1、工程量 清单计价模式下竣工结算争议预防研究 摘 要 建设工程项目风险大、环境复杂、投资金额较大，管理过程复杂，出现竣工结算争议的可能性较大。竣工结算争议 会给业主和承包商带来 严重的损失，也会给社会的稳定产生不利的影响。随着基础设施投资的不断增加，建筑业竞争的不断加剧，竣工结算争议呈上升趋势。研究竣工结算争议原因，预防竣工结算争议产生，成为一个重要的课题，对于建设工程管理有着重要的理论意义和现实价值。 竣工结算直接关系到业主 单位的投资效益和施工单位的经济效益 。 本文以建设工程工程量清单计价规范（ GB50500-2008）为研究基础，首先对竣工结算争议原因进行分析研究，探讨业主与承包商在设
2、计阶段、招投标阶段、施工阶段及竣工阶段的行为与关系，分析各阶段影响竣工结算争议的风险因素 。然后分别从业主和承包商角度， 提出预防竣工结算争议的措施。通过分析竣工结算争议产生源头、产生过程及竣工结算争议因素，找出预防路径，提出在工程建设的设计阶段、招投标阶段以及结算阶段，双方应控制竣工结算争议产生的源头 进行预防 ，而在施工阶段，双方则应从控制竣工结算争议产生过程入手进行预防。业主和承包商可在实际的工作中运用这些预防措施 ，并解决 可能出 现的问题，保证竣工结算顺利进行，维护双方利益。 关键词 : 工程量清单 竣工结算争议 工程量争议 综合单价争议 预防路径 A Study of the Pr
3、evention of the Final Account Dispute in the Bill of Quantity Valuation Model ABSTRACT Risks of construction projects， environmental complex， large investment amounts， complexity of the management process， lead to greater likelihood of final account dispute. Final account dispute would cause serious
4、 damage to the owners and contractors ， and will also adversely affect social stability. As infrastructure investment continues to increase， competition in the construction industry is rising，final account dispute is on the rise. For construction project management， studying on causes of final accou
5、nt dispute， prevention of final account dispute， became an important subject， and this have important theoretical meaning and practical value. Final account directly related to the owners of investment and construction units of economic benefits. The article based on the valuation with Bill of Quant
6、ity of Construction Projects (GB50500-2008) to study the underlying， first study on the analysis of causes of final account dispute， discussion on the relationship between owners and contractors behave， analyzing the final account risk factors on the every stage of the project. And then from the per
7、spective of owners and contractors respectively， proposed measures for preventing final account dispute. By analyzing the source of final account dispute， production of final account disputed factors to identify prevention path.， proposed that in project design stage and bidding stage， the construct
8、ion of the settlement phase， the owners and contractors shall control final account dispute prevention at source， and during the construction phase， the owners and contractors should control both the process of final account dispute prevention. Owners and contractors may use these preventive measure
9、s in the actual work， and resolve problems that may arise to ensure smooth progress of final account， safeguard the interests of owners and contractors. Key Words: Bill-of-Quantity Final account dispute Dispute of quantities Dispute of comprehensive unit price Prevention path 目 录 第一章 绪论 . 1 1.1 研究背景
10、以及问题的提出 . 1 1.1.1 研究背景 . 1 1.1.2 研究目的及意义 . 3 1.1.3 问题的提出 . 4 1.2 文献综述 . 6 1.2.1 工程量清单计价模式下竣工结算的编制 . 6 1.2.2 工程量清单计价模式下竣工结算争议的现状研究 . 8 1.2.3 工程量清单计价模式下竣工结算争议预防处理的研究 . 11 1.3 研究方法以及研究技术路线 . 14 1.3.1 研究方法 . 14 1.3.2 研究技术路线 . 14 1.4 研究内容以及框架结构 . 15 1.4.1 研究内容 . 15 1.4.2 文章框架 . 15 第二章 工程量清单计价模式下工程竣工结算争议原
11、因 分析 . 17 2.1 项目建设中不同阶段的竣工结算争议原因分析 . 17 2.1.1 设计阶段导致竣工结算争议的原因 . 17 2.1.2 招投标阶段导致竣工结算争议的原因 . 17 2.1.3 施工阶段导致竣工结算争议的原因 . 19 2.1.4 结算阶段导致竣工结算争议的原因 . 19 2.2 不同主体导致的竣工结算争议原因分析 . 20 2.2.1 业主行为导致的竣工结算争议 . 20 2.2.2 承包商行为导致的竣工结算争议 . 21 2.3 竣工结算争议因素分析 . 22 2.3.1 竣工结算中工程量的争议 . 22 2.3.2 竣工结算中综合单价的争议 . 24 2.4 竣工
12、结算争议原因总结梳理 . 25 第三章 工程量清单计价模式下业主对竣工争议的防范 研究 . 28 3.1 设计阶段业主对竣工结算争议的预防 . 28 3.1.1 预防路径分析 . 28 3.1.2 提高设计质量 . 28 3.1.3 加强设计图纸的审核 . 31 3.2 招投标阶段业主对竣工结算争议预防 . 31 3.2.1 预防路径分析 . 32 3.2.2 加强对招标文件的编制管理 . 32 3.2.3 采用合理评标办法 . 34 3.2.4 防范不平衡报价 . 36 3.3 施工阶段业主对竣工结算争议的预防 . 38 3.3.1 预防路径分析 . 38 3.3.2 加强合同管理 . 38
13、 3.3.3 严格现场签证管理 . 40 3.3.4 控制工程变更 . 41 3.4 结算阶段业主对竣工结算争议的预防 . 43 3.4.1 预防路径分析 . 43 3.4.2 正确选择竣工结算审查方法 . 43 3.4.3 明确竣工结算审查的重点 . 46 第四章 工程量清单计价模式下承包商对竣工结算争议 的预防研究 . 48 4.1 招投标阶段承包商对竣工结算争议的预防 . 48 4.1.1 预防路径分析 . 48 4.1.2 加强对投标过程的管理 . 48 4.1.3 注重对清单报价的编制工作 . 49 4.2 施工阶段承包商对竣工结算争议的预防 . 50 4.2.1 预防路径分析 .
14、50 4.2.2 优化施工组织设计 . 51 4.2.3 控制成本费用，避免超预算现象 . 53 4.2.4 建立完善的合同管理制度 . 53 4.2.5 加强变更签证意识 . 54 4.3 结算阶段承包商对竣工结算争议的预防 . 55 4.3.1 预防路径分析 . 55 4.3.2 提高竣工结算编制质量 . 55 4.3.3 提高结算人员水平 . 56 4.4 承包商预防竣工结算争议案例分析 . 57 4.4.1 案例背景 . 57 4.4.2 竣工结算争议原因分析 . 57 4.4.3 竣工结算争议产生机理分析 . 58 4.4.4 承包商的竣工结算争议预防措施 . 58 总结与展望 .
15、60 参考文献 . 61 致 谢 . 64 外文资料 . 65 中文译文 . 71 天津理工大学 2011 届本科 毕业论文 1 第一 章 绪论 1.1 研究背景以及问题的提出 1.1.1 研究背景 1.我国建筑业发展 现状 建筑行业近些年发展得相当迅速，国家统计局今年 2 月 28 日发布的 2010 年国民经济和社会发展统计公报 显示， 2010年全年全社会建筑业增加值 26451亿元，比上年增长 12.6%。全国具有资质等级的总承包和专业承包建筑业企业实现利润 3422 亿元，增长 25.9%，其中国有及国有控股企业 990 亿元，增长 35.0%1。近几年，我国建筑业产值呈现逐年上升的
16、趋势，具体情况如图 1.1 所示： 05 0 0 01 0 0 0 01 5 0 0 02 0 0 0 02 5 0 0 03 0 0 0 0051 01 52 02 53 03 54 04 51 2 4 0 91 5 2 9 61 8 7 4 32 2 3 9 92 6 4 5 1亿 元%建 筑 业 增 加 值比 上 年 增 长2 0 0 62 0 0 72 0 0 82 0 0 9 2 0 1 01 7 . 21 6 . 29 . 51 8 . 61 2 . 6图 1.1 2006年 -2010年建筑业增加值及其增长速度 Fig.1.1 Added value and growth rat
17、e of construction of 2006-2010 资料来源： 据文献 1绘制 近几年，我国建筑业得到了迅速发展 ， 建筑队伍规模不断扩大，建筑施工企业技术装备水平逐步提高，生产能力不断扩大，建筑业总产值与社会总产值的比例逐年提高，在国民经济中的地位显得越来越重要。截至 2009 年，全国建筑总承包企业总产值已超过 60000 亿元 。全国建筑总承包企业发展情况如 表 1.1 所示。 天津理工大学 2011 届本科 毕业论文 2 表 1.1 建筑总承包企业 2005-2009年发展情况汇总 Table1.1 Construction general contractor summar
18、y of developments of 2005-2009 年份 企业单位数（个） 建筑业总产值（万元） 利税总额（万元） 2005 32389 298340854 17118175 2006 33175 360332770 21798882 2007 34071 444193356 27746244 2008 38212 542268099.5 37837325.9 2009 38375 679645884 46156729 资料来源： 据 国家统计局 2006 年 2010 年建筑业统计年鉴 编制 2.建设工程工程量清单计价规范在竣工结算中的应用 在我国，随着社会主义市场经济的不断发展，
19、尤其是加入 WTO 之后，为使建筑行业与国际接轨，建设部在总结各地工程量清单计价试点成功经验的基础上，于 2003 年 3 月颁布了中华人民共和国国家标准 建设工程工程量清单计价规范（简称清单计价规范），并规定自 2003 年 7 月 1 日起施行。此后 ，为了完善清单计价模式， 2008 年 12 月 1 日，国家颁布了新版建设工程工程量清单计价规范（简称 08 清单计价规范）， 08 清单计价规范对工程建设管理的实用性更强，进一步推进了清单计价模式在我国的使用。 虽然工程量清单计价与传统定额计价模式所形成的建筑产品价格内涵是一致的，但无论从性质、定价原则、价格构成、计价模式等方面，二者存在
20、较大的区别，具体如表 1.2 所示： 表 1.2 工程量清单计价与定额计价区别对比表 Table1.2 Differences between bill of quantities and fixed pricing 清单计价 定额计价 计价依据 建设工程工程量清单计价规范 国家、省、有关专业部门制定的各种定额 性质 强制性 指导性 编制工程量的主体 由招标人统一计算或委托中介机构统一计算 招标人和投标人分别按图计算 单价组成 采用综合单价形式，包括人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润，并考虑风险因素 包括人工费、材料费、机械台班费 费用构成 由分部分项工程费、措施项目费、其他 项目费、规
21、费、税金 一般由直接费 （ 包括直接工程费和措施费 ） 、间接费 （ 包括规费和企业管理费 ） 、利润和 税金 （ 包括营业税、城市维护建设税和教育费附加 ） 构成 计价模式 采用综合单价法，综合单价是指完成规定计量单位项目所需的人工费、材料费、机械使用费、管理费、利润，并考虑风险因素，是除措施费、其他费用清单、规费和税金的全费用单价 工程预算定额计价，采用工料单价法，工料单价是指分部分项工程量的单价为直接费，直接费以人工、材料、机械的消耗量及其相应的价格确定；间接费、利润和税金按照有关规定另行计算。 通用性方面 全国都按照建设工程工程量清单计价 规范执行计价，同时与国际惯例接轨 各个省市定额
22、不一致，其适用范围只 能在本地区 资料来源：自行绘制 由上表 可以看出，采用工程量清单计价模式，有利于实现风险的合理分担，有利于施工合同单价的确定及工程进度款和结算款的支付。同时，针对工程造价的计价动态性和阶段性天津理工大学 2011 届本科 毕业论文 3 的特点， 08 清单计价规范提出了招标控制价、投标价、合同价、竣工结算价等不同概念，涵盖了工程实施阶段从招投标到工程竣工结算办理的全过程，使得 08 清单计价规范在工程项目建设各阶段都可以使用，让各阶段的工作都有章可循。 由于工程量清单计价在我国推行时间还较短，且现行清单计价规范主要对工程造价的确定方式进行了较为详细的规范与明 确，而对竣工
23、结算规定的不够细化或操作性不强，在实际结算工作中，会出现很多 08 清单计价规范条款难以裁决的情况，此时，业主与承包商双方会因为各自立场的不同而产生竣工结算争议。 3.我国竣工结算争议现状 08 清单计价规范第 2.0.23 条定义竣工结算价为发、承包双方依据国家有关法律、法规和标准规定，按照合同约定确定的最终工程造价。 工程竣工结算是承包商按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，向发包单位进行的最终工程价款结算 2。 随着建筑业的迅速发展，建筑企业越来越多，市场竞争 也越来越激烈，为了在建筑领域继续发展，各方不但要通过改革技术、改革管理模式、改革组织等措施
24、提高收益，还要加强利益维护，加之建筑行业的经济关系比较复杂，种种因素导致竣工结算争议越来越多。 云南河口白石头河电站工程，在结算过程中产生工程量和工程造价的结算争议，争议额高达 158 万元，由于争议的结算款额太悬殊，因此业主方与承包商一直僵持不下，纠纷时间持续了整整三年，以至于最后双方不得不对簿公堂。 2008 年 12 月 8 日，珠海市某建筑公司在承包珠海某厂区工程过程中，因工程结算发生争议，导致拖欠 124 名员工工资约 57.76 万元，从而引发约 70 名员工集体上访的群体性事件，造成极为不好的社会影响。 由于建设工程的周期较长，涉及面较广，干扰因素复杂多变，施工内容繁杂多样，因而
25、暗藏的工程结算争议分歧随处都可能发生，必须始终以足够的重视，让各方的利益都能得到保护 3。尤其是在 08 清单计价模式下，由于工程量清单计价工作是一项复杂的系统工作，清单的每一项费用的计算结果都对最后的工程造价产生影响，所以在竣工结算过程中业主和承包方之间会产生种种争议。及时研究妥善处理这些结算争议的表现及产生的原因，以及处理办法和预防措施，有利于控制工程造 价，保护各方利益。 1.1.2 研究目的及意义 1.研究目的 竣工结算争议产生的原因是多方面的，涉及到工程项目建设的各个阶段，无论是何种原因引起，都会对工程项目建设的顺利完成带来一定的影响。工程项目竣工结算是工程项目基本建设程序的一项重要
26、内容，是工程项目建设投资控制的一个重要环节。由此可见，竣工结算争议的预防是一个非常重要和严肃的问题。 结算争议事件发生后，在解决争端的过程中，会严重破坏双方的合作关系，必然对后续工程的实施产生不利影响，同时为了解决争议，承发包双方都要投入大量的人力、物力、财力，这就会导致工 期的延长和工程费用的提高，使双方的利益都受到损失。 天津理工大学 2011 届本科 毕业论文 4 本文 从 分析竣工结算争议产生的原因 入手 ，以 08 清单计价规范为依据，从承包商和业主方两个角度提出预防竣工结算争议的措施，提高竣工结算的水平和质量，使工程结算更加科学、可操作，使竣工结算工作进一步完善，提高竣工结算的质量
27、。 2.研究意义 对竣工结算争议进行预防分析，能够准确、合理地确定工程造价，使结算工作顺利进行，减少业主与承包商之间结算争议。维护双方各自的经济利益，又能准确、合理地确定工程价款，控制工程造价。 本文主要是针对目前我国工程竣工结算争议的现状，通过 竣工结算争议的研究，可以加强对当前形势下我国工程结算管理相关问题的认识，预防竣工结算争议的产生，这将大幅度降低业主方投资浪费，合理利用资金，使业主方的投资得到最大化的收益，同时也能使承包方获得较好的经济效益。因此，采取科学、有效的措施预防竣工结算争议的产生，严格、公正地进行竣工结算管理，有利于确定整个项目从筹建到全部竣工的实际费用，实现经济建设的良性
28、循环。 1.1.3 问题的提出 08 清单计价规范对竣工结算阶段中的办理时间、编制依据、计算规则以及竣工结算的程序等内容都有详尽的规定，承发包双方可以参照规范对工 程竣工结算的规定，做好竣工结算工作。 能够引起竣工结算争议的原因有很多，那些责任难以确定或解决方案不明确，对发、承包双方利益影响较大的，才是竣工结算争议的焦点。而这些争议往往会成为 最终 引起工程造价结算争议的原因。 目前，各方学者对竣工结算争议进行了大量研究，本人通过阅读学者文献，并对 08 清单计价规范进行分析研究，将竣工结算争议形式与工程量清单构成相结合，总结出竣工结算争议的焦点问题，具体如图 1.2 所示： 竣 工 结 算
29、争 议索 赔 费 用 争 议 工 程 变 更 价 款 争 议工 程 量 争 议 综 合 单 价 争 议虚 报 工 程 量 人 工 、 材 料 、 机 械 价 格 调 整重 复 计 价变 更 后 综 合 单 价 的 组 价工 程 量 清 单 误 差 及 漏 项新 增 工 程 变 更质 量 和 施 工 技 术 规 范 标 准 的 变 化 引 起 的 工 程 变 更提 高 取 费 标 准现 场 条 件 变 化 引 起 的 变 更工 程 量 清 单 与 图 纸 描 述 不 一 致设 计 变 更工 期 索 赔费 用 索 赔措 施 项 目 费 争 议施 工 组 织 措 施 费 调 整施 工 技 术 措 施
30、 费 调 整图 1.2 竣工结算争议形式 Fig.1.2 dispute form of complete settlement 资料来源：自行绘制 天津理工大学 2011 届本科 毕业论文 5 做好竣工结算管理工作，保证结算不超预算是发、承包双方的共同责任，但是目前发、承包双方在竣工结算管理中都存在严重的问题，承包商的主要问题体现在竣工结算阶段存在不合理的行为，以求提高结算价款，业主方的问题主要是缺乏对竣工结算的主动性， 结合历年文献，总结出不同作者对于当今竣工结算争议原因 的看法，如表 1.3 所示。 表 1.3 竣工结算争议产生的原因 Table1.3 The causes of dis
31、pute of completion settlement 问题 作者 业主方原因 承包方原因 工程量清单 误差及漏项 设计 缺陷 结算 失误 忽视工程变更 变更签证意识薄弱 提高材料价差 虚报 工程量 提高取费标准 不平衡 报价 周和生等 4 周景阳 5 程峰 6 阳凌青 7 李建波 8 但文莉 9 程建国 10 钱 智雄 11 刘新莉 12 邱菊等 13 陆其辉 14 陈霞 15 宋利群等 16 马振宇 17 尹贻林等 18 谢玲 19 谭艺 20 陈丽娟 21 合计 6 6 4 3 5 6 6 3 5 资料来源：自行编制本文在对 08 清单计价规范进行充分研究分析的基础上，结合上表所总结争议问题，从承包商和业主两方面重点研究竣工结算争议的预防措施，从而使工程建设项目得以顺利进行。现阶段竣工结算争议主要问题有： （ 1） 承包商在 投标阶段、 施工阶段和结算阶段存在不合理行为。承包商 在投标阶段可能
