国际工程XX公司会计核算办法为了加强和进一步规范公司的会计核算工作，及时、准确、全面、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，依据企业会计准则和国际工程公司总部的相关核算办法并结合公司的实际情况，特制订本会计核算办法。第一条 关于货币资金的会计核算一、现金的核算现金按币种设置明细科目核算，现金账要做到日清月结，定期进行盘点，保持库存现金余额与账面余额一致。二、银行存款的核算银行存款按账户设置明细科目核算，月末将银行日记账与银行对工程结算单核对，并编制银行存款余额调节表。三、其他货币资金的核算如果业务需要开具保函或信用证，存放的保证金通过“其他货币资金保函保证金”或“其他货币资金信用证保证金”科目核算。1.银行签发保函或信用证，存放保证金时借：其他货币资金保函（信用证）保证金贷：银行存款2.支付保函或信用证费用时借：工程施工-合同成本-间接费用（与项目无直接关系的保函或信用证费用计入期间费用中，在“财务费用-银行手续费”中核算）贷：银行存款3.撤消保函或信用证，释放保证金时借：银行存款贷：其他货币
