1、1 2015 年中职财会类专业操作技能测试 （ 考试 时间为 90 分钟，总分为 150 分） 命题人 :宁波行知中等职业学校 (韩士波 ) 一、模拟企业概况： 企业名称： 宁波 新华制造厂 主要经营业务：设有一个生产车间，生产产品名称：双色圆珠笔、三色圆珠笔 企业类型：工业企业，为增值税一般纳税人，税率为 17% 地址： 宁波 市南熏路 482 号 联系电话： 0574 - 6470 7521 纳税人识别号： 581900002367510 账号： 5200135690704 工商银行 南熏路办事处 企业法人：赵磊 一 企业财务主管： 王聪 企业会计：孙铭 企业出纳：姚娜 二、有关账簿资料：
2、 1、原材料明细账户余额 材料名称 规格 数量 计量单位 盒数 单价 金额 笔芯 30 000 支 300 0.5 15 000 笔壳 42 000 个 420 0.2 8 400 笔帽 55 000 个 550 0.3 16 500 弹簧 60 000 个 600 0.15 9 000 注意：原材料采用 实际成本法计价（ 先进先出法 ） 2、库存商品明细账户余额 商品名称 规格 数量 计量单位 盒数 单价 金额 单色圆珠笔 50 000 支 500 150 75 000 双色圆珠笔 60 000 支 600 220 132 000 注意：库存商品采用实际成本法计价（一次加权平均法） 3、应收
3、账款明细账户余额 应收账款 宁海 恒利 公司 50 000 元 应收账款 镇海 宏丰 公司 53,900 元 4、银行存款日记账期初余额： 1 074 576.79 元 5、 “ 在途物资 弹簧 ” 期初余额： 3 600 元（数量： 20 000 个，单价： 0.18 元） 2 三 、 新华制造厂 2012 年 7 月份发生 的部分 经济业务 ： 业务 1-1/1 贷款单位 宁波新华制造厂 种类 短期 贷款记账号千 百 十 万 千 百 十 元 角 分￥ 1 8 0 0 0 0 0 0自2012年7月1日起至2012年12月31日自2012年7月1日起至2012年12月31日金额 人民币（大写
4、）壹拾捌万元整用途 流动资金周转借款单位申请期限银行核定期限工商银行南熏路办事处5 2 0 0 1 3 5 6 9 0 7 0 4贷款凭证（3 ）（收账通知）2012 年 7 月 1 日上述贷款已核准发放 贷款 并已划入你单位账号。年利率：6.15%主管 会计单位会计分录收入付出复核 记账中国工商银行南熏路办2 012 年 7 月 1 日转讫业务 2-1/1、 6日，根据工资单的实发数合计 102 982.00元，签发现金支票，提取现金备发工资。要求：填写现金支票。 出票日期 ( 大写) 年 月 日 付款行名称: 收款人：人民币 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分( 大写)用途:出票日
5、期 年 月 日 上列款项请从收款人： 我账户内支付金 额： 出票人签章用 途: 复核中国工商银行 中国工商银行 现金支票 1 020112100003100现金支票存根记账单位主管 会计1 020112100003100出票人账号:附加信息付款期限自出票之日起十天年 月 日身份证名称： 发证机关：号码附加信息：收款人签章贴粘单处3 业务 3-1/2 中国工商银行 现金 支票存根 10201121 00003100 附加信息 出票日期 年 月 日 收款人： 金 额： 用 途： 发工资 单位主管 王 聪 会计 孙铭 业务 3-2/2 事假 迟到早退 个人所得税 基本保险费 住房公积金生产产品工人
6、20 000 11 400 4,600.00 0.00 0.00 36,000.00 880.00 2,880.00 1,800.00 30,440.00车间管理人员 12,400.00 6,920.00 2,680.00 0.00 0.00 22,000.00 196.00 1,760.00 1,100.00 18,944.00厂部行政部门 26,950.00 11,460.00 3,740.00 100.00 50.00 42,000.00 210.00 3,360.00 2,100.00 36,330.00销售部门 12,200.00 4,800.00 3,000.00 0.00 0.0
7、0 20,000.00 132.00 1,600.00 1,000.00 17,268.0051,550.00 23,180.00 14,020.00 100.00 50.00 88,600.00 1,418.00 9,600.00 6,000.00 102,982.00审核： 王聪 部门负责人： 王聪 制表 ：李明合 计新华制造厂工资结算汇总表基本工资部门2012 年 7 月 6 日实发工资代扣款项缺勤应扣应付工资津贴 奖金业务 4-1/2 领料单位： 生产 车间 领 料 单 编号： 625137 用 途： 生产单色圆珠笔 2012 年 7 月 8 日 仓库： 材料库 材料 编号 材料名称
8、及规格 计量 单位 数量 成本 备注 请领 实领 单位成本 金额 笔芯 支 10 000 10 000 0.50 5 000.00 领料单位负责人： 领料人： 赵 洋 发料人： 刘 静 制单： 孟红伟 业务 4-2/2 领料单位： 生产 车间 领 料 单 编号： 625138 用 途： 生产双色圆珠笔 2012 年 7 月 8 日 仓库： 材料库 材料 编号 材料名称 及规格 计量 单位 数量 成本 备注 请领 实领 单位成本 金额 笔芯 支 12 000 12 000 0.50 6 000.00 领料单位负责人： 领料人： 赵 洋 发料人： 刘 静 制单： 孟红伟 4 业务 5-1/1 发票
9、号码：2012 年 7 月 9 日供应单位： 收料单编号:材 料 类别:收料仓库：弹簧个 2 0 0 0 0 3 6 0 0 . 0 0主管： 采购员： 石磊 记账员： 张琴 保管员：材料库F 1110 604 0 3 0 0 2 收 料 单收0 604 0 3 0 7红星材料公司规格 单位 备 注 第三联应收 实收买 价运杂费数 量 实 际 成 本其他 合计检验员： 张朗2 0 0 0 0 0 . 18 3 6 0 0 . 0 0记账联合 计单价 金 额编号 名称业务 6-1/1 借 款部门 职别 职员 出差人姓名 张丽借 款事由借 款金额人民币(大 写) : 贰仟元整2 000批准人 赵磊
10、一 徐达 财务负责人 王聪公务出差南京收款人：张丽借 款 单2012 年 7 月 10 日业务科部门负责人现金付讫业务 7-1/1 出票日期 2 0 12 年 7 月 11 日收款人：金 额：用 途:￥10 0 0 0 .0 0支付货款单位主管 会计附加信息1 020330100002211中国工商银行转账支票存根红星材料公司5 业务 8-1/1 领料单位： 生产 车间 领 料 单 编号： 625139 用 途： 生产双色圆珠笔 2012 年 7 月 12 日 仓库： 材料库 材料 编号 材料名称 及规格 计量 单位 数量 成本 备注 请领 实领 单位成本 金额 弹簧 支 30 000 30
11、000 领料单位负责人： 领料人： 赵 洋 发料人： 刘 静 制单： 孟红伟 业务 9-1/6 武汉 市南增值税专用发票 4300107235 发 票 联 04838848 开票日期： 2012 年 7 月 13 日 第三联 发票联 购货方记账凭证 购货单位 名 称： 纳税人识别号： 地址、 电话： 开户行及帐号： 宁波新华制造厂 581900002367510 宁波市南熏路 482 号 0574-64707521 工商银行南熏路办事处 5200135690704 密码区 2489 1 9 7 615962848 032/52 9/29533 49741626 8 3024 82906 2 4
12、7 6 7 2* / 加密版本： 01 4300107235 02127229 货物或应税劳务名称 笔帽 弹簧 合计 规格型号 单位 个 个 数量 4 000 8 000 单价 0.35 0.20 金额 1 400.00 1 600.00 3 000.00 税率 17 17 税额 238.00 272.00 510.00 价税合计（大写） 叁仟伍佰壹拾元整 （小写） 3 510.00 销货单位 名 称： 纳税人识别号： 地址、 电话： 开户行及帐号： 武汉红星材料公司 110123458762356 武汉市江城路 35 号 027-8165555 建设银行江城支行， 23476597636 备
13、 注 收款人 ： 复核： 开票人： 陈章 销货单位（章 ） 6 业务 9-2/6 武汉 市增值税专用发票 4300107235 抵 扣 联 04838848 开票日期： 2012 年 7 月 13 日 第二联 抵扣联 购货方抵扣 购货单位 名 称： 纳税人识别号： 地址、 电话： 开户行及帐号： 宁波新华制造厂 581900002367510 宁波市南熏路 482 号 0574-64707521 工商银行南熏路办事处 5200135690704 密码区 2489 1 9 7 615962848 032/52 9/29533 49741626 8 3024 82906 2 47 6 7 2* /
14、 加密版本： 01 4300107235 02127229 货物或应税劳务名称 笔帽 弹簧 合计 规格型号 单位 个 个 数量 4 000 8 000 单价 0.35 0.20 金额 1 400.00 1 600.00 3 000.00 税率 17 17 税额 238.00 272.00 510.00 价税合计（大写） 叁仟伍佰壹拾元整 （小写） 3 510.00 销货单位 名 称： 纳税人识别号： 地址、 电话： 开户行及帐号： 武汉红星材料公司 110123458762356 武汉市江城路 35 号 027-8165555 建设银行江城支行， 23476597636 备 注 收款人： 复核
15、： 开票人： 陈章 销货单位（章） 业务 9-3/6 代垫运费专用借款单 2012 年 7 月 12 日 购货单位 宁波新华制造厂 运输单位 四通铁路局 借款金额 贰佰肆拾元整 ￥ 240.00 支票号码 10203321 购销公司 购销 01-22 部门主管：陈涛 财务主管：王峰 经办人：周建军 业务 9-4/6 材料采购运杂费分配表 2012 年 7 月 13 日 供货单位 武汉红星材料公司 材料名称 分配标准（数量） 分配率 分配金额 备注 笔帽 4 000 按照 采购的数量进行分配 弹簧 8 000 合计 12 000 240 7 业务 9-5/6 出票日期 2 0 12 年 7 月
16、13 日收款人：金 额：用 途:武汉红星材料公司附加信息1 020332100002211中国工商银行转账支票存根￥3 7 5 0 .0 0支付货款单位主管 会计业务 9-6/6 发票号码：2012 年 7 月 13 日供应单位： 收料单编号:材 料 类别:收料仓库：笔帽 个 4 0 0 0弹簧 个 8 0 0 0主管： 采购员： 石磊 记账员： 张琴 保管员：第一仓库F 1110 604 0 3 0 0 3 收 料 单收0 604 0 3 0 8红星材料公司规格 单位 备 注 第三联应收 实收买 价运杂费数 量 实 际 成 本其他 合计检验员： 张朗4 0 0 08 0 0 0 记账联合 计
17、单价 金 额编号 名称业务 10-1/1 领料单位： 生产 车间 领 料 单 编号： 625139 用 途： 生产双色圆珠笔 2012 年 7 月 14 日 仓库： 材料库 材料 编号 材料名称 及规格 计量 单位 数量 成本 备注 请领 实领 单位成本 金额 弹簧 个 55 000 55 000 笔壳 个 40 000 40 000 领料单位负责人： 领料人： 赵 洋 发料人： 刘 静 制单： 孟红伟 8 业务 11-1/1、 14 日收到宁海恒利公司银行汇票一张，以归还原欠货款 50,000 元 （宁海恒利公司开户行：工商银行中山路 ，账号： 02-14518， 地址： 镇海中山路 32
18、号 电话： 0574-63630580）（要求填写进账单）附件 1 张 年 月 日人民币 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分(大写)票据张数中国工商银行 进账单 (收账 通知) 3出票人全 称收款人全 称此联是收款人开户银行交给收款人的收账通知账 号 账 号开户银行 开户银行票据号码金额票据种类复核 记账 收款人开户银行签章业务 12-1/2 中 华 人 民 共 和 国 税 收 通 用 缴 款 书 隶属关系： 注册类型：有限责任公司 填发日期 2012 年 7 月 14 日 征收机关： 宁波 市国家税务 局税源管理处 缴款单位 代 码 320103001119928 预算科目 编码 0
19、10106 第 一 联 收 据 国 库 银 行 收 款 盖 章 后 退 给纳税人 缴款单位作完税凭证 全 称 宁波新华制造厂 名称 有限责任公司增值税 开户银行 工商银行南熏路办事处 级次 中央 75%区县 25% 账 号 06678590001876 收缴国库 中央国库 宁波 支库（ 0511） 税款所属时期 2012 年 6 月 1 日至 2012年 6月 30日 税款限缴日期 2012 年 7 月 10 日 品 目 名 称 课税 数量 计税金额 或销售收入 税率或单位税额 已缴或扣除额 实缴金额 增值税 964500 17% 16000 ￥ 277613.45 合计 （大写） 贰 拾 柒
20、 万 柒仟陆佰壹拾叁 圆 肆角伍分 ￥ 277613.45 缴款单位（人）（盖章）经办人 （盖章） 填票人（章） 上列款项已收妥并划转收款单位账户 国库（银行）盖章 年 月 日 备注： 国 9 业务 12-2/2 中 华 人 民 共 和 国 税 收 通 用 缴 款 书 隶属关系： 注册类型：有限责任公司 填发日期 2012 年 7 月 14 日 征收机关： 宁波 市地方税务局 缴款单位 代 码 320103001119928 预算科目 编码 010106 第 一 联 收 据 国 库 银 行 收 款 盖 章 后 退 给纳税人 缴款单位作完税凭证 全 称 宁波新华制造厂 名称 城建 ,教育费附加
21、开户银行 工商银行南熏路办事处 级次 3 06678590001876 收缴国库 中央国库 宁波 支库（ 0512） 税款所属时期 2012 年 6 月 1 日至 2012年 6月 30日 税款限缴日期 2012 年 7 月 10 日 品 目 名 称 课税 数量 计税金额 或销售收入 税率或单位税额 已缴或扣除额 实缴金额 城建税 420470.57 7% ￥ 29432.94 教育费附加 340000 3% ￥ 8328.40 ￥ 37761.34 合计 （大写） 叁 万 柒仟柒佰陆拾壹 圆 叁角肆分 ￥ 37761.34 缴款单位（人）（盖章）经办人 （盖章） 填票人（章） 上列款项已收妥
22、并划转收款单位账户 国库（银行）盖章 年 月 日 备注： 业务 13-1/3 宁 波市 增值税专用发票 4300107235 抵 扣 联 02127229 开票日期： 2012 年 7 月 14 日 第二联 抵扣联 购货方抵扣 购货单位 名 称： 纳税人识别号： 地址、 电话： 开户行及帐号： 宁波新华制造厂 581900002367510 宁波市南熏路 482 号 0574-64707521 工商银行南熏路办事处 5200135690704 密码区 2489 1 9 7 615962848 032/52 9/29533 49741626 8 3024 82906 2 47 6 7 2* /
23、加密版本： 01 4300107235 02127229 货物或应税劳务名称 自来 水 合计 规格型号 单位 吨 数量 1 500 单价 2.00 金额 3 000.00 3 000.00 税率 13 税额 390.00 390.00 价税合计（大写） 叁仟叁佰玖拾元整 （小写） 3 390.00 销货单位 名 称： 纳税人识别号： 地址、 电话： 开户行及帐号： 宁波 市自来水公司 222660 宁波市钱二路 10 路 工商银行钱二路办事处 7744855 备 注 宁波 10 收款人： 复核： 开票人： 陈章 销货单位（章） 业务 13-2/3 宁波市南增值税专用发票 4300107235
24、发 票 联 02127229 开票日期： 2012 年 7 月 14 日 第三联 发票联 购货方记账凭证 购货单位 名 称： 纳税人识别号： 地址、 电话： 开户行及帐号： 宁波新华制造厂 581900002367510 宁波市南熏路 482 号 0574-64707521 工商银行南熏路办事处 5200135690704 密码区 2489 1 9 7 615962848 032/52 9/29533 49741626 8 3024 82906 2 47 6 7 2* / 加密版本： 01 4300107235 02127229 货物或应税劳务名称 自来 水 合计 规格型号 单位 吨 数量 1
25、 500 单价 2.00 金额 3000.00 3 000.00 税率 13 税额 390.00 390.00 价税合计（大写） 叁仟叁佰玖拾元整 （小写） 3 390.00 销货单位 名 称： 纳税人识别号： 地址、 电话： 开户行及帐号： 宁波市自来水公司 222660 宁波市钱二路 10 路 工商银行钱二路办事处 7744855 备 注 收款人 ： 复核： 开票人： 陈章 销货单位（章） 业务 13-3/3 委电 委 托 收 款 凭证 (付款通知 ) 5 委托号码：第 05426 号 委托日期 2012 年 7 月 13 日 付款日期 : 2012 年 7 月 14 日 付款人 全 称 宁波新华制造厂 收款人 全 称 宁波市自来水公司 账 号或 地 址 5200135690704 账 号或 地 址 222660 开户银行 工商银行南熏路办事处 开户银行 工商银行 行号 09 委收 金额 人民币 （大写） 叁仟叁佰玖拾元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 3 3 9 0 0 0 款项 内容 水费 委托收款 凭证名称 附寄单 证张数 1 张 备注： 付款人注意： 1 应于见票当日通知开户行划款。 2 如需拒付，应在规定的期限内，将拒付理由书并附债务证明退交开户行。 单位主管 会计 复核 记账 付款人开户行收到日期 2012 年 7 月 13 日 12.07.13
