高级财务会计练习题.doc

第二章 所得税会计 一、单项选择题 1 、下列负债项目中，其账面价值与计税基础会产生差异的是（）。 A 、短期借款 B 、应付票据 C 、应付账款 D 、预计负债 2 、 2010 年 3 月借入 1 年期借款 300 万元，年末短期借款余额为 300 万元，则年末资产负债表日该负债的计税基础是（ ）万元。 A 、 0 B 、 300 C 、 150 D 、 200 3 、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ） A 、投资企业根据被投资企业权益增加调整投资账面价值大于计税基础的部分 B 、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分 C 、对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整 D 、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分 4 、下列项目中，会产生暂时性差异的是（ ） A 、因漏税受到税务部门处罚，尚未支付罚金 B 、计提应付职工薪酬 C 、取得国债利息收入 D 、对库存商品计提存货跌价准备