用、质量、风险等全过程动态管理和有效控制 1。同时，可以有效降低总承包商承担项目建设过程中的风险，降低项目成本，提高项目的效益，为业主实现最大利润。
15、3.深化工程建设项目组织实施方式改革，促进我国建筑企业快速、持续、健康发展。 EPC 项目管理模式在我国建筑领域的发展仍然不顺利，许多核心问 题仍然没有得到合理的解决。主要原因在于项目管理人员经济观念不强，管理组织流于形式及先进的控制方法得不到有效应用。对 EPC 项目成本管理的认识和方法应用等方面的研究，可以为我国基本建设管理体制改革提供一些建议，使我国建筑企业变得更好。 1.2 国内外研究现状 EPC 是英文 Engineering(设计 )、 Procurement(采购 )、 Construction(施工 )的缩写，其含义是工程项目业主将工程项目建设的设计、材料、设备的采购以及施工的
16、全部工作交给承包商实施。承包商需要按照合同当中规定的造价、质量、工期向业 主交付符合合同要求的工程项目。 在 20 世纪 60 年代， EPC 总承包模式起源于美国。随着大型项目的增多，工艺技术越来越复杂，工程实施的难度增大，项目投资经济性对项目建设的工期和成本控制要求更为严格。传统的的设计 招标 施工管理模式，无法对建设总工期实施有效的控制。同时设计方、厂商、施工方分专业分阶段的计价模式使得业主控制投资的难度增大。而 EPC总承包模式通过由单一承包方对整个工程项目实施整体构思、全面策划、协调运行各阶段的前后衔接紧密的系统化管理模式，能够有效的解决传统模式当中出现的问题。 EPC 模式1薛铁柱
17、国际工程项目管理模式综述 J信息系统工程， 2010， (08):10-12 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 3 在 70 年 代得到了快速发展，在 80 年代逐步成型，得到广泛应用。到了 90 年代， EPC 总承包模式已经成为了国际工程项目承包的主流模式。甚至在 1999 年 FIDIC（国际土木工程师联合会）发布了专门用于该模式的合同范本。 1.2.1 国外研究现状 国外对工程项目成本控制的研究在 20 世纪 50 年代初就已经开始了，项目成本控制就是一种计划控制方法，当时，美国已经提出了网络计划技术。国外非常重视项目成本控制，将之视为一项系统工程，美国的成本工程师协会、英国 皇
18、家建筑 师协会、日本的建筑学会成本计划分会一级丹麦的 CBC 系统等等都为之设立专 门的项目成本管理和研究的组织机构。 在西方，工程总承包兴起已经有近百年的历史了，特别是二战以后非常受欢迎，在国际承包市场中发展十分迅速。根据有关统计，总承包的合同在工程项目中所占的比例超过了 30%，随着现在的趋势，这一比例还会继续上升。因此，如何有效的控制成本成为理论界和学术界关注的焦点，并出现了很多的研究成果。对于 EPC 模式下建设项目成本控制的研究主要分两种：一是从 EPC 模式的整体角度出发，通过对各个阶段的协调、搭配、管理对项目的成本控制问题进行讨论研究；二是针对 EPC 模式过程中的某一方面换环节
19、进行改进， 以实例为依据，专门研究具体项目的成本控制问题，最终达到成本控制的目的。 二十世纪 80 年代末至 90 年代初，英国工程成本管理学界提出了“全生命周期成本管理（ Life Cycle Costing LCC）” 的理论与方法对工程项目实施投资评估与成本管理。在此之后是美国工程成本管理学界推出了“全面成本管理（ Total Cost Management TCM）”，这一概念和理论涉及工程项目战略资产管理、工程项目成本管理。 1991 年， R.K.westney先生对全面成本管理定义为“通过有效地使用专业知识和专门技 术去计划和控制项目资源、成本、盈利和风险。”实行全项目、项目全员
20、参与、项目施工全过程的成本管理。 1993 年，杰克桑克在西蒙的观点上加入了波特的战略观点出版了战略成本管理一书，使战略成本管理的理论方法更加具体化，并且由于它的可操作性强，使之成为现代企业战略成本管理的主要模式。 1995 年，欧洲著名的克兰菲尔德（ Cranfield）工商管理学院的托尼格伦迪（ Tony Grundy）提出了把战略成本管理的工具运用于问题的诊断以及提出具有争议性的选择方案，将战略、市场、财务和组织前所未有地联系在一起，从而达 到了帮助企业实现战略发展突破和获取持续性价值的目的的模式。 1998 年， SCM（ Supply Chain Management）模式是罗宾库珀
21、将他以前所倡导的 ABC（ Activity-Based Costing）全面推向战略的运用，他建议要从企业内、外部、各部门以及竞争对手等各个方面，全面地运用 ABC，并以准确的成本核算资料，使企业管理者及员工把自身的工作与企业的战略地位联系起来，从而达到在降低成本和提高企业竞争力的目的。 EunHongKima， WiiliamGwensjr.， Michae1R.Duffey2认为挣值管理是一种能够为项目2 EunhongK， WilliamGW， Michael R D A model for effective implementetion of Earned Value Manage
22、ment MethodologyJ International Journal of Project Management,2003(21):375-382 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 4 管理者更精确地分析项目成本偏差的好方法，为了使该方法在各种不同的项目和组织管理中得到运用，他们研究出一种挣值管理使用模型。该模型集中考虑了挣值管理的使用者、挣值管理方法、挣值管理实施过程和项目环境。 El-Haram3等探讨了建设项目生命周期成本数据信息搜集的发展框架，给出了生命周期成本分解结构的分类。生命周期成本分解结构的方法在建设项目生命周期成本信息采集中的应用大大降低了由项目方案选择及技术
23、经济项目运营等所带来的风险。 1992 年国际全面成本管理促进会前主席 westneyR.E.借用“全面质量管理”的思想而提出一套新的项目成本管理的理论和方法一“全面成本管理”，全面成本管理是指通过有效使用专业知识和专门技术去计划和控制项目的资源、成本与盈利、风险。项目全面成本管理理论包括项目全过程成本管理、项目产品全寿命成本管理和项目全方位成本管理。 Jim Zhan4提出项目成本控制的十条原则，基于这十条原则，他从项目全面成本管理的角度建立了一个封闭循环的项目成本控制系统模型。该模型可以及时处理项目成本管理中反馈回来的负面因素 ;同时，该模型摒弃了传统中只注意施工阶段的成本控制， 全面考虑
24、了项目的招标、材料采购、建设及维护阶段的成本控制，比较有效地从全面平衡和资源合理分配的角度进行项目成本的控制。 ParvizA.Koushki5等通过分析 450 个项目数据发现项目成本超额的重大原因是由于项目材料选择不当，总结出建筑材料的选择会影响项目成本和进度，因而要加强对项目材料的选择，从而达到降低成本的目的。 RickMccarthy6指出，如果要将一个具体的建设成本转化为能够在项目管理中使用的项目成本，就必须区分“项目成本”和“建设成本”的概念，然后再将具体的成本信息转换为能为项目建设者使用的 工程成本信息。 1.2.2 国内研究现状 目前在我国的 EPC 承包模式项目管理的发展还处
25、于初级阶段。由国际上的各类重大项目可以看出，在 EPC 总承包的项目管理服务和项目管理承包中，国内的企业大部分都只是参与个别阶段的任务，而国外企业利用其综合实力对整个项目进行管理实施。由此可知，国内的企业只是充当次要的角色或充当分包的角色。国内外的差距还很大，所以国内总承包公司还需要继续学习国际经验，着重积累 EPC 总承包项目管理经验，促进 EPC 总承包模式的应用和发展。 2003 年国家建设部下发建市 2003第 30 号关于培育 发展工程总承包和工程项目管3 EI-Haram， MarenjaK oeveloPmentofgeneric framework for whole life
26、 cost data for the building industryJ Joumal of Quality in Maintenance Engineering,2002(2):3-5 4 Jim Z A project cost control modelJ Cost Engineering,1998(17):3-6 5 parviz A K ， Nabil K.Impact of construction materials on project time and cost in KuwaitJ Engineering,Construction and Architectural Ma
27、nagement Volume,2004(11):126-132 6 Rick M Understanding project costs and building costsJ Managing Library Finances Volume,2004(17):6-9 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 5 理企业的指导意见，指出“鼓励具有工程勘察、设计或施工总承包资质的机构、设计和施工企业，通过改造和重组、建立与工程总承包业务相应的组织机构、项目管理体系，充实项目管理专业人员，提高融资能力，发展成为具有设计、采购、施工（施工管理）综合功能的工程公司，在其勘察、设计或施工总承包资质等级许
28、可的工程项目范围内开展工程总承包业务”工程总承包得到了政府主管部门大力的推广，行业协会和高等院校也进行了大量的理论研究和专业人才培训， 2005 年还发布了建设项目工程总承包管理规范。可以说，目前 工程总承包在我国己经有了长足的发展。与此同时，国内的很多总承包公司采用这一模式也取得了可喜的成就，逐渐成长为可与国外同行一较高低的大型多元化企业集团。可以说，从 20 世纪 80 年代开始， EPC 模式下工程项目取得了非常好的成绩。 任勇、崔新媛 7提出全生命周期成本分析是从系统角度出发，全面考虑建设成本、运营成本、维护成本之间的关系 ;指出在施工项目中使用全生命周期成本分析能够帮助管理人员正确决
29、策，从而有效地避免短期行为，使投资方、设计者、工程承包方和使用管理部门从一开始就从整个项目全生命周期考虑问题、各尽其责，全面提 高工程项目价值，实现综合花费成本最少。 肖效源 8指出建筑施工企业项目成本控制主要是对项目成本计划的管理，项目成本控制对象主要包括施工前期的成本控制、施工中的成本控制和竣工验收阶段的成本控制三个方面 ;由于施工过程中一般会存在诸多问题，所以在项目管理中应该建立激励机制、分解目标、明确责任、控制投标风险、加强不可预计成本的管理等。 李延罡 9分析了国内工程项目成本控制的实际情况，从战略层和策略层两个层面总结出国内工程项目成本管理存在的问题 ;施工项目战略层成本管控方面存
30、在的问题表现为工程项目质量成本和时间成本较高，而 项目策略层成本管控方面存在的问题主要表现为施工项目物料成本高及设备成本和管理成本高。 彭吉永 10通过对建筑工程项目成本控制的内容和特点的分析，指出加强施工项目成本控制的主要措施，即编制目标责任成本和目标责任预算、分项做好人工费及材料费和机械费的控制、做好工程量的编制与审核。 吴德鸿、李德新 11针对建筑施工项目成本控制中存在的问题，以目标管理为基础，对建筑工程项目成本管理与控制进行了研究，并提出了解决施工项目成本控制的措施：分阶段全过程实施成本控制、以目标成本控制成本支出、完善项目成本控制体系。 安海岗、王越 12提 出在信息化时代运用信息化
31、的方法对工程项目成本进行动态控制的重7任勇，崔新媛工程项目全生命周期成本分析的应用研究 J建设监理， 2008,(6):41-43 8肖效源建筑施工企业项目成本控制与管理 J山西建筑， 2010， (22):267-268 9李延罡工程施工项目成本管控问题研究 J建筑经济， 2007， (6):84-85 10彭吉永建筑施工项目成本控制与管理的具体方法措施分析探讨 J四川建材，2009,(2):225-227 11吴德鸿，李德新目标管理下的施工项目成本管理与控制研究 J山西建筑，2010,(25):250-251 12安海岗，王越建筑施工项目成本控制信息化研究 J生产力研究， 2010,(5)
32、:147-148 天津理工大学 2012 届本科毕业论文 6 要性，他们依据项目成本控制原理构建了由成本数据库、系统操作人员和计算机硬件构成的建筑项目成本控制信息系统操作平台，同时探讨了实施该操作平台后能够给企业带来的降低工程成本、提高成本控制效率等益处。 李纯、罗卫民、曹冬 13总结了三种建筑工程项目成本管理的方法 :运用专家成本及回归分析法、应用价值工程法、进行全寿命周期的工程项目成本管理法，同时详细论述了三种方法的数学模型及适用范围，具有一定的参考价值。 张世宽、刘念豫、张宇辉 14分析了建筑工程项目成本控制中存 在的普遍问题，如项目经理认识不足、缺乏全过程控制等，提出了建筑企业施工项目
33、成本控制的原则和措施，指出施工企业要根据自身特点，提高全员和全过程成本控制意识，逐步建立和完善适合本企业的成本控制体系和方法。 雷虹，李志华 15介绍了项目成本控制的内容以及项目成本控制的原则、措施，针对目前施工项目成本控制存在的一些问题进行了分析，具体阐述了项目成本控制的措施和对策，包括事前控制、事中控制和事后控制。 张鲁航 16在分析了过程管理和过程管理的评价技术基础之上，找出传统的成本控制方法需要借鉴的地方和不足之处。在此基础上，把过程 管理运用到工程项目成本控制中，把施工过程分为过程描述、过程诊断、过程制定、过程实施和过程改进五个步骤，然后对各个步骤进行成本控制，最后对上述五个步骤的成
34、本控制进行评价，分析评价结果，以达到改进施工过程，降低工程成本的目的。 李卫国 17 对当前施工项目成本控制现状进行分析，指出其存在的主要问题是尚未形成完善的责、权、利相结合的成本控制体系和缺乏全过程的成本控制。针对这些问题，他提出要对建筑工程项目投标阶段、施工准备阶段、施工过程及工程竣工验收阶段实施全过程的成本控制，并建立了以项目经理为核心的项目成本控制体系， 围绕成本控制这个中心，合理设置控制目标，明确成本控制责任，并分解和落实到各有关责任单位和个人，同时采用挣值分析法在建筑工程项目成本控制领域中测量和计算计划工作量的预算成本、己完成工作量的实际成本和己完成工作量的预算成本，对建筑工程项目
35、成本进行有效控制。 高建立、马继伟等 17介绍了基于价值链的成本控制理论，从企业、供应商、客户及竞争对手四个方面出发，从价值形成的角度分析了建筑企业成本控制的步骤和措施。叶萍、迟晓梅 18采用价值链的理论与方法，分析了建筑企业的行业价值链、企业内部价值链、竞争对13李纯，罗卫民，曹冬建筑工程项目成本管理研究现状综述 J科技资讯， 2009,(23):132-134 14张世宽，刘念豫，张宇辉浅 析建筑施工项目成本控制的问题及措施 J河南建材，2010,(4):64-65 15雷虹，李志华建筑工程项目成本控制的理论分析 J山西建筑， 2010,(19):248-249 16张鲁航基于过程管理的建筑工程项目成本控制 D青岛，中国海洋大学， 2009 年 17高建立，马继伟，张立山等价值链理论在建筑企业成本控制中的应用 J建筑经济， 2008，(8):104-106 18叶萍，迟晓梅价值链分析工具在建筑企业成本管理中的应用 J四川建筑科学研究，2007,(5):235-237
