1、长沙商贸旅游职业技术学院 毕 业 设 计 题 目 汨罗雨鑫混泥土有限公司财务报表分析 毕业设计类别 产品设计类方案设计类工艺设计类 学生姓名 学 号 系 院 会计 专 业 会计 班 级 XXXXX 校内导师姓名 职 称 教授 校外导师姓名、职称及所在单位 完成时间 年 月 日 （方案设计类）目 录 一、 汨罗雨鑫混泥土有限公司简介 （一） 公司介绍 （二） 资料收集 二、 汨罗雨鑫混泥土有限公司财务报表分析 （一） 资产负表分析债 （二）利润表分析 三、 汨罗雨鑫混泥土有限公司主要财务指标分析 四、效果评估 与总结 （一） 偿债能力方面 （二） 营运资本方面 （三） 营业费用方面 （四） 财务
2、管理方面 五、 致谢 六、 参考文献 方案名称 汨罗雨鑫 混泥土有限 公司财务报表分析 一、 背景环境分析 （一） 公司介绍 汨罗雨鑫 混泥土有限公司公司占地面积 1000 亩，员工 582 人，混泥土运输车 400 辆，混泥土搅拌楼 69 栋。实力雄厚。为 汨罗 的城西港住宅小区群和招商引资商的厂房建设提供优质强大的混泥土后援。为 汨罗 周边地区的经济发展做出自己的贡献！ 汨罗 混泥土有限公司首先制订战略，明确目标，实现企业可持续发展。 “物竞天择，适者生存 ”，市场不同情弱者。在当前市场经济秩序已经基本建立和完善的大好环境下，根据国家、我省及九江市的中长期宏观经济政策，结合本企业目前的实际
3、情况，必须很好地明确企业发展的近期、中期、远期目标，从而突出各阶段工作的重点。一步一个脚印，使企业能更好的适应市场的变化，避免发展中的大起大落，实现企业可持续健康发展。高起点绘就企业发展蓝图，长远的、具有前瞻性和可操作性的发展战略规划，能够对企业的发展起到很好的指导性作用，同时，也能提高企业的凝集力，使员工自觉融身于企业的发展目标中，群策共力。 （二）资料收集 通过网上查询、直接进入该公司，通过企业管理层和企业一般人员的方式了解企业的实际工作环境、面积、管理等等方面。 二、资产负债表 分析 （一）资产负表分析债 资产负债表是以特定日期的静态企业情况为基准，反映企业在某一特定日期 (如月末、季末
4、、年末 )全部资产、负债和所有者权益情况浓缩成一张的会计报表。它为会计上相当重要的财务报表，最重要功用在于表现企业体的经营状况。其报表功用除了企业内部除错、经营方向、防止弊端外，也可让所有阅读者于最短时间了解企业经营状况。 对于资产负债表分析，我们应该首先仔细阅读报表的每个项目，注意其中金额较大与变动较大的项目，了解它们对于整个财务报表的影响，并且通过这些较大幅度变化的数据，看能够反映出什么样的问题，从而根据这些问题，管理者应该做出什么样的正确决策。 下面通过对汨罗雨鑫混泥土有限公司的 2013-2014 年的资产负债表和利润表的里面的重要的数据进行分析，可以了解公司目前的财务现状： 1.从资
5、产负债表分析 表 1 汨罗雨鑫混泥土有限公司 2013 年 -2014 年度的资产负债表分析（简表） 单位：万元 项目 2013 年 2014 年 货币资金 70376.82 329385.34 应收账款 41114.31 30521.60 存货 79108.30 127984.59 流动资产 238610.13 542629.50 资产合计 882092.54 1237315.80 流动负债合计 406723.34 716820.30 所有者权益 407911.16 443207.74 通过表 1 可以直观的看出来，郴汽公司 2014 年的资产总额为 1237315.80 万元，比去年增长了
6、 40.27%，可以表明公司在快速发展。总资产增加的原因是因为流动资的增加， 2013 年是 238610.13 万元， 2014 年是 542629.50 万元，增长了 76.24%。郴汽集团有限公司在 2013 年的流动负债是 406723.34 万元， 2014 年的流动负债是 716820.30万元，流动负债有个明显的增多，公司的经营发展过程中，要特别注意负债的情况，负债的多少，收回负债的期限，直接会影响公司发展的启用资金的多少，因此，负债问题需要得到公司的高度重视，说明公司的汨罗雨鑫混泥土有限公司的所有者权益在2013 年 -2014 年有了一个明显的增长，表明了汨罗雨鑫混泥土有限公
7、司在 2013 年的收入有了明显的提高。 （二）利润表分析 利润表是反映企业一定会计期间 (如月度、季度、半年度或年度 )生产经营成果的会计报表。企业一定会计期间的经营成果既可能表现为盈利，也可能表现为亏损，因此，利润表也被称为损益表。它全面揭示了企业在某一特定时期实现的各种收入、发生的各种费用、成本或支出，以及企业实现的利润或发生的亏损情况。 利润表分析是分析企业如何组织收入、控制成本费用支出实现盈利的能力，评价企业的经营成果。同时还可以通过收支结构和业务结构分析，分析与评价各专业业绩成长对公司总体效益的贡献，以及不同分公司经营成果对公司总体盈利水平的贡献 2、从利润表分析 表 2 汨罗雨鑫
8、混泥土有限公司 2013 2014 年的利润表 单位：元 2013 年 2014 年 营业总收入 19800， 179， 458， 67 21393， 176， 080.01 营业总成本 17480， 279， 779.62 19157， 336， 693.47 营业利润 591， 165， 080.51 430， 950， 582 22 营业费用 1， 142， 940， 885， 44 1， 277， 874， 512.13 利润总额 629， 862， 873.77 619， 846， 038.78 净利润 603， 637， 831.37 556， 970， 182.02 通过表 2
9、汨罗雨鑫混泥土有限公司有限公司的利润表可以看出营业收入在 2013 年-2014 年有了明显的增加趋势。 2014 年 -2015 年公司的主营业务成本有个增加的趋势，表明汨罗雨鑫混泥土有限公司有限公司 2014 年在耗用成本的问题上，没有什么进展，相反，比去年的营业成本增加了。从利润总额来看看出利润总额有个持续下降的趋势，说明盈利的幅度在减少。 2013 年较 2014 年的营业费用有了明显的增加，呈现上涨的趋势，长期经营对公司的经营没有益处，在持续经营的过程中，要有效地控制营业费用，否则会造成公司面临亏损的局面，汨罗雨鑫 混泥土有限公司有限公司必须要得到重视。 三、汨罗雨鑫混泥土有限公司主
10、要财务具体指标分析 1.偿债能力分析 表 3 汨罗雨鑫混泥土有限公司有限公司 2013 2014 年偿债能力分析 从表 3 可以很明显的看出， 2013 年 -2014 年汨罗雨鑫混泥土有限公司的流动比率由 0.5866 增加到 0.7569，虽然有个增加的趋势，但是根据西方的经验来说，一般流动比率保持在 2 左右比较合适，然而说明汨罗雨鑫混泥土有限公司的流动比率很不合理。从速动比率来看，一般来说，维持在 1 比 1 比较理想，但是汨罗雨鑫混泥土有限公司的速动比率为 0.5784 左右，这也是资金利用效率低的一种表现。这也更能说明公司没有足够的偿债能力。从资产负债率方面来看，汨罗雨鑫混泥土有限
11、公司有限公司的资产负债率在上升，造成了长期偿债能力有所下降， 但是资产负债率都超过了 50%，说明公司的偿债能力不高。有待加强。 2.盈利能力分析 表 4 汨罗雨鑫混泥土有限公司有限公司 201 2015 年度盈利能力分析表 通过表 4 可以看出 2014 年比 2013 年营业利润率下降了 0.98%，产生这种情况的原因可能是公司为了加强资产变现能力为了解决临时性的危机将产品降价出售造成的，当然也可能存在不足为外人道的原因，总之，公司的高层管理者要给予足够的重视。2013 年 -2014 年的营业收入毛利率有了明显的下降 ,造成这个状况的直接原因就是营业利润的减少，建立完善的成本估算体系，合
12、理安排成本，制定有效地营销策略，公司资产结构合理化，加强应对突发状况的能力，改善公司的经营状况。 财务指标 流动比率 速动比率 资产负债率 2013 年 0.5866 0.3921 0.5375 2014 年 0.7569 0.5784 0.6417 财务指标 营业收入利润率 营业收入毛利率 总收入利润率 2013 年 2 99 11.72 3.18 2104 年 2.01 10.54 2.90 3.营运效率分析 表 5 汨罗雨鑫混泥土有限公司有限公司 2013 2014 年度营运效率 财务指标 总资产周转率 存货周转率 流动资产周转率 应收账款周转率 2013 年 1.17 6.66 1.7
13、0 33.63 2014 年 1.12 7.25 1.67 28.55 从表 5 我们可以整体的财务指标还是有下降的趋势，各项资产的周转率在下降，说明了公司的资产投资转化成生产销售的能力下降，简而言之，就是公司的销售能力在变弱，盈利能力降低，因此考虑怎么样加强公司的营运能力成为了公司发展道路的比较重要的问题，重点加强公司的生产销售能力，提高资产利用率，提高公司的运营管理能力，使公司的资产结构趋向健康化，走向可持续发展道路。 4.现金状况分析 表 6 汨罗雨鑫混泥土有限公司有限公司 2013 2014 年现金流量分析 项目 2013 年 2014 年 本期经营活动现金流量净额 359， 883，
14、 418.71 -616， 994， 072.54 前期经营活动现金流量净额 2， 164， 875， 955.73 359， 883， 418.71 本期 /前期（ %） 16.62 -171.44 经营活动现金流量净额是指经营活动现金流入合计减去经营活动现金流出合计的差额。通过表 6 的汨罗雨鑫混泥土有限公司有限公司的现金分析可以看出，在 2013 年这一年，经营活动产生的现金流量净额与前期相比比值为 16.62%，小于 100%，说明公司的经营活动现金流量正在缩，公司的经营出现问题。 2014 年汨罗雨鑫混泥土有限公司的经营活动现金流量与前期的经营活动现金流量的比值为 -171.44%，
15、汨罗雨鑫混泥土有限公司 2014 年的经营活动现金流量是负数，说明公司的创现能力不强，净利润质量不高，应收账款管理不好，公司的正常生产经 营活动获取的资金不足以支付生产经营活动所需要的现金支出。 5.净资产收益率分析 表 7 汨罗雨鑫混泥土有限公司有限公司 2013 2014 年度净资产收益率因素分析 项目 2013 年 2014 年 资产净利率 5.8235 -0.8108 权益乘数 2.38 2.78 净资产收益率 12.40 1.89 通过表 7 可以看出，资产净利率和净资产收益率的变化趋势是一致的，而权益乘数呈现增长的趋势，可以看出资产净利率是影响净资产收益率的重要指标， 2013 年
16、 -2014 年资产净利率的下降使得净资产收益率出现大幅度的下降，但是由于权益乘数的提高抵消了一部分下降数值，最终使净资产收益率从 12.4 下降到 1.89。 四、效果评估与总结 （一） 偿债能力方面 通过上面的图表分析得出，公司的负债金额比较多，属于债权资产高，权益资产低的资产结构，通过分析公司 2013 年 -2014 年流动比率、速动比率、资产负债率可以得出，公司的偿债能 力很低，这样长期下去，公司持续经营的能力和风险很弱，没有助于对公司未来收益的预测。汨罗雨鑫混泥土有限公司有限公司要提高自身的偿债能力。 （二）营运资本方面分析 通过这两年的分析可以看出，公司的资金周转速度比较慢，使用
17、效率低，并且是逐年下降的，因此如何合理的分配公司的资源是经营者应该重视的问题，另外，管理者存在监管不严的问题，应该及时处理公司的闲置资产，或者充分利用，达到物尽其用的效果，也要及时的对公司的资产结构进行优化，避免公司发生更加恶劣的问题。 （三） 营业费用方面 分析可以发现，郴汽公司的营业额的成本和费用比较高，并且有个上升的趋势，必须要加强公司对成本和费用的控制，做好成本管理工作，节约费用支出，使公司的净利润上涨，盈利的幅度上升。如果不加以控制，汨罗雨鑫混泥土有限公司有限公司可能会出现亏损的局面。 （四） 财务管理方面 根据现在的情况可以看出，合理的财务管理组织是集团财务管理能够有序执行的保证，
18、也是公司能够稳定健康发展的基础。公司的长效发展，依赖于其自己的内部运作系统，一个公司只有拥有了好的财务管理系统，才能使其公司在未来的商业前景中，占有优势地位。要切实自身的履职能力和统筹，要强化工作人员的工作能力和职责，做好后备人才的培养，在会计核算，预算管理， 资金管理，基建财务管理，价格管理，税收管理等各专业培养全面人才。 五、致谢 这个实习报告是在导师的认真耐心指引教导下完成的。我的毕业设计从从选择 题目到考察分析再到收集资料，从收集到整理数据资料到写，再到最后的论文完成。真的很感谢导师，认真负责的态度值得我学习。 对我日后的工作都会有帮助的。通过毕业设计的完成，我学到了要用严谨认真的态度去做每一件事情，也学了很多方法与知识。相信会让我受益终生。 除此之外，我的毕业设计能够顺畅的按照规定写完，与学校的同学以及老师们的关心和帮助分不开。大学几年匆匆而过，学到很多专业知识，参加了很多实践活动，这些都是我宝贵的财富，弥足珍贵。 同时，在这个即将与校园离别之际，感谢在校期间帮助过我的老师和同学们，在即将走上社会，走上工作岗位的我也还是要感谢这么多年一直都支持我的爸爸妈妈，谢谢你们的养育之恩。
