事务所存货盘点程序及表格.doc

单位名称：复核人员： 日期：截止日：负责经理： 日期：1/10盘点程序执行人索引号一、 在进行盘点之前：1、 查阅以前年度的存货监盘工作底稿，考虑以前年度审计中发现的问题是否会对存货盘点有影响。例如：高价值存货项目的遗漏、发现的错误、计量单位、盘点方法的选择、计量程序等。2、了解存货会计系统及其他相关的内部控制，并评估与存货相关的固有风险、控制风险和检查风险及重要性。3、 考虑在分析性复核过程及与管理层讨论过程中所发现的问题。并详细记录存货的内容、性质，各存货项目的重要程度及存放地点的变化情况。4、 与管理层讨论存货盘点计划安排及相关细节，包括盘点时间、范围、存货盘点方法、参加人员、盘点结果的汇总及差异原因分析、调查处理等。如果存在多个存放地点，确定我们将到达、观察存货并进行盘点的存放地点。5、 根据分析性复核、与客户讨论的结果预先选定盘点的样本。如果客户建有合理的，可信赖的并连续的存货记录，预期至盘点日存货