1、第 1 页 共 13 页 长治 市地方税务局税收业务标兵考试试卷（税收法制） 题号 一 二 三 四 五 六 合计 得分 一、填空题（共 16 题， 20 空，每空 0.5 分，共 10 分。请将正确的内容填在每题的括号内。） 1大华公司 2008 年 3 月购入一台生产经营的关键机器，计税成本为 90 万元，于当月投入使用，由于该设备常年处于强震动、高腐蚀状态，可以采用缩短折旧年限或者加速折旧的方法进行折旧。如采用缩短折旧年限的方法提取折旧，该机器的最低折旧年限为（ 6）年。如该企业选择采用双倍余额递减法提取折旧， 2008 年应计提的折旧费用最 多为（ 13.5）万元。 2企业实际发生的与取
2、得收入有关的、（ 合理的 ）支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。 3 营业税的税目、税率的调整，由（ 国务院 ）决定。 4 营业税条例规定的应税劳务是指属于 交通运输业 、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、（ 服务业 ）税目征收范围的劳务，其中文化体育业的营业税税率为（ 3%）。 5从 2008 年 7 月 1 日起，山西省的营业税起征点，按期纳税的为月营业额（ 5000）元，按次（日）纳税的为每次（日）营业额 100 元。 6收购未税矿 产品的（ 单位 ）为资源税的扣缴义务人。 7在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，（ 承受 ）的单
3、位和个人为契税的纳税人。 8房产税在城市、县城、（ 建制镇 ）和工矿区征收。 9铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米（ 2）元的税额征收耕地占用税。根据实际需要，国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门并报国务院批准后，可以免征或者减征耕地占用税。 10征用的耕地，自批准征用之日起满（ 1 年 ）时开始缴纳土地使用税。 11在山西省行政区域内，从事（ 原煤 ）开采的单位和个人为煤炭可持续 发展基金缴纳人。 12 在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者（ 管理人 ）为车船税的纳税人。 13国家赔偿以（ 支付赔偿金 ）为主要方式。能够返还财产或者恢复原状的
4、，予以返还财产或者恢复原状。 14税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（ 降级 ）或者（ 撤职 ）的行政处分。 15税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，（ 调离税收工作岗位 ），并依法给予行政处分。 16 欠缴税款数额较大的纳税人在处分其（ 不动产 ）或者（ 大 额资产 ）之前，应当先税务机关报告。 二、单项选择题（共 40 题，每题 0.5 分，共 30 分。每题的备选项中只有一个最符合题意，请将正确选项的字母填在题中的括号内） 第 2 页 共 13 页 1 2008 年 7 月 6 日，太原市
5、地方税务局稽查局根据群众举报，依法对天宇房地产股份有限公司 2008年 1 月至 5 月份营业税的纳税情况进行检查，发现违法行为较多，于是按税收征管法的批准权限，将天宇房地产股份有限公司的当年账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回税务部门检查。按规定，税务部门将账册退还给纳税人的最迟日期应当是（ A）。 A 2008 年 8 月 5 日 B 2008 年 8 月 6 日 C 2008 年 10 月 6 日 D 2009 年 1 月 6 日 2 税务机关实施税收保全措施时 ， 下列不在税收保全措施范围之内的物品是（ D）。 A机动车辆 B单价 5000 元以上的生活用品 C被执行人直系亲属所拥有
6、的金银饰品 D被执行人抚养亲属维持生活的必需用品 3 税务机关可以行使税收撤销权的情形是（ D）。 A纳税人怠于行使到期债权 B纳税人无偿转让财产 C纳税人以低价转让财产 D欠缴税款的纳税人无偿转让财产 4税务机关确认有税收违法行为的当事人（ B）的，不予税务行政处罚。 A配合税务 机关查处税收违法行为有立功表现 B税收违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果 C主动消除税收违法行为危害后果 D受他人胁迫有税收违法行为 5税收征管法规定，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议。
7、这是法律适用原则中（ D）的具体体现。 A上位法优于下位法原则 B法律不溯及既往原则 C新法优于旧法原则 D特别法优于一般法原则 6 下列属未按规定开具发票的行为（ B）。 A擅 自填开、伪造发票入账 B未按规定设置发票登记簿 C盗取（用）发票 D拒绝接受 “发票换票证 ” 7 履行保证责任的期限即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起（ B）日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金。 A 10 B 15 C 30 D 60 8 税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付（ B）。 A清单 B收据 C清单和收据 D发票 9税务行政处罚决定书应当在宣告后当场送交当事人。当事人不在现场的，税
8、务机关应在（ D ）日内依照民事诉讼法的有关规定，将税务行政处罚决定书送达当事人 。 A 1 B 3 C 5 D 7 10 以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（ D）。 第 3 页 共 13 页 A甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方 B乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司 C由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从 500 万元增资为 700 万元 D丁企业由于经营范围扩大，总机构从四川迁至北京 11 根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的（ A）内向人民法
9、院起诉。 A 15 日 B 30 日 C 60 日 D 90 日 12 下列各项中，不符合税收征收管理法有关规定的是（ D）。 A采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行 C税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 D税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 13 下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述，不正确的是（ D）。 A实施税务行政处罚的主体主要是县以上的税务机关 B全国人民代表大会 及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 C国务院可以
10、通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚 D国家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款 14 根据行政许可法规定，税务机关拟作出某项直接涉及许可申请人与他人之间重大利益关系的税务行政许可决定的，在作出决定前，税务机关应当（ C）。 A告知有关人员享有申请行政复议或者提起行政诉讼的权利 B在受理许可申请之日起 5 日内告知有关人员享有要求听证的权利 C告知有关人员有权在被告知听证权利之日起 5 日内提出听证申请 D向社会公告并举行听证，举行听证应当通知利害关系人作为第三人参加听证 15 北京 某房地产开发企业，在市区开发某高档住宅， 2008 年 10 月至 12 月期
11、间取得预售收入 1000万元，当地税务机关核定的计税毛利率为 25%，企业第四季应预缴的企业所得税为（ D）万元。 A 25 B 31.25 C 37. 5 D 62.5 16根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的是（ C）。 A合伙企业不适用企业所得税法 B应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后 的余额 C企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额 1 5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 D国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税 17按照 企业资产损失税前扣除管理办法 规
12、定，税务机关受理企业当年的资产损失审批 申请的截止日为本年度终了后第（ C）日。企业因特殊原因不能按时申请审批的，经负责审批的税第 4 页 共 13 页 务机关同意后可适当延期申请。 A 15 B 30 C 45 D 60 18 稽查人员对某企业进行纳税检查时，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料 20000 元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为 50000 元，期末在产品结存成本为 80000元，期末产成品结存成本为 120000 元，本期销售成本发生额为 200000 元，则采 用 “ 按比例分摊法 ” 计算的分摊系数为（ B）。 A 0.08 B 0.05 C 0.04
13、 D 0.044 19 某稽查局对甲公司 2008 年度纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务 70 万元，该批库存商品的账面成本为 40 万元，市场销售价格（不含税）为 50 万元，该批商品增值税税率为 17。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（ B）。 A 0 万元 B 5.375 万元 C 7.5 万元 D 10 万元 20 2008 年 3 月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价 30 万元。 10 月份，甲企业将该项专利权以 50 万元的价格转让给丙 企业，上述业务的产权过户手续均已办
14、理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（ B）万元。 A 1 B 2.5 C 3.1 D 4.1 21 下列各项中，应征收营业税的是（ D）。 A保险公司取得的追偿款 B转让企业产权取得的收入 C金融机构的出纳长款收入 D转让高速公路收费权取得的收入 22 2008 年 3 月份某公司实施雇员持股激励机制，实行股票期权计划。 3 月 8 日，该公司授予汪先生股票期权 30000 股，授予价人民币 2.5 元 /股；该期权无公开市场价格，并约定 2008 年 11月 8 日起可以行权，行权前不得转让。 11 月 1 日公司股票在境外上市， 11 月 8 日汪先生以授予价购买股票 30000 股
15、，当日该股票的每股公开市场价格人民币 4 元，问汪先生应该就其期权缴纳个人所得税（ B）。 A 3350 元 B 6000 元 C 750 元 D 9000 元 23 在计算个人所得税时，下列各项不符合个人独资企业和合伙企业有关规定的是（ C）。 A企业计提的各种准备金不得扣除 B投资者的工资不得在税前扣除 C企业发生的与生产经营有关的业务招待费，在其收入总额的 5%以内据实扣除 D各种赞助支出不允许税前扣除 24下列税率中不适用于城市维护建设 税的是（ C）。 A 7% B 5% 第 5 页 共 13 页 C 3% D 1% 25按照现行契税政策，个人首次购买 90 平方米及以下普通住房，契
16、税税率为（ A）。 A 1% B 1.5% C 3% D 4% 26 太原市一煤矿企业（增值税一般纳税人），本月采用分期收款方式向某钢铁公司销售优质焦煤3000 吨，每吨不含税单价 120 元，价款 360000 元，购销合同规定，本月收取三分之一的价款，实际取得不含税价款 100000 元。当月应纳资源税为（ C） 元 。 A 3200 B 9600 C 8000 D 24000 27 居民甲某有四套 住房，将一套价值 120 万元的别墅折价给乙某抵偿了 100 万元的债务；用市场价值 70 万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值 12 万元的小轿车一辆；将第四
17、套市场价值 50 万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为 3，甲、乙、丙缴纳契税的情况是（ B）。 A甲不缴纳，乙 30000 元，丙 3600 元 B甲 3600 元，乙 30000 元，丙不缴纳 C甲不缴纳，乙 36000 元，丙 21000 元 D甲 15000 元，乙 36000 元，丙不缴纳 28我省某企业占用林地 50 万平方米建造生态高尔夫球场，还占用林地 50 万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为山西省的平均税额。该企业应缴纳耕地占用税（ A）。 A 875 万元 B 1750 万元 C 1000 万元 D 2800 万元 29下列表述符合车
18、船税征税现行规定的有（ D）。 A电车不需缴纳车船税 B半挂牵引车不需缴纳车船税 C挂车不需缴纳车船税 D拖船按照船舶税额的 50计税 30太原市 某外贸 公司有载客汽车 2 辆（其中一辆为 7 座，一辆 20 座），载货汽车 4 辆 （ 自重吨位分别为 20 吨、 15.4 吨、 15.6 吨、 30.5 吨 ） ，则该公司 当年 应缴纳的车船税为（ A）元。 A 7400 B 7320 C 7360 D 7336 31 土地增值税是对转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的（ B）征收的一种税。 A销售收入 B增值额 C所得额 D超额利润 32
19、转让旧房及建筑物的扣除项目中不包括（ D）。 A评估价格 B评估费用 C转让环节缴纳的营业税 D购入时缴纳的契税 33 某工业企业 2008 年转让一栋旧仓库，取得转让收入 600 万元，缴纳相关税费共计 32 万元。该仓库原造价 400 万元，重置成本 800 万元，经评估该仓库为六成新。该企业转让旧仓库应缴纳第 6 页 共 13 页 土地增值税（ A）万元。 A 26.4 B 36 C 51 D 60 34 太原市 供热 公司 2008 年拥有的生产用房原值 5000 万元，全年取得供热总收入 2500 万元，其中直接向居民供热的收入 800 万元。企业计算房产余值的扣除比例为 30%，该
20、 公司 2008 年应缴纳房产税（ B） 万元 。 A 13.44 B 28.56 C 42 D 60 35 某企业 2008 年委托施工单位修建物资仓库， 8 月中旬办理验收手续，工程结算支出 50 万元，并按此成本计入固定 资产。该企业 2008 年修建的物资仓库应缴纳房产税（ A）元。 A 1600 B 2000 C 3200 D 4800 36 太原市某企业，经有关部门核定 2008 年 1 6 月份占用土地面积共计 20000M，其中幼儿园占地 600M、绿化占地 400M。当年 6 月底将占地面积 3000M的生产厂房出售。该企业所占土地每平方米城镇土地使用税定额为 4 元。 20
21、08 年该企业应缴纳城镇土地使用税（ B）元。 A 70000 B 71600 C 72400 D 76000 37 下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ D）。 A房 地产开发企业建造商品房的用地 B企业厂区内的铁路专用线用地 C煤炭企业未利用塌陷地 D非营利性科研机构自用的土地 38 下列关于印花税征税对象和范围的表述中，正确的是（ D）。 A技术转让合同种包括专利权转让所书立的合同 B借款合同包括银行同业拆借所签订的借款合同 C商品房销售合同按照购销合同征收印花税。 D财产保险合同包括财产、责任、保证、信用等保险合同 39 甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品：与乙企业签订合同，原材
22、料金额 50 万元由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费 30 万元；与丙企业 签订合同，原材料金额 40 万元由甲企业提供，丙企业只向甲企业支付加工费 10 万元。该加工业务甲企业应缴纳印花税（ C）元。 A 120 B 200 C 320 D 4000 40山西建筑工程公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额 6000 万元。施工期间，该建筑工程公司又将其中价值 800 万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑工程公司上述合同应缴纳印花税（ D）万元。 A 1.79 B 1.80 C 2.03 D 2.04 三、多项选择题（共 25 题，每题 1 分，共 25 分。每题的备选项
23、中，有 2 个或 2 个以上符 合题意，第 7 页 共 13 页 请将正确选项的字母填在题中的括号内。多选、少选，选错均不得分） 1 某企业在经营期间，欠缴应纳税款，采取转移财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款2 万余元。对此案的正确定性和处理应为（ CD）。 A构成逃避缴纳税款罪 B构成抗税罪 C构成逃避追缴欠税罪 D并处或单处罚金 2税务机关征收税款，税收优先于（ BC）。 A发生在应征税款前的抵押权 B发生在应征税款后的抵押权 C无担保债权 D有担保债权 3税收征收管理法规定，对纳税人的下列哪些违法行为，应当处 2000 元以上 1 万元以下 的罚款；情节严重的，处 1 万元以上
24、5 万元以下的罚款（ BC）。 A未按规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查 B非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证 C纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件 D银行和其他金融机构未依照税收征管法的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号 4某县地税局将个体户沈某的纳税由定额缴税变更为自行申报，并在认定沈某申报 税额低于过去纳税额后，要求沈某缴纳相应税款、滞纳金，并处以罚款。沈某不服，对税务机关下列（ ABC）行为应当先向复议机关申请
25、行政复议，对行政复议决定不服，可以再向人民法院提起行政诉讼。 A由定额缴税变更为自行申报的决定 B要求缴纳税款的决定 C要求缴纳滞纳金的决定 D罚款决定 5 根据行政处罚法及有关规定，税务机关对纳税人作出（ BCD）的决定之前，无须告知纳税人有要求听证的权利。 A 50000 元罚款 B扣押应纳税商品、货物 C调取当年度涉税账簿资料 D吊销税务行政许可证件 6 根据现行 政策，下列项目免征营业税的有（ ABD）。 A邮政企业为中国邮政储蓄银行代办金融业务取得的代理金融业务收入 B在农村取得的电影放映收入 C驾驶员培训学校取得的驾驶员培训收入 D符合条件的担保机构从事中小企业信用担保或再担保业务
26、取得的收入 7下列各项符合营业税暂行条例及其实施细则有关纳税地点规定的有（ BD）。 A纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 B纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 C纳税人出租不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 D纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税 8按照营业税现行政策，纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的（ ABD）和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额。 第 8 页 共 13 页 A住宿费 B交通费 C保险费 D旅游景点门票 9下列企业按照规定
27、标准，提取的准备金准予税前扣除的有（ ACD）。 A金融企业提取的贷款损失准备 B商业企业提取的坏账准备金 C 期 货 公司提取的期货公司风险准备金 D保险公司提取的未决赔款准备金 10根据企业所 得税法的规定，下列收入的确认正确的是（ BD）。 A权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 B利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 C租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现 D特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 11根据企业所得税的规定，下列表述正确的有（ AD）。 A合伙企业的合伙人为法人的，合伙人计算
28、所得税时，不得用合伙企业亏损抵减其盈利 B企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起 30 日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴 C 2009 年新成立的企业，其所得税由国税部门管理 D企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补 12从事下列哪些项目取得的所得可以免征企业所得税（ ABD）。 A牲畜、家禽的饲养 B林产品的采集 C、茶以及其他饮料作物的种植 D农产品初加工 13 房地产开发企业的下列行为，应视同销售收入的有（ ACD）。 A将开发产品用于职工福利 B将开发产品转入固定资产 C将开发产品用于分配给股东或投资人 D将开发产品用于抵偿债务 14 下
29、列事项，（ ABCD）属于我国企业所得税法规定的税收优惠方式。 A加速折旧 B减计收入 C税额抵免 D定期减免税 15 2007 年 5 月，王某出资 30 万元，入股浪海有限责任公司，成为股东之一。 2009 年 5 月，王某与华某签订股权转让协议，由华某出资 40 万元购买王某在浪海公司的全部股权，并办理股权变更登记。根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的是（ BCD）。 A 个人股权转让所得暂免征个人所得税 B个人股权转让 所得应按 “ 财产转让所得 ” 项目征收 个人所得税 C王某负有个人所得税纳税义务，华某负有个人 所得税代扣代缴义务 D应在办理股权变更登记前履行纳税义务或代扣代
30、缴税款义务 16 根据个人所得税法的有关规定，下列表述正确的有（ AB）。 A同一作品分次取得的稿酬，应合并为一次纳税 B同一作品再版取得的稿酬，应按两次所得纳税 C同一作品出版后，添加印数取得的稿酬应按两次所得纳税 第 9 页 共 13 页 D同一作品先在报刊上连载，然后再出版取得的稿酬所得应合并为一次纳税 17 公民王某投资设立甲、乙两家个人独资企业， 2008 年甲企业应纳税所得额为 2 万元，乙企业应纳税所得额为 4 万元。下列表述正确的是（ BD）。 A甲企业应纳 税额 2750 元 B甲企业应纳税额 4750 元 C乙企业应纳税额 7750 元 D乙企业应纳税额 9500 元 18
31、按照资源税政策规定，下列应纳资源税的有（ ACD）。 A焦煤 B洗煤 C铁矿石 D原煤 19根据房产税的规定，下列（ BCD）应当计入房产原值。 A水塔 B中央空调 C智能化楼宇设备 D下水道 20 下列各项中，应当征收城镇土地使用税的有（ AD）。 A企业厂区内的绿化用地 B机场飞行区用地 C水利设施用地 D水电站发电厂房用地 21下列关于车船税政策，表述正确的是（ AD） 。 A从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人 B小型客车是指发动机气缸总排气量小于或者等于 1 升的载客汽车 C载货汽车自重尾数在 0.5 吨以下（含 0.5 吨）的，按照 1 吨计算 D
32、人民法院领取警用车牌的车辆免税 22下列关于耕地占用税政策，表述正确的是（ ABCD）。 A农村居民占用耕地新建住宅减半征收 B军事设施占用耕地免征 C经济技术开发区适用税额可以适当提高 D医院占用耕地免征 23 纳税人转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其经营所在地不一致，纳税 地点应选择在（ BD）。 A总机构所在地 B房地产坐落地 C生产经营所在地 D办理房地产过户手续所在地 24 下列项目中，符合印花税相关规定的是（ ACD）。 A加工承揽合同的计税依据为加工收入的金额 B财产租赁合同的计税依据为所租赁设备的金额 C货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额 D建筑工程设计合
33、同的计税依据为设计收取的费用 25 房地产企业采取委托销售方式销售开发产品，部分售房款由中介服务机构直接给购房者开具服务业发票，作为中介机构的代销手续费，其余房款由开发商给购房者开具销售不动产发 票。按照上述方法操作，应对房地产企业查补 （ AB） 税款。 A 营业税及附加 B 土地增值税 第 10 页 共 13 页 C 企业所得税 D 个人所得税 四、 判断题（共 20 题，每题 0.5 分，共 10 分。正确的在题后的括号内划 “” 号，错误的在题后的括号内划 “” 号。全划 “” 号或全划 “” 号均不得分； “” 号或 “” 号标识不清不得分） 1 扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的
34、，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上五倍以下的罚款。（ ） 2刑法第二百零一条规定：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳 税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处逃避缴纳税款一倍以上五倍以下的罚金 ;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处逃避缴纳税款一倍以上五倍以下的罚金。 （ ） 3纳税人对税务部门作出的处罚决定或者强制执行措施决定，在规定的时限内，既不执行也不 申请复议或者起诉的，税务部门可按规定采取税收强制执行措施。 （ ） 4 税务行政处罚听证的范围是
35、对公民作出 2000 元以上，或者对法人或其他组织作出 20000 元以上罚款的案件。（ ） 5 纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额。（ ） 6 按照现行税收政策，个人将购买超过 2 年（含 2 年）的非普通住房对外销售的，免征营业税。（ ） 7 王某在五台山景区经营环保客运车所取得的收 入应按 “ 服务业 ” 税目 征收营业税。（ ） 8 根据企业所得税法的有关规定，企业因存货盘亏、毁损、报废、被盗等原因不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，可以与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 9 债权人取得的非现金资产，
36、应当按照该有关资产 的账面价值确定其计税成本。（ ） 10 对全资子公司承受母公司土地、房屋权属的行为，应按规定征收契税。（ ） 11 根据我省规定，太原市公共交通车辆免征车船税。（ ） 12 实行核定征税的个人独资企业和合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策。（ ） 13 耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按照规定的适用税额一次性征收。（ ） 14 微型客车是指发动机气缸小于或者等于 0.8 升的载客汽车。（ ） 15 我省规定，用作工业用途的自用地下建筑，以房屋原价的 50%作为计税依据计征房产税；商业和其 他用途的自用地下建筑，以房屋原价的 70%作为计税依据计征房产税。（ ） 16 根据印花税暂行条例及其施行细则的规定，建筑工程承包合同，是指建设工程勘察设计合同和建筑安装工程承包合同，均适用万分之五的税率缴纳印花税。 （ ） 17 城市维护建设税，以纳税人应当缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。 （ ） 18 根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业所得税法所称的亏损，是指企业的应纳税所得额小于零的数额。 （ ） 19 应税房产大修停用半年以上的，经纳税人申请，税务机关 审核，可以在大修期间免征房产。（ ） 20 2008 年 5 月，税收管理员张某在对大华房地产开发公司进行税收管理时发现，大华公司虽设
