1、EPC 模式下施工阶段的成本控制研究 摘 要 EPC 总承包模式是目前国际上流行的一种承发包模式，也是我国正在大力推广的，这种模式有诸多益处。 EPC 有利于整体方案的不断优化，有效克服设计、采购、施工相互制约和脱节的矛盾，有利于各阶段工作的合理交叉，有效地对质量、进度和成本进行综合控制。 EPC 工程高收益与高风险并存。在总承包商的视角下，加强成本控制是抵御风险的最佳手段，而施工阶段是成本支出形成实体的重要阶段，也是 EPC 项目成本控制的关键环节。这正是本文的研究要点。 本文首先阐述 EPC 模式的产生背景和意义 ，利用现有文献探讨国内外 EPC 模式的发展现状，及其特点和优势。然后着重介
2、绍 EPC 模式施工阶段成本控制的内容和流程。基于价值工程、偏差控制法和作业成本法，探究成本控制的有效方法和途径。最后采用理论研究与实际案例相结合的方法，论述 EPC 施工阶段成本控制的成效。 关键词： EPC 模式 施工阶段 成本控制 Research on Cost Control during the Construction Phase under EPC Mode ABSTRACT With the drastically dramatic advent of construction market, an increasing number of EPC projects have
3、 wound their way into China, which have been of great value in assorted fields. This mode can exert dominant function to optimizing scheme and can conquer the contradiction which design， procurement and construction are restricted each other. Then it is performs the dramatically desirable impact in
4、rational intersection of each phase. It also can make effective comprehensive control of quality, schedule and cost. EPC project be bound to high yield and high hazard. In the contractors point of view, strengthen cost control is the best way to resist the risk. Construction stage is not only a crit
5、ical moment of cost forming entity, but also the crucial stage where we adopt cost control measures. This is definitely what the thesis intends to look into. Initially, the thesis elaborates the background and research significance for the EPC mode and using of the existing research literatures to d
6、iscuss the domestic and foreign development circumstance at presently. In addition, a further analysis is carried out for the characteristics and superiority of EPC mode. Furthermore, the thesis points out emphatically the content, operational process and approach of cost control during the construc
7、tion phase under EPC mode. The device and approach of cost control is mainly based on value engineering, deviation control and activity-based costing. Last but not the least, the principle of combining theories with specific cases is applied in the thesis, which will facilitate to reveal the perform
8、ance of cost control in EPC construction phase. Key Words: EPC mode Construction phase Cost control目 录 第一章 绪论 . 1 1.1 研究背景和意义 . 1 1.1.1 研究背景 . 1 1.1.2 研究意义 . 2 1.2 国内外研究概况 . 2 1.2.1 国内 EPC 施工阶段成本控制研究概况 . 2 1.2.2 国外 EPC 施工阶段成本控制研究概况 . 7 1.2.3 国内外 EPC 应用研究 . 8 1.3 本文研究内容 、 方法及技术路线 . 10 1.3.1 研究内容 . 10
9、 1.3.2 研究方法 . 10 1.3.3 技术路线 . 10 第二章 EPC 模式的理论概述 . 12 2.1 EPC 模式的演变发展、合同关系 及释义 . 12 2.1.1 EPC 模式的演变发展 . 12 2.1.2 EPC 模式的合同关系 . 13 2.1.3 EPC 模式释义 . 14 2.2 EPC 模式的搭接、优劣势及适用性 . 17 2.2.1 设计 (E)、采购 (P)、施工 (C)各阶段的搭接 . 17 2.2.2 EPC 模式的优劣势 . 18 2.2.3 EPC 模式的适用性 . 20 2.3 EPC 模式与其他模式（ DBB/CM/DB）的对比分析 . 21 2.3
10、.1 EPC 总承包模式与传统施工总承包（ DBB）模式的比较分析 . 21 2.3.2 EPC 总承包模式与建设 管理（ CM）模式的比较分析 . 22 2.3.3 EPC 总承包模式与设计 建造总承包（ DB）模式的比较分析 . 23 2.3.4 四种模式（ EPC/DBB/CM/DB）综合比对 . 24 第三章 EPC 模式下施工阶段成本控制的理论分析 . 25 3.1 施工阶段成本的构成和分类 . 25 3.1.1 施工项目成本的构成 . 25 3.1.2 施工项目成本的分类 . 26 3.2 施工成本控制的内容和依据 . 27 3.2.1 施工成本控制的内容 . 27 3.2.2 施
11、工成本控制的依据 . 27 3.3 施工成本控制的一般流程 . 28 3.4 EPC 模式下施工阶段的成本控制方法 . 30 3.4.1 价值工程 . 30 3.4.2 偏差控制法 . 43 3.4.3 作业成本法 . 50 第四章 案例分析 . 64 4.1 价值工程在贮煤槽筒仓 EPC 总承包工程中的应用 . 64 4.2 偏差控制法在煤电厂 EPC 总承包工程中的应用 . 67 4.3 作业成本法在浦钢搬迁五钢 EPC 总承包工程中的应用 . 71 结 束 语 . 74 参考文献 . 75 致 谢 . 78 外文资料 . 79 中文译文 . 85 天津理工大学 2011 届本科毕业论文
12、1 第一章 绪论 1.1 研究背景和意义 1.1.1 研究 背景 EPC 是指一家总承包商或承包商联合体对整个工程的设计（ Engineering）、材料设备采购（ Procurement）、施工（ Construction）实行全方位、全过程的“交钥匙”式总承包模式，为业主提供完整 、 可交付使用 的 建设产品。 EPC 模式实现了建设生产过程的组织集成化，以克服由于设计与施工的 脱节 致使投资增加， 并 克服由于 二者 不协调而影响建设进度等弊病。EPC 各阶段的合理交叉 紧密结合 ， 实现 设计、 采购、 施工 的集成管理 优势，从而为项目增值，获得更大的利润空间。 工程建设市场 为迎合
13、 项目特点、业主要求、风险分担和承包范围的组合等 需求 ， EPC 工程总承包 模式应运而生 。 EPC 组织实施方式符合建设项目的运行规律，与平行承包方式相比存在诸多的 经济增长点，表现出一体化管理的优越性，因此逐渐 获取市场认同。 在发达国家已经成为最主要的工程建设项目组织实施 模式 之一 。 我国 培育和 推行 EPC 是建筑市场 与 国际接轨的必然要求 。 虽然我国总承包 工程 发展 较快，但由于起步晚，与国际工程相比 ， 在量和质两方面都有 较 大差距 。 故在此情形下， 对 EPC 总承包 工程 的研究 具有更 为重大的现实意义。 成本控制是通过控制手段，在达到预定质量和工期要求的
14、同时，优化成本开支，将总成本控制在预算（计划）范围内 1。 成本控制是工程建设中三大控制之一， “ 三超 ” 现象（即概算超估算、预算超概算、决算超预算）是我国工程项目的痼疾，如何行之有效的 杜绝 “ 三超 ”、控制成本是业内热点 议题 。 EPC 总承包项目涉及设计、采购、施工、试运行 诸多 环节 ， 如何控制项目成本，直接关系到投资效益的发挥和 EPC 总承包商执行合同的能力。因此，对 EPC总承包项目进行有效的成本控制，使其 达到目标成本 ，是进行项目管理的中心任务和实施过程中必不可少的一环。 在工程 全寿命周期的 决策、设计、施工、运营 各 阶段中，施工阶段是投资最多的阶段，也是成本控
15、制的关键 所在 。 此阶段周期长，涉及的问题多，是设计、采购及工程管理的集中体现，是实现 投资决策 的重要过程，也是 EPC 总承包 商 获取 利润的 关键 环节。 随着市场经济的迅猛 发展， 诸如 美国福陆丹尼尔 、 日本大成 等 国外大型工程公司的驻入 ，EPC 工程总承包市场竞争 愈加 激烈。 工程项目成本控制方面存在的问题，将极大地阻碍我国总承包公司的发展 、 削弱市场竞争力 、 减缓国际化进程 。 因此 EPC 总承包 商及时开展成本控制研究， 吸收国 内 外 先进经验并应用于工程 实践 是十分迫切和必要的，并对提高我国工程 总承包 企业成本 控制 的综合水平具有非常重要的意义。 E
16、PC 总承包商在施工阶段施行合理有效的成本控制，是 企业创效争收的主要途径之一 ， 也是本文研究的核心内容。 天津理工大学 2011 届本科毕业论文 2 1.1.2 研究意义 目前中国经济正处于高速增长时期，这为大规模的工程建设提供了前所未有的发展机遇。EPC 总承包模式是目前国际上流行的承发包模式，也是我国正在大力推广的 总承包 模式。其主要优势体现在设计、采购、施工合理交叉 , 具有节省投资、优化管理、项目全过程控制的特点 ，利于整体方案优化，确保工期 不延误、控制投资和质量管理等目标的顺利实现。 成本作为企业价值创造的源泉，也是企业产生利润的驱动力，资源以成本的形式完成价值创造，进而通过
17、收入的实现完成价值转移。成本控制是为价值最大化和高效利用资源而进行的管理行为。在日益激烈的竞争中，成本控制所发挥的作用 与日俱增 。 EPC 总承包项目的成本控制不同于制造业等其他行业，其复杂性、不确定性更大，所牵涉的面更广、周期更长。 EPC 前期设计及采购成本较易控制， 但进入施工阶段， 现场的成本控制因为分包单位多、现场大而广、施工周期长而易失控，使成本控制毁于一旦，阻碍 工程目标 的实现， 削弱 总承包商的 盈利能力和 市场 竞争力。因此施工阶段是 EPC 总承包项目实现利润 的主要阶段 , 也是费用控制的关键环节。 EPC 总承包模式是工程项目管理走向全过程集成化管理的必经之路，在实
18、践中有着广泛的应用前景。建设项目施工成本控制的好坏，直接关系到工程项目能否按时 保质保量 完成。目前有 诸多 关 于 EPC 模式的研究，但对 EPC 项目施工阶段成本控制的研究 贫乏 。因此加强对EPC 项目施工阶段成本控制方法的研究，提高 EPC 项目成本 管理水平，是个 亟待解决的问题 。 1.2 国内外 研究 概况 1.2.1 国内 EPC 施工阶段 成本控制 研究概况 国家建设部关于培育发展工程总承包和工程项目管理企业的指导意见（建市 200330号）中指出，工程总承包是指“从事工程总承包的企业受业主委托，按照合同约定对工程项目的勘察、设计、采购、施工、试运行 (竣工验收 )等实行全
19、过程或若干阶段的承包。” 它是 以系统工程学、控制论和信息技术为理论基础，充分运用赢得值原理、信息集成技术和矩阵式管理结构等 手段 对工程项目实施动态、量化 的 有效管控，以实现工程项目经济效益最大化的目标，这正 是工程总承包的精髓所在。 随着国际上 EPC 工程总承包 模式的形成和发展，上世 纪九十年代，我国工程建设领域也开始接触 此模式 ， 迄今 己有二十余年的 历史 。 总承包 在建筑法第 24 条有所体现： “提倡对建筑工程实行总承包，禁止将建筑工程肢解发包。建筑工程的发包单位可以将建筑工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个总承包单位”。 国家建设部在 2003 年 2 月 出
20、台的 2003第 30 号关于培育发展工程总承包和工程项目管理企业的指导意见中指出 “ 为了深化我国工程建设项目组织实施方式改革，要求各级建设行政主管部门统一思想，提高认识，采取有效措施，加强指导，及时总结经验，促进我国工程总承包和工程项目 管理的健康发展。 ”2005 年印发了建设项目工程总承包管理规范 (GB/T50358-2005)。 由建设部下达任务，中天津理工大学 2011 届本科毕业论文 3 国勘察设计协会建设项目管理和工程总承包分会主编的建设项目工程总承包管理规范已经编制完成，并上报建设部批准。 国家计委和财政部等国务院有关部门，也先后对勘察设计和施工等单位 推行 工程总承包工作
21、 颁布 了一系列指导文件、规定和办法 ， 有力 推动了工程总承包工作在国内的发展 ， 为 EPC 模式的推行创造了良好的政策环境。 目前 纵观 EPC 项目 管理和 成本控制 领域的文献等研究成果 ， 归纳得出 如下诸多方面的 成就 。 国内 EPC 虽 已取得长足的发展，但客观 来说， 尚存诸多 亟待解决的问题 ，如表 1.1 所示 。这些问题 若不予解决 ,将严重影响 EPC 模式的发展 进程 。 天津理工大学 2011 届本科毕业论文 4 表 1.1 国内 EPC 尚存问题 Table 1.1 Problem of domestic EPC 尚存 问题 市 场 环 境 建 设 项 目 参
22、 与 各 方 EPC 总承包 在法律中的 地位不明确 缺少规范 EPC 总承包市场 行为的文件 业 主 总 承 包 商 表现形式 没有出台 针对 EPC 总承包的法律、法规 没有 EPC 总承 包 招投标管理办法 业主认可度低 市场发育不完善 业主操作 不规范 业主项目管理人才缺 乏 知识贫瘠 总承包商的 功能不匹配 复合型 人才缺乏 导致结果 1997 年颁布的中华人民共和国建筑法虽然在第 24条提出提到了 “提倡对建筑工程进行总承包 “,但并未明确总承包在法律中的地位 ,使 EPC模式运行中常常遇到一些纠纷 地方建设行政主体和企业在 EPC 总承包招投标过程中缺乏可供操作的政策依据 推行
23、EPC 总承包后 ,部分项目业主没有充分认识到此模式 在工程建设中所发挥的积极作用和显著效益 有的业主即使采取了 EPC 模式 ,但在具体实施 中不规范操作普遍存在， 导致真正意义上的 EPC 模式难以实现 引起 业主 与总承包商的 纠纷，导致 EPC 模式实践应用 困难重重 设计企业在施工管理和项目管理上普遍缺乏经验 ,很大程度上制约了 EPC模式的发展 建筑市场开放以 来 ,国外总承包工程公司的大量 涌入，我国复合型人才缺乏， 制约了与国外公司竞争或合作的能力 （资料来源： 自绘 ）天津理工大学 2011 届本科毕业论文 5 就施工阶段 成本控制的 通病，笔者采用文献勾选法汇总如下，如 表
24、 1.2所示 。 表 1.2 施工阶段成本控制 的 问题 Table 1.2 Problems of cost control in construction phase 成本控制认知误区 目标成本制定不精确 成本责 任制体 系不到位 施工组织设计欠优化 人材机管控 不当 忽视质量成本 合同变更现场签证 管理混乱 缺乏索赔及反索赔意识 缺乏绩效考核等激励制度 张蔚 2 徐淑媛 3 刘德臣 4 夏泽志 5 刘妍 6 邓持友 7 周晓然 8 （资料来源： 自绘 ） 由表 1.2 可知， EPC 总承包商力求做好成本控制工作，必须着眼于四个方面，即组织、技术、经济、合同。 对于成本控制原则的研究，笔
25、者 参考多篇相关文献 作如下归纳， 如 表 1.3 所示。 表 1.3 成本控制原则 Table 1.3 Principle of cost control 全面性 全过程 控制 动态 控制 目标 管理 责权利 相结合 例外 最低化 开源与 截流结合 系统 控 制 李敏 9 金文高、杨忠海 10 楚文革 11 杨松柏 12 杨禄 13 王俊杰 14 张雷 15 赵红秋 16 刘作彤 17 张秀梅 18 张宝柱 19 孙秀伟 20 杜义芝 21 原 则 作 者 问 题 作 者 （ 资料来源： 自绘 ） 天津理工大学 2011 届本科毕业论文 6 模型是保证操作规范和实现工作有效性的重要手段，从实
26、践中归纳模型并重归实践进行检验以获得模型的改进和完善是提升工作质量的重要途径之一。 项目成本控制系统的数学模型得益于运筹学、控制论、计算机等多学科的研究成果，呈现出模型多样性的特征。 然而 鉴于 目前 EPC 模式出现时间较短，关于 该模式 成本控制的模型研究尚处于学习和起步阶段。 现将理论模型归纳如表 1.4所示。 表 1.4 EPC 成本控制 理论 模型 Table 1.4 Theoretical model of EPC cost control WBS 与 OBS 进度测量 挣得值 遗传算法 目标成本 额外成本 乔国华 22 王任重 23 杨松柏 12 刘志华 24 许杰 25 王成
27、26 （资料来源： 自绘 ） 研究表明， EPC 施工成本控制，要 做好 事前预控、事中控制 、事后 总结 。 成本控制措施如表 1.5 所示。表 1.5 EPC 施工阶段成本控制措施 Table 1.5 Measures of cost control at the construction phase under EPC mode 作者 成本控制措施及方法 吴小欢 27 加强对施工组织设计优化及审查 加强变更管理 做好施 工费用的结算工作 刘红星 28 实行“量价分离”控制人工费 用定额控制、指标控制、计量控制、包干控制的方法控制材料用量 用掌握市场信息、应用招标和询价等方式控制材料、设备的采购价格 考虑施工需要及综合经济效益控制施工机械使用 于宝元 29 经济措施 改善劳动组织，严格控制非生产人员比例 减少采购、运输、收发、保管等环节的费用损耗 组织措施 合理确定管理幅度与管理层次 明确各部门的职责分配 技术措施 制订先进的、经济合理的施工方案 寻求各种降低消耗、提高工效的新工艺、新技术、新材料等 严把质量关 ,杜绝返工现象 模 型 作 者
