营业税计算习题解析.doc

营业税计算习题解析第一题一、资料某财务咨询公司于10年月日开张，主要从事财务、税务咨询及财税培训等业务。10年月份发生业务如下：取得咨询服务收入元。独立举办财税培训班一期，取得收入元，其中包含培训资料收入元。与某会计师事务所合作共同举办财税培训班。协议规定，对其培训费收入总额扣除办班所耗成本（广告费、资料费、会场费、讲课费、餐费、税金等）后双方五五分成。发票由会计师事务所统一开具。收入总额元，扣除各项成本元后，财务公司分得收入元。该公司年度应纳税所得额为元。该财务公司办税员申报应纳税额计算过程如下：（）应纳营业税（）（元）；（）应纳城市维护建设税（元）；（）应纳教育费附加（元）；（）应纳增值税（）（元）；（）应纳企业所得税申报减免。 二、要求根据上述资料，指出该公司办税员办税过程中存在的不当之处，并说明理由；正确