1、 1 1 借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 2借：材料采购 生铁 70 000 应交税费 应交增值税（进项税额） 11 900 贷：银行存款 工行 81 900 3借：应收账款 桂兴农机公司 452 000 贷：主营业务收入 400 000 应交税费 应交增值税（销项税额） 52 000 （同时，登记宏远 1 号库存商品发出数量 80 台） 4借：管理费用 办公费 800 贷：库存现金 800 5借：银行存款 工行 625 623 贷：应收账款 湖南中南农机公司 625 623 6借：固定资产 机器设备 14 040 贷：应付账款蓝海电焊机销售公司 14 040 （注明：由于
2、这个资料是 2009 年以前的，继续不抵消进项税 ） 7 借：材料采购 钢材（钢板） 114 330 应交税费 应交增值税（进项税额） 19 348 贷：应付账款 柳州钢铁公司 133 678 （注明：月末集中入库） 8借：管理费用 业务招待费 615 贷：库存现金 615 9借：应收账款 广东三元公司 514 500 贷：主营业务收入 450 000 应交税费 应交增值税（销项税额） 58 500 银行存款 6 000 （同时，登记宏远 2 号库存商品发出数量 150 台） 10借： 管理费用 折旧 修理费用 5000 贷：银行存款 工行 5000 11借：交易性金融资产 126000 投资
3、收益 694 贷：其他货币资金 存出投资款 126694 12借：库存现金 3000 贷：银行存款 工行 3000 13借：其 他应收款 陈东 2000 贷：库存现金 2000 14 领料，（暂不做账） 15 借：银行存款 工行 452 000 贷：应收账款 桂兴农机公司 452 000 16 借：材料采购 其他材料（油漆） 39 000 其他材料（油漆底料） 32 000 应交税费 应交增值税（进项税额） 12 070 贷：银行存款 工行 83 070 17收料 18领料 19借：管理费用 排污费 2500 2 贷：银行存款 工行 2500 20借：在建工程 机床安装工程 210600 贷：
4、银行存款 工行 210600 21借：管理费用 其他 费 3546 贷：银行存款 工行 3546 22借：委托代销商品 1332980 贷：库存商品 一号手拖机 817300 二号手拖 机 515680 23借：应付账款 桂林立远五金公司 156000 贷：银行存款 交行 156000 24借：银行存款 工行 514 500 贷：应收账款 广东三元公司 514 500 25借：管理费用 其他费 158.8 贷：库存现金 158.8 26借：应付职工薪酬 职工教育经费 900 贷：库存现金 900 27 借：材料采购 外购配件（轮胎） 604 650 应交税费 应交增值税（进项税额） 102 3
5、50 贷：银行存款 工行 707 000 28 借：应收票据 339000 贷：主营业务收入 300000 应交税费 应交增值税（销项税额） 39000 29借：应交税费 应 交增值税 26785 所得税 21400 城市维护建设税 1875 教育费附加 803 贷：银行存款 工行 50863 30借：销售费用 广告费 15000 贷：银行存款 工行 15000 31填领料单 32借：长期应收款 1 000 000 银行存款 工行 130 000 贷：主营业务收入 800 000 未实现融资收益 200 000 应交税费 增（销） 130 000 33借：原材料 钢材（钢板） 115 200
6、生铁 72 000 外购配件（轮胎） 700 000 其他材料（油漆） 36 000 （油漆底料） 32 000 材料成本差异 外购配件 9 650 其他材料 3 000 贷：材料采购 钢板 114 330 生铁 70 000 轮胎 709 650 油漆 39 000 3 底料 32 000 材料成本差异 钢材 870 生铁 2000 34 借： 基本 生产成本 铸造车间（料） 178 176 机工车间（料） 25 000 装配车间（料） 268 000 制造费用 铸造车间 1 040 贷：原材料 钢材 121 000 生铁 72 000 外购配件 200 000 其他材料 79 216 35
7、 借：在建工程 机床安装工程 2322.44 贷：原材料钢材角钢 1400 材料成本差异 13.3（红字） 工程物资 425水泥 700 应交税费 增（进项税额转出） 235.74 36借：银行存款 工行 30000 坏账准备 11800 贷：应收账款 南宁市沙田农场 41800 37借：管理费用 差旅费 1372 库存现金 628 贷：其他应收款 陈东 2000 38借：材料采购 外购配件（ HY308 轴承） 65 046 应交税费 应交增值税（进项税额） 10 864 贷：银行存款 工行 75 910 39借：银行存款 交行 1 000 000 贷：短期借款 流动资金借款 1 000 0
8、00 40领料 41借：应付账款 威海机电公司 202 000 贷：应付票据 威海机电公司 202 000 42（ 1）运费分配 分配率 =4 000 93%（ 20+45） =3 720 65=57.23 生铁应负担的运费 =45 57.23=2 575.35 钢板应负担的运费 =3 720-2575.35=1 144.65 （ 2）借：材料采购 生铁 79 075.35 材料采购 钢材（钢板） 64 144.65 应交税费 应交增值税（进项税额） 23995 贷：应付票据 湘潭钢铁贸易公司 167 215 43借：库存现金 3000 贷：银行存款 工行 3000 44借：其他应收款 吴天明
9、 3000 贷：库存现金 3000 45借：材料采购 外购配件（ CL206 齿轮） 108 000 材料采购 外购配件（ CL302 齿轮） 200 000 材料采购 外购配件（ CL306 齿轮） 50 000 应交税费 应交增值税（进项税额） 60 860 4 贷：应付账款 南宁齿轮厂 418 860 46借：其他货币资金 1000000 贷：银行存款 交行 1000000 47借：应收账款 桂阳农机销售公司 412800 贷：主营业务收入 360000 应交税费 应交增值税（销项税额） 46800 银行存款 工行 6000 48领料 49借：材料采购 外购配件（ GNC 柴油机） 47
10、4 000 应交税费 应交增值税（进项税额） 80 580 贷：应付账款 广西龙源机电公司 554 580 50借：管理费用 折旧 修理费 5000 贷：银行存款 工行 5000 51借：管理费用 保险费 4230 贷：银行存款 工行 4230 52 借 ：应付职工薪酬 工资 260787 贷：银行存款 工行 253831 其他应收款 水电 3161 其他应付款 房租 1245 应交税费 个人所得税 2550 53 借： 基本 生产成本 铸造 （薪酬） 20024 加工 （薪酬） 43050 装配 （薪酬） 122915 辅助生产成本 机修 （薪酬） 16911 制造费用 铸造 （薪酬） 39
11、62 加工 （薪酬） 5480 装配 （薪酬） 6900 管理费用 人员薪酬 41545 贷：应付职工 薪酬 工资 260787 54 借： 基本 生产成本 铸造 （薪酬） 8510.2 加工 （薪酬） 18296.25 装配 （薪酬） 52238.88 辅助生产成本 机修（薪酬） 7187.18 制造费用 铸造 （薪酬） 1683.85 加工 （薪酬） 2329 装配 （薪酬） 2932.5 管理费用 人员薪酬 17656.62 贷：应付职工薪酬 养老保险 52157.4 医疗保险 15647.22 失业保险 5215.74 工伤保险 2607.87 住房公积金 26078.7 职工教育经费
12、 3911.81 工会经费 5215.74 55借 ：应付职工薪酬 养老保险 52157.4 医疗保险 15647.22 5 失业保险 5215.74 工伤保险 2607.87 贷：银行存款 工行 75628.23 借 ：应付职工薪酬 住房公积金 26078.7 贷：银行存款 26078.7 借： 应付职工薪酬 工会经费 5215.74 贷：银行存款 工行 5215.74 56借：固定资产清理 5900 累计折旧 17600 贷：固定资产 23500 57借：银行存款 交行 485 600 贷：应收账款 广西钦州物资公司 485 600 58借：材料采购 外购配件（ GNA 柴油机） 814
13、940 应交税费 应交增值税（进项税额） 137 835 贷：其他货币资金 银行汇票 952 775 59借：应付票据 汉江有色金属公司 450000 贷：银行存款 交行 450000 60借：固定资产清理 280 贷：库存现金 280 借：银行存款 工行 3000 贷：固定资产清理 3000 借：营业外支出 3180 贷：固定资产清理 3180 61 借：管理费用 其他 费 2400 贷：银行存款 工行 2400 62领料 63领料 64领料 65 领料 66借：银行存款 交行 500000 贷：应收账款 广西翔云农机公司 500000 67借：短期借款 500 000 财务费用 18 75
14、0 贷：银行存款 交行 518 750 68借：应收账款 621 500 贷：主营业务收入 550 000 应交税费 应交增值税（销项税额） 71 500 69借：应付账款 湖南乐山钢铁厂 300 000 贷：银行存款 工行 300000 70借：在建工程 机床安装工程 1900 贷：库存现金 1900 借：固定资产 214822.44 贷：在建工程 214822.44 71借：银行存款 交行 47225 贷：其他货币资金 47225 72借：库存现金 3000 6 贷：银行存款 工行 3000 73借：应付账款 湖北湖州机电公司 238 000 贷：银行存款 工行 238 000 74借：材
15、料采购 外购配件（ GNC 柴油机） 128 000 应交税费 应交增值税（进项税额） 21 760 营业外支出 债务重组损失 6 240 贷：应收账款 广西桂中农机公司 156 000 75借：银行存款 工行 666 700 贷：主营业务收入 590 000 应交税费 应交增值税（销项税额） 76 700 76领料 77领料 78领料 79借：管理费用 差旅 费 2727 库存现金 273 贷：其他应收款 吴天明 3000 80领料 81借：委托加工物资 钢圈 4 754.40 材料成本差异 45.60 贷：原材料 4 800 82借：管理费用 其他 费 6000 贷：银行存款 工行 600
16、0 83. 借：固定资产 融资租入固定资产 501000 未确认融资费用 100100 贷：长期应付款 应付融资租赁款 600100 库存现金 1000 84借：原材料 钢材（钢板） 64 000 生铁 81 000 外购配件（明细） 1 829 500 材料成本差异 钢材 144.65 外购配件 10 486 贷：材料采购 钢板 64 144.65 生铁 79 075.35 外购配件（明细） 1 839 986 材料成本差异 生铁 1 924.65 85借： 基本 生产成本 铸造车间（料） 183 232 基本 生产成本 装配车间（料） 2 129 680 制造费用 铸造车间 640 贷：原
17、材料 钢材 71 040 生铁 64 800 外购配件 2 129 680 其他材料 48 032 86借：财务费用 68 456.5 贷：银行存款 工行 68 456.5 87借：财务费用 35604.5 7 贷：银行存款 交行 35604.5 88借：银行存款 工行 5877.3 交行 2876.35 贷：财务费用 8753.65 89借：应付账款 柳州钢铁公司 340000 贷：银行存款 工行 340000 90借：管理费用 办公费 10833 贷：银行存款 _工行 10833 91借：银行存款 工行 412 800 贷：应收账款 桂阳农机销售公司 412800 92借：材料采购 外购配
18、件（ CL306） 50 000 材料采购 外购配件（ LT115） 8 400 材料采购 外购配件（ HY206） 11 200 应交税费 应交增值税（进项税额） 11 832 贷：银行存款 工行 81 432 93借：营业外支出 10 000 贷：银行存款 工行 10 000 94领料 95借：应付账款 电费 20 831 应交税费 应交增值税（进项税额） 3 541.27 其他应收款 水电费 2 197.60 贷：银行存款 工行 26 569.87 96借：制造费用 铸造车间 3288.48 机工车间 2055.3 装配车间 1644.24 辅助生产成本 机修车间 411.06 管理费用
19、 办公费 822.12 其他应收款 水电费用 3864 贷：银行存款 工行 12085.2 97借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 98借：管理费用 办公费 235 贷：库存现金 235 99借：制造费用 装配车间 1000 贷：库存现金 1000 100借：应收账款 柳兴物资公司 508 500 贷：主营业务收入 二号手拖机 450 000 应交税费 应交增值税（销项税额） 58 500 101借：材料采购 其他材料（螺丝螺帽） 67 500 （电焊条） 1 500 材料采购 外购配件（ LT216 链条） 9 000 材料采购 周转材料（明细） 18 990 应交税费 应交增值
20、税（进项税额） 16488.3 贷：银行存款 工行 113 478.30 102借：银行存款 258301 贷：应收账款 南宁长远物资公司 258301 8 103领料 104借：银行存款 73 450 贷：主营业务收入 65 000 应交税费 应交增值税（销项税额） 8 450 105借：应付账款 南宁 易通贸易公司 460000 贷：银行存款 460000 106借：管理费用 业务招待费 11556 贷：银行存款 11556 107借：财务费用 352.3 贷：银行存款 工行 265.3 交行 87 108借：委托加工物资 钢圈 1 830 应交税费 应交增值税（进项税额 ） 311 贷：银行存款 工行 2 141 借：原材料 钢圈 6 500（ 1.3 5000） 材料成本差异 钢材 84.40 贷：委托加工物资 钢圈
