习题讲解1、某工业企业为增值税小规模纳税人，2004年5月份购进货物支付货款5万元，销售货物取得含税销售额9万元。要求：根据以上条件，计算该企业5月份增值税应纳税额。答案：应纳税额=销售额征收率销售额=含税销售额（1+征收率）=9（16%）=8.49（万元）应纳税额=8.496=0.5l（万元）该企业5月份应纳增值税0.5l万元。2、某生产企业属于增值税小规模纳税人，其在2003年9月份有下列行为：（1）进口一批原材料，海关核定的关税完税价格是15万元，缴纳了5万元关税，该原材料不属于消费税征收范围。取得了海关填发的税款缴纳证。 （2）在境内买进一批商品，支付价款2万元，取得了注明税款为0.34万元的专用发票。 （3）销售两批商品，一次得款6万元（不含税），另一次得款4.24万元。 根据增值税暂行条例的规定计算当月该生产企业在海关应纳的增值税额及在境内应纳的增值税额。答案：（1） 进口环节应纳增值税组成计税价格税率（关税完税价格+关税）税率（15+5）17%3.4万元 需要注意的是
